審計報告范文（通用12篇）

　　在當下社會，報告與我們愈發關系密切，報告具有成文事后性的特點。在寫之前，可以先參考范文，以下是小編整理的審計報告范文（通用12篇），歡迎閱讀與收藏。

　　審計報告 1

　　一、審計報告的定義

　　審計報告是國家審計機關、會計師事務所根據審計出來的問題作出的報告。一般分為財務收支審計、經濟責任審計、效益審計、專項審計等類型，但報告基本分為審計依據、被審計單位的基本情況、會計責任和審計責任、審計查出的問題和處理處罰決定、審計建議等幾大部分。審計報告是社會審計組織接受審計機關委托時，辦理審計監督業務完畢后，向委托方即審計機關提出的審計情況和結果，作為審計機關下達審計結論和處理決定的依據。

　　二、審計報告的主要性質

　　1、審計報告是審計工作情況的全面總結匯報，說明審計工作的結果注冊會計師審計目標的實現途徑是實施審計程序，而審計目標的實結果是通過審計報告來反映的。審計報告反映委托方的最終要求，也反映審計方完成任務的工作質量，同時也是對被審事項的評價和結論的集中體現。

　　2、審計報告是一份具有法律效力的證明性文件注冊會計師的審計行為是依法進行的，審計結果按照法律的'規定既要對委托人負責，還要對其他相關的關系人負責。審計報告本身要對被審會計報表的合法性、公允性和會計處理方法一致性表示意見，各方面關系人以這種具有鑒證作用的意見為基礎，使用會計報表進行決策。因此，在審計報告中的審計意見必須具有信服力、公正性和嚴肅性，具備法律效力，否則，委托人和各方面的關系人就無需使用審計報告。審計報告的法定效力體現在各方面關系人使用審計報告的過程中。

　　3、審計報告是一種公開的信息報告作為信息報告的一種，審計報告不僅可以被審計委托人和被審計單位管理當局按規定范圍使用，而且相關的債權人、銀行等金融機構、財政部門、工商部門、稅務部門和社會公眾等都可以使用審計報告，并從中獲得對有關項目公允反映程度的公正信息。

　　三、審計報告的作用

　　對于內部審計師來說：審計報告總結概括了審計工作的目的、范圍和結果，鼓勵采取行動來加強控制，促進審計人員加強教育與培訓，為審計人員的工作業績評價提供方便，為后續審計的進行提供便利條件。

　　四、審計的辦事流程

　　1、審計準備階段。審計機關根據項目審計計劃，對被審計單位的審計事項開展審前調查活動，制定審計工作方案，組成審計組，在實施審計三日前，向被審計單位送達審計通知書。

　　2、審計實施階段。審計人員通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表等方式進行審計，并取得審計證明材料。

　　3、審計報告階段。審計組對審計事項實施審計后，應當向審計機關提出審計報告。審計報告報送審計機關前，應當征求被審計單位的意見。被審計單位應當自接到審計報告之日起十日內，將其書面意見送交審計組或者審計機關；自接到審計報告十日內未提出書面意見的，視同無異議。

　　4、審計處理階段。審計機關審定審計報告，對審計事項作出評價，出具審計意見書；對違反國家規定的財政收支、財務收支行為，需要依法給予處理、處罰的，在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見。審計機關應當自收到審計報告之日起三十日內，將審計意見書和審計決定送達被審計單位和有關單位。審計決定自送達之日起生效。被審計單位對地方審計機關作出的審計決定不服的，可申請復議。

　　審計報告 2

　　我單位接受委托，本著“獨立、客觀、公正”的原則，于xx年1月到xx年5月，對XXXXX工程結算進行了審查。這些工程結算資料由XXXXX有限責任公司提供，資料的真實性、完整性由資料提供者負責。我們的責任是對這些資料提出審查意見，提交審查報告。

　　一、工程概況：

　　工程大概情況，坐落位置、結構建筑標準描述，建筑面積，設計施工監理單位，開竣工時間，合同約定結算方式。

　　二、審查范圍：

　　XXXXX工程。

　　三、審查原則：

　　嚴格遵循國家相關法律、法規和規章制度，堅持實事求是、誠實信用和客觀公正的原則。拒絕任何一方違反法律、行政法規、社會公德、影響社會經濟秩序和損害公共利益的要求。以遵守職業道德為準則，不受干擾，公正、獨立地開展咨詢服務工作。

　　四、審查依據：

　　1、建設工程造價咨詢合同（xx）第XX號。

　　2、《工程造價咨詢企業管理辦法》（建設部令第149號）、《河南省關于轉發建設部工程造價咨詢企業管理辦法的通知》（豫建設標［2006］50號）。

　　3、《建設項目工程結算編審規程》（中價協[2007]第015號）。

　　4、施工發承包合同、專業分包合同及補充合同，有關材料、設備采購合同；招投標文件，包括招標答疑文件、投標承諾、中標報價書及其組成內容。

　　5、工程竣工圖或施工圖、施工圖會審記錄，經批準的施工組織設計，以及設計變更、工程洽商和相關會議紀要。

　　6、經批準的開、竣工報告或停、復工報告。

　　7、《建設工程工程量清單計價規范》（GB50500－2008）、《河南省建設工程工程量清單綜合單價（2008）》及其計價辦法、有關規定和相關解釋、《鄭州市建設工程材料基準價格信息》。

　　8、有效的工程結算文件。

　　10、影響工程造價的相關資料。

　　五、審查方法

　　本工程采用全面審查法，根據該工程實際情況，在對該項工程進行審查時，我們按委托方提供的資料，結合現場實測實量數據，進行工程量按實結算，按前述審查依據資料進行結算審查，編制審查計算書。

　　（1）采用總價合同的，在合同價的基礎上對設計變更、工程洽商以及工程索賠等合同約定可以調整的內容進行審查；

　　（2）采用單價合同的，應審查施工圖以內的各個分部分項工程量，依據合同約定的方式審查分部分項工程價格，并對設計變更、工程洽商、工程索賠等調整內容進行審查；

　　在對發生調整的工程單價進行審查時，遵循以下原則：

　　1合同中已有適用于變更工程、新增工程單價的，按已有的單價結算；

　　2合同中有類似變更工程、新增工程單價的.，參照類似單價作為結算依據；

　　3合同中沒有適用或類似變更工程、新增工程單價的，按河南省清單綜合單價執行或按雙方確認的合理的簽證單價作為結算依據。

　　六、審查內容及審查程序：

　　本次工程結算審查按準備、審查和審定三個工作階段進行，并實行編制人、校對人和審查人分別署名蓋章確認的內部審查制度。

　　1、結算審查準備階段

　　（1）審查工程結算手續的完備性、資料內容的完整性，對不符合要求的應退回限時補正；

　　（2）審查計價依據及資料與工程結算的相關性、有效性；

　　（3）熟悉招投標文件、工程發承包合同、主要材料設備采購合同及相關文件；

　　（4）熟悉竣工圖紙或施工圖紙、施工組織設計、工程狀況，以及設計變更、工程洽商和工程索賠情況等。

　　2、結算審查階段

　　（1）審查結算項目范圍、內容與合同約定的項目范圍、內容的一致性；

　　（2）審查工程量計算準確性、工程量計算規則與計價規范或定額保持一致性；

　　（3）審查結算單價時英嚴格執行合同約定或現行的計價原則、方法。對于清單或定額缺項以及采用新材料、新工藝的，應根據施工過程中的合理消耗和市場價格審核結算單價；

　　(4)審查變更簽證憑據的真實性、合法性、有效性，核準變更工程費用；

　　(5)審查索賠是否依據合同約定的索賠處理原則、程序和計算方法以及索賠費用的真實性、合法性、準確性；

　　(6)審查取費標準時，應嚴格執行合同約定的費用定額標準及有關規定，并審查取費依據的時效性、相符性。

　　3、結算審定階段

　　(1)工程結算審查初稿編制完成后，將審查初稿交結算審查委托人及發承包雙方，聽取各方意見，并進行合理的調整；

　　(2)由我單位的部門負責人對結算審查的初步成果文件進行檢查、校對；

　　(3)由我單位的主管負責人審核批準；

　　(4)發承包雙方代表人和審查人應分別在“結算審定簽署表”上簽認并加蓋公章；

　　(5)在合同約定的期限內，向委托人提交經結算審查編制人、校對人、審核人和受托人單位蓋章確認的正式的結算審查報告。

　　七、審查結果：

　　經審查：

　　（一）施工單位原報結算價：

　　（二）審查后的結算價：

　　（三）審減額：

　　詳見各樓之《工程造價匯總表》

　　八、審減原因分析：

　　從費率、無效簽證、工程量虛報、定額套用錯誤等多方面逐行分析。

　　九、特殊事項說明：

　　1.本結算未扣除施工所用水電費，請建設單位與施工單位自行結算。

　　2.本結算未考慮工程質量與工期對工程造價造成的影響。

　　十、關于報告使用范圍的聲明：

　　審查報告僅供委托方為辦理建設單位和施工單位的結算，同時作為內部審查依據使用。委托人或其他第三者因使用審查報告不當所造成的后果，與本公司及本公司審查人員無關。

　　附件：

　　1、結算審查簽署表；

　　2、工程造價匯總表；

　　3、工程結算書。

　　4、根據工程實際情況選用所需附件。

　　審計報告 3

　　在公司董事長、總經理和財務總監的的直接領導下，以及公司各職能部門和下屬企業的配合與支持，審計部全體同仁共同努力，在第8年較好地完成了各類常規審計工作和領導布置的各類專項審計工作，在此將審計部的工作總結如下：

　　一、業績審計和合同審查

　　1、年初對企業第7年度的經營業績進行了審核，審核結果提交公司考核小組，為公司對下屬部門的考核提供了依據。

　　2、今年于9月對企業一、二、三季度的經營業績進行了審核，針對三季度審核中發現的企業存在的具體問題，向公司財務部提出建議報告，并提交給公司經理辦公會，據此公司對部門下發了整改通知，財務部也作了相應調整，對部門的會計核算和財務管理進行規范。

　　3、合同簽訂與履行情況審查

　　根據公司經理辦公會的要求，在對經營業績進行審核的同時還對企業一至三季度的合同簽訂與履行情況進行了審查，特別對租售房收款合同及購銷合同的收付款情況進行了重點審查，發現了企業在合同簽訂與履行中存在的問題以及公司合同主管部門在合同管理上存在的問題，并分別公司主管部門提出了改進意見和建議，公司據此下發了整改通知，對公司的合同管理進行規范。

　　二、開發調研審計

　　為進一步揭示企業經營活動和管理活動中存在的問題，挖掘內部潛力，找出可以提高企業經濟效益的環節，第8年對公司進行了產品開發的調研審計工作，目的是尋求降低產品開發成本的途徑和潛力，以提高企業的盈利水平，并為公司今后的戰略決策提供參考依據。

　　三、負責對企業財務總監的管理工作

　　遵照公司領導的安排，本年度我們負責對下屬企業財務總監的管理和業務指導工作。

　　主要有：

　　1、支持財務總監開展工作，發表獨立意見；

　　2、提出帶有指導性的`意見，建立一些可行的規定和辦法（財務總監例會制度、報告制度）；

　　3、按月審閱總監報告，對財務總監的報告在不改變觀點的前提下提出對內容和文字上的修正建議；

　　4、對財務總監的月度報告，摘錄要點匯總上報公司領導。

　　四、對財務制度的審查

　　根據公司領導的指示，對公司本部第8年貨幣資金管理和核算內部控制制度的制定與執行及職工社會保險、住房公積金計提和繳納情況進行了審計，并向公司財務部提出審計建議。

　　審計報告 4

　　xxxxxxx工程決算進行了審計(以下簡稱xxxxxxx)，現將審計情況報告如下：

　　一、工程概況

　　xxxxxx是20xx年7月由xxxx房地產有限公司通過土地競拍取得的房地產開發項目，該項目共計占地面積16327平方米，規劃建筑總面積2.7萬平方米，該項目用地原系xxxxx有限公司，因企業破產，所占有原土地進行規劃為房地產住宅樓開發。我公司根據地理位置的優勢，一舉取得了該宗土地的使用權，取得了良好的'社會效益。

　　xxxxx工程由xx建筑設計院設計圖紙，xxxx工程監理有限公司監理，xx建筑工程有限公司施工，并于20xx年4月破土動工，20xx年5月全部工程竣工驗收。

　　二、建設項目管理

　　(一)、立項及批準情況

　　xxx工程于20xx年12月28日經xxx發展和改革局(xxx改投資[20xx]62號)文對建筑工程批準立項。批準建設面積8930㎡，總投資357萬元。

　　(二)、工程和招投標管理

　　xxxx工程，從材料采購到設備訂貨，從土建施工到設備安裝， 90%以上實行了招、投標。工程建設實現了科學、節儉、有效、合理施工，并實現了全過程質量監督。按時完成了建設任務并節約了大量建設資金。

　　(三)、投資完成情況

　　(一)基礎數據

　　1、本項目共建設住宅12605平方米。

　　2、項目總投資估算1020萬元。

　　3、本項目建設工期為一年，銷售期一年。

　　(二)銷售價格的確定

　　本項目住宅共計12605平方米，根據xxx房地產價格趨勢及當地同類建筑價格情況，結合本項目情況，確定本項目住房銷售價格：多層住宅1200元/M2。

　　按以上銷售價格估算本項目完成后總銷售收入為1400萬元。

　　(三)銷售稅金及附加估算

　　根據國家有關規定，本項目出售不動產，應按5.4%繳納營業稅、城市建設維護稅、教育費附加。經估算，本項目應繳納稅金75.60萬元。

　　經營利潤：利潤=銷售收入-總成本-稅金

　　= 1400萬元 -1020萬元 -75.60萬元

　　= 304.40萬元

　　所得稅及凈利潤

　　該項目建設期及銷售期各一年，每年發生期間費用80萬元，抵減后利潤總額為224.40萬元，企業所得稅率為33%，則項目實現凈利潤為：

　　224.40萬元×(1-33%)=150.35萬元

　　三、審計發現的問題

　　無

　　四、審計建議

　　1、今后基本建設項目，應堅持項目審批程序。建設項目的初步設計應控制在可研報告估算投資總額內的原則。

　　2、應嚴格執行批準的設計規模和標準，對超規模、超標準的建設應總結教訓并引以為戒。

　　3、規范建設成本核算，調整錯誤列入建設成本的原有固定資產改造工程支出和工程費用與其他費用竄項的費用支出。

　　4、應分戶管理資金并按實際占用資金進行分攤利息。少攤進建設成本的借款利息應予以調整。

　　審計報告 5

　　一、程序控制

　　控制內部審計報告編制程序，即控制內部審計報告編制的步驟、順序和方式等。恰當的報告編制程序，是內部審計報告質量的制度保證。它主要包括：

　　（一）編前重視審計工作底稿的審閱，并評估審計發現的重要性。審計工作底稿是內部審計報告的基礎。因此，編制內部審計報告前，項目主審應審閱審計工作底稿的充分性，重點復核其是否足以支持內部審計人員所發表的審計意見。在審計中，內部審計人員可能記錄了很多審計發現，但其中可能有些與審計目標無關或關系不大，對審計意見和建設沒有多大影響。這種信息出現在內部審計報告中會削弱內部審計報告的價值和作用。此時就應該評估審計發現的重要性，這也是由內部審計報告質量“重要性”的要求所決定的。

　　（二）編制修改時要重視加強溝通。加強溝通，重點是加強與被審計單位的溝通。編制初，應與被審單位就有關分歧進行必要溝通，這種分歧主要體現在報告編制與披露方面存在的不同意見。初稿形成時，為保證審計工作的客觀性和公正性，還應征求被審計單位的意見，并要求其在一定期限內提出修改意見，以使審計報告更符合客觀實際，能被其所接受。此外，還應就審計意見或建議整改落實的必要性，從被審單位考慮，與其相關人員，尤其是領導加強溝通，曉以厲害，以便其積極主動整改。此外，加強溝通，還包括審計組成員內部之間的溝通。這主要是指初稿或定稿形成前，審計組應以會議等形式在成員之間對其進行必要溝通以完善。

　　（三）定稿后堅持內部審計報告的三級復核制度。三級復核制度，一般是指審計組組長的復核、審計組所在部門的復核以及主管領導對內部審計報告并同審計工作底稿、被審單位和個人的明等材料進行逐級復核，最后再簽發的內部審計報告制度。在實踐中，由于審計業務本身的復雜性、審計過程中不可避免的審計風險以及審計人員自身能力的限制，對某一經濟事項做出錯誤的判斷在所難免，所以，為了確保審計質量，降低審計風險，明確相關審計人員的責任，建立三級復核制度是行之有效的方法。三級復核，重點要復核報告內容的真實合理性、措辭表達的恰當性、建議的實用性和可操作性等。

　　二、內容控制

　　控制內部審計報告的內容，即對內部審計報告所列事項、意見或建議的客觀性、完整性和建設性等多方面要求所進行的控制。這是內部審計報告質量控制的中心環節。如果說程序控制強調的是過程控制，那么內容控制更強調的是結果控制。當然恰當編制程序對編制內容起著保障作用，因此二者具有內在的一致性。編制內容控制主要體現在內容選擇控制及內容措辭控制兩個方面：

　　（一）內容選擇控制。內容選擇控制首先要體現客觀性和重要性原則，同時要兼顧被審單位實際情況。在實踐中，內容選擇要注意兩個要點。第一，內容選擇要包含被審單位取得的成績或管理亮點，給予恰當的肯定。目前許多內部審計報告，一般都會列出審計發現的大量缺陷，以引起有關管理層的關注，并要求被審單位加以整改。但內部審計報告應該是客觀的。對于被審計單位取得的成績或管理中的亮點還應予以合理的表述。這種認可，實際上也表明內部審計人員不僅僅是來挑毛病的。第二，內容選擇上要用好非正式報告。“每項審計活動都需要非正式的報告作為正式報告體系的補充”。對于發現的問題不便于上正式報告的，或存在更深或更廣等客觀影響因素，僅靠被審單位一己之力不能整改的，但又需要向更高公司層面管理當局報告的，此時即可采用非正式報告的形式。它的運用可以使公司更高層面的領導更能了解其本身的職責，從而有利于問題的解決。

　　（二）內容措辭控制。內容措辭控制是指報告用語措辭要合理陳述，以體現清晰簡潔性原則。用詞的選擇，關鍵要站在報告閱讀者的角度考慮。一方面，文字措辭要明確、簡練，這主要是指寫作技巧上。明確是指寫出的報告要讓大多數人能看懂，盡量不使用生僻的、專業性色彩太強的詞語，或模糊性用語，以減少由此而給被審單位審計整改帶來的困惑。此外，內部審計報告呈送的對象主要是公司領導，而其工作較繁忙，因此報告用詞一定要簡練。內部審計報告要主次分明，繁簡得體，把主要方面講清楚即可，切忌沉重冗長，或空話連篇。另一方面，要多用有說服力、較直觀的表述。內部審計報告應明確地告訴對方他們錯在哪里，這種錯誤的危害性有多大，應該怎樣修改。此時引用恰當的法規或上級部門制定的相關文件制度作為依據，并列出具體條款內容，這就是對其錯誤最好的說服和說明。同時，對這種錯誤存在的風險及報告中建議的說明，能用數字表示的就不要用文字表示，并輔以一定的圖表，這種形象又直觀的表述自然更易引起報告閱讀者的共鳴。

　　三、人員控制

　　鑒于審計報告及其編制的重要性，對其編制人員的綜合素質控制，則顯得尤為重要。在實踐中，報告編制人一般都是項目主審。因此，編制人員控制，關鍵就是選擇合適的項目主審。對其綜合素質的控制內容，主要包括三個方面：

　　（一）職業道德方面。強化對項目主審的職業道德教育，就是加強對其進行《內部審計人員職業道德規范》教育，使其在履行職責時，能做到獨立、客觀、正直和勤勉，對審計涉及的所有事項都應持客觀公正、實事求是的態度，一切從實際出發，不允許存在偏見、偏袒，并保持應有的職業謹慎，遵循保密性原則等事項。

　　（二）業務技能方面。《國際內部審計專業實務標準》要求：“審計人員要具有一定的經驗和勝任能力”。項目主審人員不僅要精通審計業務，具備勝任的審計專業知識，而且要熟悉并熟練運用有關法規、準則和制度，有豐富的'實踐經驗，同時對項目相關方面，了解項目業務活動、內部控制，并懂得管理。當然必要的時候，還要對其進行培訓，以繼續提高其業務技能。

　　（三）人格能力方面。項目主審人格上既要堅持原則性，同時又具備靈活性，在重大問題上有主見，不隨便服從于他人。同時其還應匹配相應的能力，如組織能力、溝通能力、洞察能力、表達能力及文字處理能力。如洞察力，就可使其能從大量繁瑣的數字中發現問題、總結問題，再通過其表達力及文字處理能力，形成簡明扼要、通俗易懂的文字材料，使閱讀者一目了然。

　　四、環境控制

　　開展高質量的審計工作，離不開高效有序的審計環境。內部審計報告質量控制同樣也離不開高效有序的審計環境。對相關環境實施有效的控制，實際上是為包括內部審計報告編制在內的所有內部審計實施活動創造良好的氛圍。對環境控制主要包括對下述環境進行的控制：

　　（一）運行環境。實施內部審計運行環境控制，其實質是通過在企業內部形成一種尊重、理解、支持內部審計的氣氛，促進內部審計工作的正常開展。其中企業管理當局的支持至關重要。因此內部審計部門一方面要做出成績，讓領導感受到內部審計的重要性，另一方面要多向領導請示匯報，爭取領導的重視和支持，從機構設置、人員、經費及業務等方面保證審計的獨立性，為做好內部審計工作打好基礎。此外，還要建立有效的內部運行機制，使內部審計機構可以充分綜合考慮業務規模和范圍、組織形式、成本與效益原則、人員素質及構成等影響控制政策和程序等因素。

　　（二）培訓環境。培訓環境控制，實際上就是提高內部審計人員的綜合素質，以達到主動控制風險的目的。內部審計是一項專業性和技術性都很強的工作，并且是一項高層次、綜合性的經濟監督，要求審計人員必須具有過硬的思想素質和高度的責任心，必須具有扎實的會計、審計理論和審計技能，具有敏銳的分析能力和準確的判斷能力，通曉財政經濟法規，等等。這就需要內部審計部門制定必要的培訓計劃，加大培訓力度，培養內部審計人員的職業道德素質，并使其不斷更新知識，提高分析、判斷和預測經濟活動的能力，從而造就一大批素質高、能力強的審計工作隊伍。

　　審計報告 6

　　自20xx年1月新聘期以來，審計處泰安校區審計部在學校和校區各級領導的大力關心、支持下，在各職能部門老師和同事們的幫助下，一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》和國家相關法律法規，以科學發展觀為指導，緊緊圍繞學校中心工作，結合內部審計工作實際，服務大局，堅持做到為防范學校經濟風險服務，為提高資金使用效益服務，積極開展各項審計工作，較好的完成了工作計劃，充分發揮了監督和服務職能，起到了經濟衛士和參謀助手的作用。

　　一、積極主動、扎實有效地開展部門工作

　　1、在政治思想上，始終以馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，認真踐行科學發展觀，政治上與黨中央保持高度一致，貫徹落實好學校黨委和校區(學院)黨委的決議決定，令行禁止，加強組織紀律性，積極參加學校和校區(學院)組織開展的各項學習和教育活動，進一步提高思想政治覺悟。從部門負責人到普通黨員干部，要求始終保持強烈的事業心和責任感，講黨性，顧大局，堅持原則，清正廉潔，公道正派，嚴以律己，以身作則，不計較個人得失，敢于擔當責任，積極做好與其他職能部門的工作協調與溝通。

　　2、堅持雷厲風行的工作作風。內審工作的性質決定了審計工作必須堅持監督與服務并重，寓監督于服務之中，必須著眼于為學校和校區的中心和重點工作服好務，在做好監督的同時為領導提供可靠的決策依據。實際工作中一直注重審計工作關系的建設，嚴格落實“首問負責制”，待人熱情周到、耐心細致，不推諉，不懈怠，力求工作的高質量和高效率，進一步優化了審計工作環境，贏得了對審計工作的廣泛支持。

　　3、在具體工作中，緊緊圍繞校區(學院)黨政工作中心和“一二三”的工作思路，按照國家審計署提出的積極穩妥、量力而行、提高質量、防范風險的內部審計原則，牢牢樹立服務意識，堅持以審計工作制度建設和維護為基點，加強組織協調，嚴格貫徹學校和校區的各項審計規章制度，穩步推進審計工作的深入開展，以監督形式促進完善內

　　部管理，促進照章辦事，提高資金的使用效益，促進和諧發展和廉政建設。實際工作中對基建維修工程、物資設備采購和招投標等活動的審計監督，盡力做到事前、事中和事后的全過程參與，為學校爭取最大的經濟和管理效益。所做的具體工作：

　　(1)參與學校審計處派出的審計工作組對候印浩、劉衛國、門德良等3名同志進行了干部離任經濟責任審計。為不影響正常的財務工作，集中有限的時間組織和完善相關的審計資料，查閱十多年來的財務賬目，抱著對被審計單位和被審計人高度負責的態度，認真細致地斟酌字句，提出合理化建議，提交詳實的審計報告供學校決策。

　　(2)參與了校區(學院)和繼續教育學院15項大型基建修繕、校園綠化等工程項目，從論證、立項、招投標到施工管理全過程進行審計監督，從技術上、程序上等各個方面及時提出合理化建議，避免出現重復作業、加項、漏項、隱瞞工程量等不合理因素，一定程度上規避了部分風險。

　　(3)參與了校區(學院)、繼續教育學院5項大宗設備采購的招投標、7項小型物資設備采購的詢價及所有現場驗收、審計結算工作，力求做到事必躬親，掌握全局。

　　(4)對所有固定資產的入賬、處置等進行了審計鑒證。認真審查單據的完整性、真實性和合理性，對出現的問題及時提出修改意見;會同其他部門對所要報廢處置的固定資產種類和數量等進行嚴格核實，一律通過比價方式選擇收購廠家，保證資產最優殘值足額繳納財務。

　　(5)對驗收合格的所有工程項目組織了結算審計，全年共審結62項，總金額達720萬元。通過嚴格細致的現場審核，對工程量逐一審驗，對已簽證的隱蔽工程做二次復核，對沒有招投標定價的增加項目進行充分的市場調研和多次詢價，做到合理合規，全年共審減工程造價62萬元，為學校節約了有限的資金，取得了良好的經濟效益。

　　(6)及時做好各類審計檔案的歸檔管理工作。對外送審的工程，審計報告及時留存，內審項目原件入財務檔案，部門留存復印件并裝訂成冊，做到隨用隨查，保證信息的完整性和保密性。

　　(7)針對部門審計工作實際情況，堅持內部審計與社會審計相結合的`原則，適當引入社會資源參與，將運動場改造等7項大型工程委托具有甲級資質的會計師事務所進行審計，有力保證了審計工作的質量和效率，成效顯著。同時，社會審計力量的參與，可以相互學習，促進和推動了校區(學院)審計隊伍建設和審計工作的深入開展。

　　(8)繼續做好西校園新建兩棟青年教工周轉住房的竣工驗收工作。按照校區領導的安排，自2009年至今一直負責除現場施工以外的相關工作，包括相關文件的制作、報送、管理，設計方案的論證、報送等，二十多項建設手續的報送審批、工程質量驗收等全過程。本年度主要工作是向規劃局、住建委和質檢站報送材料，進行規劃驗收、節能檢測驗收并初步完成，還參與了工程最終結算、尾款支付等相關工作。

　　(9)受學校和校區指派，完成了花園街校園和泰山大街校園與相鄰單位的土地確界工作。認真細致地核實相關文件，多次到現場踏勘和丈量，與相鄰單位數次溝通，全面、及時地向主管和分管領導匯報，征求每一位相關見證人的意見，做到準確無誤，絲毫不讓學校利益受損失。

　　二、按照要求認真開展自查自評

　　在認真聽取了校區《關于進一步加強機關作風建設的實施意見》以后，按照本部門的工作職責，仔細對照有關要求，從政治思想、部門工作、勤政廉潔、文明辦公等幾個方面進行了自查和自評。本部門整體政治思想素質較高，嚴格遵守勞動紀律，工作認真負責，工作效率高，無推諉現象，嚴格執行上級關于勤政廉潔的各項規定，倡導節約，無鋪張浪費現象，沒有涉及安全穩定的事項發生。

　　三、工作中存在的問題及改進措施

　　1、到集中結算時，部門審計力量稍顯不足，平時對現場的跟蹤審計有不到位的地方。工作中力求從時間上加以保證，加班加點，提高效率，不影響各相關使用部門的工作和學校的財務結算。

　　2、促進職能部門對程序和制度上的遵守有不到位的地方。工作中注意加強與職能部門的及時溝通，把審核關口前移，讓相關的程序保持順暢與協調。

　　3、審計隊伍的業務素質和能力還不能完全滿足學校快速發展的內部審計工作需要。平時注意加強各類業務學習，參加高水平培訓班，進一步增強了創新能力和管理能力，為教學科研工作服好務，為學校的“名校工程”建設做出應有貢獻。

　　審計報告 7

　　為了加強對村干部的監督和管理，正確評價村干部任期經濟責任，促進村干部勤政廉政，認真貫徹落實中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關于健全和完善村務公開和民主管理制度的意見》(中辦發〔20XX〕17號)和農業部、監察部和國務院糾風辦《關于做好村干部任期和離任經濟責任專項審計的通知》（農經辦〔20XX〕12號）文件精神，結合XX鎮實際，特制定《村干部任期和離任經濟責任審計的實施辦法》。

　　一、審計主管部門及審計對象。

　　村干部任期和離任經濟責任審計工作由鎮經管站負責實施，審計對象是行使村集體及村民委員會財務審批權和參與村級經濟活動決策的村黨支部和村委會成員。

　　二、審計內容包括：

　　（一）村經濟責任目標完成情況。

　　1、任期內農民人均純收入等經濟指標是否增長；

　　2、農村基礎設施建設是否完成；

　　3、村級集體資產是否保值、增值和債務是否下降；

　　4、財務管理、資產管理和民主理財等內部控制制度是否健全等。

　　（二）財經法紀執行情況。

　　1、各項收入是否及時、足額入帳，有無侵占、挪用、私分集體資金和私設“帳外帳”或“小金庫”等問題；

　　2、是否存在通過虛增債權的手段來虛增收入以及將收入或非法收入掛在往來帳上虛增債務等問題；

　　3、有無侵占、挪用、平調集體資產和長期占用集體資金的問題；

　　4、是否存在未按民主程序，私下交易變賣出租土地等問題。

　　（三）農民群眾關心的熱點問題。

　　1、集體資產處置。主要審計：村集體企業改制過程中集體資產的處置情況，有無非法轉讓、轉賣和侵吞集體資產的行為等。

　　2、債權、債務管理。主要審計：村里舉債是否經村民代表大會討論，按規定的審批程序辦理；是否存在以興辦公益事業為由擅自高息借債；是否擅自為企業貸款提供擔保、抵押，導致新增債務；有無借債進行達標升級活動等情況。

　　3、土地發包、承包。主要審計：集體土地等資源型資產的發包是否采取招標、拍賣、租賃、參股等方式，是否簽訂規范的承包合同；村級基建工程是否公開招標，有無“人情”承包和“以權”承包等。

　　4、專項資金管理。主要審計：上級劃撥或接受社會捐贈的資金和物資的管理、使用情況；糧食直補資金的發放情況等。

　　5、財務公開。主要審計：財務公開是否全面、真實、及時、規范；村內“一事一議”的程序是否規范，資金收取是否超標準、超范圍以及資金的使用情況等。

　　6、履行村級重大事項請示報告規定情況及投資效益情況。主要審計：村級重大事項是否履行了請示報告規定及民主決策程序，程序是否合法；是否存在因投資決策失誤或管理不善導致集體出現重大經濟損失等情況。

　　（四）根據實際情況，對鎮黨委、鎮政府和群眾要求審計的其他熱點問題進行專項審計。

　　三、審計工作要求。

　　鎮經管站在對村干部進行審計和確定經濟責任時，要堅持實事求是，客觀公正的.原則，既要找準問題，又要肯定成績，分清前任與現任、個人與集體、失誤與舞弊等責任的界限。在提出處理建議和審計決定時，要廣泛聽取群眾意見，既不能放縱違紀違法行為，又不能單純脫離實際情況找問題，挫傷干部的積極性。在審計中查出黨政機關干部和村干部侵占集體資產和資金，鋪張浪費等給集體造成損失的，要責令其如數退賠和賠償，并由紀檢監察機關給予有關責任人的黨紀政紀處分；涉嫌犯罪的，應當移交司法機關依法追究當事人的法律責任。

　　審計結束后，由經管站根據審計查明的情況，向鎮黨委提交審計報告。鎮黨委審定審計報告后，出具審計結果報告，對被審計者任期和離任的經濟責任作出評價。審計結果報告由鎮紀委備案，作為對村干部考核使用的重要依據，同時以適當方式向黨員、村民代表公開。

　　審計報告 8

各位股東代表:

　　按《公司法》與公司章程的要求，我們優拓電子科技股份有限公司（下簡稱公司）第一屆監事會，組織三位監事（包括一名財會人員），于第X年1月15至25日，重點對公司原有基礎建設項目以及有關預算落實情況進行檢查，履行出資人監督職責。監事會有關人員依照國家現行有關財經法律法規的精神和參照現代企業管理慣例和需要，在公司管理層確保提供資料真實性、完整性的基礎上，根據實際需要采用了一定的程序，運用分析性復核、抽查、詢問、現場盤查考察等方法，經過有關人員積極配合圓滿完成工作程序，現將內審結果報告如下：

　　一、審計目的

　　本次內部審計按照既定方案重點對公司原有基礎建設項目以及有關預算落實情況進行檢查，防止利用基礎建設謀取個人利益，基礎建設設備沒有妥善管理，以及對出現的問題能夠及時解決。

　　二、審計過程

　　（一）編制內部審計調查問卷

　　根據資產管理、公司內部控制等制度，以及本公司的實際情況編制《內部審計調查問卷表》。表格如下：

　　序問題描述問題回答欄備注

　　1設備購銷合同上的價款支出是否與財務支出相一致？如否，請列舉。

　　2差旅費支出是否合理？如否，請列舉。

　　3是否在規定的安裝期內安裝好設備？如否，請列舉。

　　4設備的平均產能利用率多少？

　　5有無設備被閑置？如有，請列舉。

　　6有無設備超量生產？如有，請列舉。

　　7實地調查的設備數量、規格、價款是否與財務賬面相符？如否，請列舉。

　　8有無將租賃設備和購買設備區別清楚？如否，請列舉。

　　9是否如期支出租賃款和分期付款的購買設備款？

　　10是否如期計提設備維護費和大修理費？

　　11是否如期進行設備維護和大修理？

　　12生產部費用支出有無異常？如有，請列舉。

　　13設備運輸費、支付方式是否與合同一致？

　　14設備購銷合同和設備租賃合同是否合理？如否，請列舉。

　　15收入和支出明細分類是否清晰？如否，請列舉。

　　16有無足夠的原始憑證證明每筆收入或支出？如否，請列舉。

　　17有無其他情況，請列舉？

　　（二）針對問卷的各項內容進行抽查、詢問、現場盤查考察，真實反映情況，如實填寫問卷。

　　（三）由CEO對問卷進行審核

　　（四）根據問卷和其他調查情況編制《基建內部審計報告》。重點分析存在的問題，提出建議和改進方案。

　　（五）落實改進方案。

　　三、審計存在的問題

　　（1）關于設備購入和租賃等費用支出明細分類不多，比較簡單，費用類別有待進一步劃分調整。

　　（2）有些設備購銷合同和租賃合同項目不全。有些合同的'款項支付項目不明確，沒有寫明何時付多少款。

　　（3）目前固定資產適用的折舊年限是按設計年限確定，與現實折舊有較大差異，如全自動線5年。由于折舊問題涉及企業固定資產的更新能力、企業盈虧和納稅問題，因而應綜合實際使用情況慎重確定。

　　（4）沒有按時計提設備維護費和攤銷大修理費。

　　（5）沒有應及時通知財務部為什么不進行設備大修理。

　　四、審計意見

　　睿達電子股份有限公司已經即將進入第八年的經營，現代企業管理制度正在建設中，各項工作正在有序高效地進行著。在原有的基礎上，按國家的有關制度規定進行核算和管理，基建工作的支出的重大方面較為真實，會計處理的重大辦法和程序遵循了一致性和相關性原則，會計報告基本合乎規范。 為了更進一步完善落實公司制度，我們提出如下工作建議：

　　（1）在基礎建設方面，需要將費用支出進一步劃分，進一步細化，做到不漏每分錢支出，分清每分錢支出。

　　（2）建立合同審核標準，對不合格的合同及時矯正，確保項目齊全和準確，最后合同要在財務部留底，生產部保管合同原件。

　　（3）調整固定資產折舊年限。安照現實相同或類似的設備實際平均使用年限，重新調整固定資產的折舊年限，使之縮小現實折舊的差異。

　　（4）財務部負責監督生產部對設備維護費的計提和大修理費的攤銷。

　　（5）生產部和財務部應該加強溝通聯系，生產部有什么重大事發生應該及時告知財務部。

　　以上報告請予審議。

　　審計報告 9

股份有限公司全體股東：

　　我們審計了后附的股份有限公司(以下簡稱XX公司)財務報表，包括20xx年12月31日的資產負債表，20xx年度的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附注。

　　一、管理層對財務報表的責任

　　按照企業會計準則和《xx會計制度》的規定編制財務報表是XX公司管理層的責任。這種責任包括：

　　(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報;

　　(2)選擇和運用恰當的'會計政策;

　　(3)作出合理的會計估計。

　　二、注冊會計師的責任

　　我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

　　三、審計意見

　　我們認為，XX公司財務報表已經按照企業會計準則和《xx會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了XX公司20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現金流量。

　　xx會計師事務所

　　中國注冊會計師：xxx

　　(蓋章) (簽名并蓋章)

　　中國注冊會計師：xxx

　　(簽名并蓋章)

　　二零xx年xx月xx日

　　審計報告 10

XXX有限責任公司清算組：

　　我們接受委托，審計了XXX有限責任公司20XX年6月25日的清算資產負債表，20XX年8月31日至20XX年6月25日的清算損益表和債權清償表。

　　一、管理層對財務報表的責任

　　按照企業會計準則體系的規定編制財務報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：

　　（1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；

　　（2）選擇和運用恰當的會計政策；

　　（3）做出合理的會計估計。

　　二、注冊會計師的責任

　　我們的.責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。

　　三、審計意見

　　我們認為，貴公司清算會計報表符合企業會計準則和《國有企業試行破產有關會計處理問題暫行規定》的有關規定，在所有重大方面公允地反映了xxx有限責任公司20xx年6月25日的清算財產狀況，20xx年8月31日至20xx年6月25日的清算損益和債權清償情況。

　　xxx會計師事務所有限公司中國注冊會計師：

　　中國·四川·成都中國注冊會計師：

　　20XX年XX月XX日

　　審計報告 11

　　審計時間：

　　20xx年4月14日—20xx年4月16日

　　審計重點：

　　賬務處理的規范性、經濟業務的真實性

　　審計結果：

　　通過這幾天對集團公司XX單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業務性質有了一定的認識，同時也發現了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經濟業務的規范性（問題見附件）。

　　審計意見：

　　1、規范往來科目（其他應收款、其他應付款）的具體使用，本次審計過程發現，集團公司各XX單位往來科目使用混亂，不易明晰反映出實際經濟業務走向和債權債務關系，容易導致實際操作過程中的經濟風險；

　　2、集團公司各XX單位資金調動頻繁，資金管理缺乏計劃性和統籌性，部分經濟業務缺乏相應負責人審批，容易導致資金管控風險；

　　3、財務在進行具體賬務處理過程中，會計科目的'具體使用非常不規范，在一定程度上影響了費用的真實反映；

　　4、部分經濟業務原始單據欠缺、不規范，不能作為原始入賬依據，但財務在具體業務操作過程中依此入賬，缺失會計核算的嚴謹性；

　　5、集團公司各XX單位均存在私自調賬的事項并缺乏XX，在實際審計過程中發現部分業務金額高于市場價格，針對此類情況應該做到合理有效管控，保持公司權益的同時避免資產無效流失；

　　本次內部審計是在未完全熟悉公司業務基礎上進行的，審計標準是依據企業會計準則和個人以往工作經驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經濟業務得失，同時也為以后內部XX提供操作基礎。

　　審計報告 12

abc有限公司:

　　因對貴公司進行清算處置的需要，我們接受委托對貴公司20xx年1月1日至4月30日的財務收支及資產負債情況進行了審計。貴公司對提 供的會計資料的真實性、完整性負責, 我們的責任是發表審計意見。我們的審計是依據《中國注冊會計師獨立審計準則》進行的`。在審計過程中，我們結合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我 們認為必要的審計程序。

　　一、基本情況

　　貴公司于1998年xx月xx日領取xxxxxxxxxxxx號企業法人營業執照，注冊資本275萬元，法人代表xxx，經營范圍：銷售通信器材、承攬通 信工程設計、施工、通信設備維修、汽車維修，物業管理;餐飲娛樂、職業中介、通信信息服務;室內裝飾、工業與民用建筑工程。

　　貴公司下設通訊器材分公司、通信工程分公司、物業管理分公司、通信工程設計分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于2001年4月注銷。

　　二、審計情況

　　(一)財務收支情況

　　1、收入情況

　　20xx年1月1日至4月30日，貴公司累計實現銷售收入147,054,元，其中20xx年實現銷售收入 72,526,元，2001年實現銷售收入67,487,元，實現銷售收入6,636,元，1 至4月實現銷售收入404,元。

　　收入組成：①通信工程及設計收入34,087,元，②器材銷售收入111,579,元，③物管收入250,元, ④委托代辦收入1,135,元。

　　2、成本費用情況

　　20xx年1月1日至4月30日，貴公司累計發生銷售成本129,447,元，營業費用6,155,元，管理費用 5,558,元，財務費用-204,元，主營業務稅金及附加1,731,元，營業外收支凈額465, 元，所得稅2,123,元。

　　銷售成本組成：①通信工程及設計成本29,272,元，②器材銷售成本99,032,元，③物管成本92,元，④委托代辦成本1,050,元。

　　3、利潤實現情況

　　20xx年1月1日至4月30日，貴公司累計實收凈利潤3,623,元。其中：①20xx年實現凈利潤3,988, 元，②2001年實現凈利潤630,元，③實現凈利潤322,元，④1至4月凈利潤 -1,319,元。

　　(二)資產負債及所有者權益狀況

　　1、資產情況

　　截止4月30日，貴公司資產總額21,213,元。其中：貨幣資金428,元，應收賬款7,127,元， 其他應收款3,103,元,壞賬準備1,元，長期投資2,000,元，固定資產原值1,838,元，凈 值1,368,元，土地使用權5,386,元。

　　固定資產、應收賬款及其他應收款明細表見附件。

　　2、負債情況

　　截止4月30日，貴公司負債總額12,560,元。其中：應付賬款4,270,元，應付福利費228,元，未交稅金86,元,其他應交款3,元,其他應付款7,971,元。

　　應付賬款及其他應付款明細表見附件。

　　3、所有者權益情況

　　截止4月30日，貴公司所有者權益總額8,653,元。其中實收資本2,180,元，資本公積3,121,元，盈余公積906,元，未分配利潤2,446,元。

　　資本公積的形成情況: ①20xx年1月1日至4月30日增加資本公積3,037,元，均系所得稅減免金額，②1999年結轉83,元,系勞服司遺留。

　　盈余公積的形成情況：①20xx年1月1日至4月30日增加盈余公積874,元，均系從利潤中提取，②1999年結轉31,元，系勞服司遺留。

　　三、存在問題

　　1、截至4月30日，應付款項中應付工資余額4,651,元,工會經費248,元，教育經費202,元， 勞動保險費1,102,元，福利費147,元，共計6,351,元。經審計，系1999年至4月從成本費 用中計提，其中應付工資大部份按800元/月/人的標準計提，計提依據不充分，與實際支付情況亦不相符。

　　2、截至4月30日，應收款項中個人所得稅余額155,元。經審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據稅法及會計制度，應按個人所得稅法規定進行核算。

　　3、截至4月30日，實收資本2,180,元，營業執照注冊資金2,750,元，兩者不一致。

　　四、審計意見

　　1、我們認為，除上述問題造成的影響外，貴公司20xx年1月1日至4月30日表列的財務收支及資產負債情況在重大方面符合企業會計準則和《郵電通信企業會計制度》的規定。

　　2、對審計報告所述問題按相關法規制度規定處理。

　　附送：1、4月30日資產負債表;

　　2、20xx年1月1日至4月30日損益表;

　　3、固定資產明細表;

　　4、應收賬款及其他應收款明細表;

　　5、應付賬款及其他應付款明細表。

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