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預算管理實施方案（通用16篇）
為了保障事情或工作順利、圓滿進行，常常要根據具體情況預先制定方案，方案指的是為某一次行動所制定的計劃類文書。那么大家知道方案怎么寫才規范嗎？以下是小編收集整理的預算管理實施方案，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
預算管理實施方案 1
一、工作目標
全面掌握市直各單位xx年度辦公性行政經費預算和支出專項整治工作情況，厲行節約，嚴控“三公”經費、會議費、培訓費、辦公設施購置費、差旅費等支出。督促相關問題突出單位加強制度建設，落實整改責任，為市直各單位部門預算及“三公”預決算經費公開打好基礎，將“四風”突出問題專項整治工作落到實處。
二、檢查范圍
此次重點檢查時間段為xx年1月1日至xx年6月30日，重點檢查對象為一級預算單位；各一級預算單位（主管部門）負責對其二級機構進行檢查、匯總上報數據和督促整改，市財政局對部分二級預算單位情況進行抽查。
三、工作步驟
（一）摸底調查（7月25日前）。
下發調查統計表，掌握基本情況，選定重點檢查（抽查）單位。
�。ǘ┲攸c檢查（8月5日前）。
根據單位xx年辦公性行政經費預算、xx年同期實際支出數，對單位xx年6月30日前相關支出進行核查，重點檢查單位辦公性行政經費支出的各項內部管理制度、審核數據真實性、有無違反厲行節約規定等違規違紀情況。各主管部門按此要求對所轄二級機構進行檢查，并將有關情況匯總后于8月5日前報市財政局相關業務聯系科室。
�。ㄈ┒酱僬模�8月15日前）。
對問題突出單位提出整改意見，并督促相關單位報送整改情況。
四、組織領導
成立“市財政局規范辦公性行政經費預算專項檢查工作領導小組”，市財政局黨組書記、局長同志任任組長，市財政局黨組副書記、副局長市財政局黨組成員、副局長同志任副組長，領導小組下設辦公室，辦公室設市財政局行政政法科同志任辦公室主任，市財政局群眾路線辦、紀檢監察室和相關業務科室、單位負責任人參與辦公室工作。
五、工作要求
市財政局各科室單位要抽調精干力量，在規定的時間內完成檢查任務，并及時向領導小組辦公室反饋情況。檢查期間，工作人員要嚴格遵守廉政制度和工作紀律，要自覺接受被檢查單位及人員的.監督，市財政局紀檢監察室將對檢查過程進行監督并實施責任追究。
預算管理實施方案 2
1、交通費用
�。�1）、年會期間交通費用——主要是會務地交通費用，包括住宿地至年會場地的交通、會所到餐飲地點的交通、會所到商務交際場地的交通、商務考察交通以及其他與會人員可能使用的預定交通。
�。�2）、歡送交通及返程交通——包括航班、鐵路、公路、客輪及住宿地至機場、車站、港口交通費用。
2、年會室/廳費用
（1）、年會場地租金——通常而言，場地的租賃已經包含某些常用設施。
�。�2）、會場布置費用——如果不是特殊要求，通常而言此部分費用包含在會場租賃費用中。
�。�3）、年會設施租賃費用——此部分費用主要是租賃一些特殊設備，如投影儀、筆記本電腦、移動式同聲翻譯系統、會場展示系統、多媒體系統、攝錄設備等，租賃時通常需要支付一定的使用保證金，租賃費用中包括設備的技術支持與維護費用。
�。�4）、其他支持費用——這些支持通常包括廣告及印刷、禮儀、秘書服務、運輸與倉儲、娛樂保健、媒介、公共關系等。
3、餐飲費用
年會的餐飲費用可以很簡單，也可以很復雜，這取決于年會議程需要及年會目的。
�。�1）、中餐及午餐
中餐及午餐基本屬于正餐，可以采取人數預算——自助餐形式，按桌預算——圍桌式形式。如果主辦方希望酒水消費自行采購而非由餐館提供，餐館可能會收取一定數量的服務費用。
（2）、會場茶歇
此項費用基本上是按人數預算的，預算時可提出不同時段茶歇的食物、飲料組合。承辦者告知的茶歇價格通常包含服務人員費用，如果主辦方需要非程序服務，可能需要而外的預算。通常情況下，茶歇的種類可分為西式與中式兩種——西式基本上以咖啡、紅茶、西式點心、水果等為主，中式則以開水、綠茶或者花茶、果茶、水果、咖啡、水果及點心為主。
�。�3）、聯誼酒會/舞會
事實上，聯誼酒會/舞會的預算可能比單獨的宴會復雜，宴會只要設定好餐標與規模，預算很容易計算。但酒會/舞會的預算設計到場地與節目支持，其預算可能需要比較長的時間確認。
�。�4）、酒水及服務費
通常，如果在高星級酒店餐廳就餐，餐廳是謝絕主辦方自行外帶酒水消費的，如果可以外帶酒水消費，餐廳通常需要加收服務費。在高星級酒店舉辦年會宴會，通常在基本消費水準的基礎上加收15%左右的服務費。
�。�5）、其他——點心、水果及調制色酒。
4、視聽設備
除非在室外進行，否則視聽設備的費用通�？梢院雎�。如果為了公共關系效果而不得不在室外進行，視聽設備的預算就比較復雜，包括：
設備本身的租賃費用，通常按天計算。
設備的'運輸、安裝調試及控制技術人員支持費用，可讓會展服務商代理。
音源——主要是背景音樂及娛樂音樂選擇，主辦者可自帶，也可委托代理。
5、演員及節目
通常可以選定節目后按場次計算——預算金額通常與節目表演難度及參與人數正相關。在適宜地點如果有固定的演出，那預算就很簡單，與觀看表演的人數正相關——專場或包場除外。
6、雜費
雜費是指會展過程中一些臨時性安排產生的費用，包括打印、臨時運輸及裝卸、紀念品、模特與禮儀服務、年會策劃、臨時道具、傳真及其他通訊、快遞服務、臨時保健、翻譯與向導、臨時商務用車、匯兌等等。雜費的預算很難計劃，通�？梢栽跁⻊召M用預算中增列不可預見費用作為機動處理。
明陽天下會議服務公司，成立于2002年2月，依托明陽天下拓展培訓公司和明陽天下旅游公司的強大優勢，為客戶提供更為專業的會議服務，經過多年的發展，成為全國性會議服務公司，各城市設置辦公和實體會場。主要為客戶提供活動策劃執行，會議會務服務，禮儀慶典活動、展覽展示設計，會展租賃搭建，各類商務會議、培訓會議、企業年會、新聞發布會、產品推介會、開業奠基、會場布置、禮儀禮品、商務旅行、會議旅游、商務考察等，是一家專業化、標準化的綜合性會務服務公司。
預算管理實施方案 3
預算管理是企業（公司）對未來整體經營規劃的總體安排，是一項極其重要的管理工作，它是幫助管理者進行計劃、協調、控制和業績評價的重要依據，是建立現代企業制度，提高管理水平，增強競爭力不可缺少的一項管理工作。為了充分發揮全面預算管理在公司企業管理中的效能和作用，特制定本方案：
一、全面預算管理的組織形式公司成立全面預算管理委員會主成任：總經理；員：公司計財部、各部室部長、各分子公司計劃部門負責人。副主任：總會計師和各分公司經理；各分子公司應相應成立預算管理機構�？偣救骖A算管理委員會辦公室設在計財部。
二、全面預算的編制
1、全面預算管理總體要求
①預算編制應采用自上而下、自下而上、上下結合的參與性編制方法。整個過程應為先由高層管理者提出企業總目標和部門分目標，各分、子公司根據一級管一級的原則據以制定本單位的預算方案。
�、谌骖A算管理內容要體現全面、全過程。預算要以營業收入、成本費用、現金流量為重點，投資預算、技術改造預算、大修理預算、采購成本預算等預算要全面。
�、廴骖A算管理工作要建立部門、分子公司主要負責人責任制。全面預算管理是企業強化經營管理，增強競爭力，提高經濟效益的一項長期任務。因此，各單位、部門必須切實加強領導明確責任、落實措施、把指標落到實處。
④推行全面預算管理必須切實抓好“四個結合”。第一，要與實行現金收支兩條線管理相結合。預算控制以成本控制為基礎，現金流量控制為核心。只有通過控制現金收支，才能確保各項費用合理支出。第二，要同深化目標成本管理相結合。全面預算管理直接涉及到企業的中心目標－利潤，因此，必須進一步深化目標成本管理，從實際出發，找準影響企業利潤的關鍵問題，瞄準先進水平，制定降低成本，扭虧增效的目標和措施，積極依靠全員降成本和科技降成本，降費用，以確保公司利潤目標的完成。第三，要同落實管理制度，提高預算的控制和約束力相結合。預算一經確定，具有“法律效力”，各部門、各分子公司在生產、營銷及相關的各項活動中，要嚴格執行，切實圍繞預算開展活動。公司的執行機構按照預算的`具體要求。按“以月保季，以季保年”的原則，編制月度生產經營滾動預算，并建立每月預算執行情況分析例會制度。第四，要同企業經營者（各責任人）和員工的經濟利益相結合。全面預算管理是一項全員參與，全面覆蓋和全程跟蹤，控制的系統工作，為了確保預算完成，必須制定嚴格的考核辦法。
�、莨驹凇傲咳霝槌�，綜合平衡”、“全面、全額、全員預算”“相互銜接”三個原則的指導下編制全面預算。
2、公司全面預算編制組織體系。全面預算編制由總會計師負責，計劃財務部牽頭主辦、生產部、供應部、企管部、技術中心、公司辦公室、董事會辦及各分、子公司配合，形成一個全面預算編制管理體系。
3、全面預算編制內容全面預算編制內容包括：總體效益預算、產品產量預算、產品成本預算、采購成本預算、銷售價格、銷售數量預算、利潤預算、資本性支出資金平衡預算（工程項目投資）、投資預算（對外投資）、各項費用預算、現金收支平衡預算、資產負債預算、現金流量預算、籌措資金預算等。
4、全面預算編制職能劃分
�、儆媱澵攧詹渴墙M織編制全面預算工作的主辦部門。劃、提供財務費用預算、收集經營性（分）子公司經營預算。
�、谏a部。提供產品產量預算、各種消耗預算、制造成本預算、更改大修預算、月度工程實施資金預算。
�、酃⿷俊Ｌ峁┎牧衔镔Y（如原料煤等）采購成本預算。
�、芗夹g中心。提供資本性支出中的工程項目預算，新產品開發預算。
⑤公司辦。提供總部機關管理費用預算。
�、薅聲k。提供對外投資預算。
�、吒鞣�、子公司負責提供本公司經營范圍內的年度全面預算及月度經營計劃的分解。
�、噤N售分公司根據市場變化，提供統銷商品的銷量和銷價，其他商品產品的銷價參考信息。
5、預算編制的流程
�、兕A算目標的確定、下達。公司根據高層管理者提出企業總目標和部門分目標，確定各分、子公司的年度目標利潤等預算指標，在預算年度上一年的11月底下達給各分子公司及部門。
�、陬A算草案的編制、上報。各分、子公司在確保完成公司下達的各項目標前提下，結合本單位實際經營情況編制預算年度全面預算草案（附有主要事項說明），于上年度12月10號前報公司計財部。生產經營計劃，月度全面預算分解，相關單位及部門必須在上月20日前報公司計財部。具體要求如下：A、各分、子公司編制的預算涉及到處（科）室的指標，應經口歸管理部門審核。B、歸口管理部門審核的各項經濟技術指標應與總公司歸口管理的部室統一協調。C、各分、子公司編制的全面預算草案要經該公司預算管理機構審核后方可上報。
�、垲A算的審批、下達。各分、子公司上報的年度、月度全面預算及分解，計財部經過會審（各歸口管理部室）、平衡、匯總、于12月26日前編制完公司及分、子公司全面預算，交全面預算管理委員會審核、平衡、調整后，報董事會審議確定。各分、子公司依據審定的全面預算進行分解于元月1日前報計財部。月度經營計劃于上月25日前編制完畢經總經理辦公會通過后下達給分、子公司及有關部門。
�、茴A算的調整為了全面預算的嚴肅性，一般情況不作調整，由于市場變動較大等不可抗力的原因，確需調整的預算項目，調整的申報、上報、審批、下達流程與預算編制的流程相同。利潤預算、現金流量預算不突破年度預算時，由各分、子公司預算管理機構進行審批，分解變動情況報總公司計財部，超過年度預算的利潤預算，現金流量預算、資本性支出預算調整，資本性支出預算增減項目調整，由各分、子公司提出申請報公司預算管理委員會批準。全面預算管理流程圖組織編制年度全面預算和月度生產經營計
�、俑邔庸芾碚咛岢龉芾砟繕耍麧櫟戎笜耍�
�、谌骖A算管理委員會將指標交預算辦公室（計財部）；
③預算辦公室會同各職能部室草擬詳細指標，綜合平衡后交給各分、子公司進行編制該公司年度全面預算草案；
④各分、子公司將指標與該公司相關處（科）室核定指標，各分、子公司管理處（科）室應與公司歸口部室共同核定；
�、莞鞣帧⒆庸靖鶕飨嚓P處（科）室核定的指標編制年度預算草案上報公司預算辦公室（計財部）；
⑥預算辦公室（計財部）依據各分、子公司及部室上報的預算草案，經過考察、會審、平衡、匯總、調整編制公司年度全面預算草案，上報全面預算管理委員會審議；
⑦對審議通過的預算草案報董事會審議批準；⑧經董事會審議批準后的全面預算由預算辦公室（計財部）下達給各分子公司及部室。各分（子）公司及部室將分解后的月度指標報全面預算管理委員會辦公室（計財部）；⑨企管部依據月度預算指標考評兌現，年終進行清算兌現。
三、全面預算執行情況的分析
1、預算執行情況分析。預算管理委員會辦公室及各業務歸口管理部門對預算的執行情況按月進行分析，著重分析利潤預算、成本預算、費用預算、資本性支出預算、現金流量預算、產品產量預算的完成情況。對當期實際發生與預算數之間存在的差異，均要認真分析，而且要寫明擬采取的改進措施。重點突出差異原因及應采取的措施。
2、預算的考核推行全面預算管理對企業建立現代企業制度，提高管理水平，增加盈利有著十分重要的作用。為確保預算的完成，各分、子公司必須圍繞全面預算管理要求完成的指標，分解到各部門、部門分解到人，做到橫到邊，縱到底，事事有人管、指標不落空，并對責任人以合同形式明確責、權、利、實行嚴格考核兌現。①公司對分、子的考核。嚴格執行月度分解的生產經營計劃，實行月考核兌現，年終按照年度全面預算進行清算的辦法，并做到清算結果獎懲堅決到位。②公司實行全優目標管理，綜合考評兌現與管理考評相結合對各分、子公司的主要經營者實行考評。③企管部是公司預算執行結果的考核部門。對各分、子公司依據公司制定的《20xx年生產公司經濟責任制》、《20xx年運輸分公司經濟責任制》和《20xx年銷售分公司經濟責任制》按照月度生產經營預算完成情況進行考核兌現；對公司機關部室，按照公司制定的《20xx年管理人員經濟責任制實施方案》和《20xx年職能部門管理達標責任制實施方案》進行匯總考核并計算出各部室的工資在15號前完成下達給各分、子公司。③預算考核要體現一個“嚴”字。編制預算體現了全面、全員、全過程，不留死角�？己艘惨w現出全面、全員不留死角、不顧人情，嚴格兌現到人。
預算管理實施方案 4
根據上級財政部門“校財局管”改革的要求，為做好20xx年我校預算編制工作，特制定如下實施方案。
一、編制原則
1.堅持以收定支，量入為出，收支平衡，不打赤字預算。
2.堅持編制綜合預算，全面、完整反映學校預算內外收支。
3.堅持保工資、保運轉，先重點，后一般的原則。
4.堅持嚴格執行各項財經法規，強化預算約束，維護預算的嚴肅性。年度預算一經批準，不得擅自調整或變更。
5.堅持標準統一，口徑一致，做到公開、公正、公平。
二、編制程序
編制預算采取“二上二下”的程序。
1.學校根據區財政局的總體要求和指導意見，編制基本情況、基礎數據、經費概算和提供編制依據，上報區財政局。（簡稱“一上”）
2.區財政局對學校編制上報的`基本情況、基礎數據、經費概算和提供的編制依據進行初審，審核后，將具體意見、編制口徑和預算控制指標下達學校。（簡稱“一下”）
3.學校根據區財政局下達的具體意見、編制口徑和預算控制指標，編制正式預算，上報到區財政局。（簡稱“二上”）
4.區財政局對學校編制上報的正式預算進行審核。批準后下達到學校執行。（簡稱“二下”）
三、編制口徑
�。ㄒ唬┦杖刖幹瓶趶�
學校收入預算要全面、完整地在預算中反映。20xx年學校預算收入包括上年結余收入，上級財政撥款、其他收入。
（二）支出編制口徑
1、基本支出預算
�。�1）人員經費
按編制辦核定的編制內實有在職人數和相關工資政策據實安排，包括工資福利支出、對個人和家庭補助支出。
工資福利支出包括基本工資、津補貼、社會保險繳費和其他工資等，具體如下：
基本工資：按組織人事部門核定的工資項目和標準計算。
津補貼：公務員和參公人員單位根據埇橋區20xx年津補貼方案編制。
社會保險繳費：包括醫療保險。醫療保險，在職人員按工資總額的6%編制，退休人員按退休費總額的8%編制。
其他工資：包括聘用人員經費（含津補貼及補助部分），按政策及財政下發指標數編制。
對個人和家庭補助支出：包括離退休費、離退人員津補貼、撫恤和生活補助、住房公積金、獨生子女費、其他等，具體如下：
離退休費：指學校退休人員經費，按在冊退休人員及標準編制。
離退人員津補貼：根據埇橋區20xx年津補貼方案編制。
撫恤和生活補助：按實際批文編制。
住房公積金：按在職人員工資總額的6－12%標準編制。
獨生子女費：按單位實有在職人員的50%編制，標準為父母單方60元/人年。
（2）日常公用經費：20xx年日常公用經費按區財政局核定標準編制。
2、項目支出預算
項目支出預算是指學校為完成其特定的工作任務或事業發展目標，在基本支出預算之外的年度項目支出計劃。如建造校園花園支出、修建校園圍墻支出、打深水井支出、建造學生宿舍支出等。
預算管理實施方案 5
為加強預算績效管理，建立健全財政績效管理體制，促進財政資金科學配置、高效使用，按照《x省委x省人民政府關于全面實施預算績效管理的實施意見》、《xx市委、xx市人民政府關于全面實施預算績效管理的實施意見》和《xx縣委、xx縣人民政府關于全面實施預算績效管理的實施意見》等文件，結合我局實際，制定財政預算績效管理工作實施方案。
一、指導思想和工作原則
（一）指導思想
“按照中央、省、市、縣關于加強預算績效管理的總體要求，統籌規劃、分級管理、完善機制、強化應用，建立健全貫穿預算編制、執行、監督和信息公開全過程的預算績效管理制度，不斷提升財政資金使用績效，支持促進經濟社會持續發展。
（二）工作原則
1.編制項目績效目標。按照“誰使用資金誰編制績效目標”的原則，要求制定的績效目標客觀且可測量、細化量化、合理可行、相應匹配、重點突出。
2.組織實施項目預算績效管理工作，落實預算執行進度和績效目標完成情況。
3.定期組織開展項目績效自評工作。
二、工作目標
建立工作機制，建立系統規范的績效管理制度、辦法、工作規程和技術指標體系、考核考評制度、基礎數據庫等，部門預算項目支出全面開展績效管理。強化評價結果應用，切實發揮預算績效管理實效，提升我局績效管理整體水平。
三、主要任務
部門的績效預算管理包括：事前績效評估、績效目標管理、績效運行監控、績效評價和結果應用五個環節。
�。ㄒ唬┦虑翱冃гu估（評審）
組織開展項目評審，項目評審的肉容主要是項目立項的必要性、投入的經濟合理性、績效目標的合理性、實施方案的可行性、籌資的合規性等。
（二）績效目標管理
結合實際全面設置部門和單位整體績效目標、政策及項目績效目標（績效目標不僅要包括產出、成本，還要包括經濟效益、社會效益、生態效益、可持續影響和服務對象滿意度等績效指標）。
1、績效目標的內容和分類
�。�1）按照預算支出的范圍和內容劃分，包括基本支出績效目標、項目支出績效目標和部門（單位）整體支出績效目標。
基本支出績效目標，是指部門預算中安排的基本支出在一定期限內對本部門（單位）正常運轉的預期保障程度。一般不單獨設定，而是納入部門（單位）整體支出績效目標統籌考慮。
項目支出績效目標是指項目建設的要求，設立并通過預算安排的項目支出在一定期限內預期達到的產出和效果。
部門（單位）整體支出績效目標是指部門及其所屬單位按照確定的職責，利用全部部門預算資金在一定期限內預期達到的總體產出和效果。
�。�2）按照時效性劃分，包括中長期績效目標和年度績效目標。
中長期績效目標是指部門預算資金在跨度多年的計劃期內預期達到的產出和效果。年度績效目標是指部門預算資金在一個預算年度內預期達到的產出和效果。
2、績效目標設定
績效目標設定是指預算管理和績效目標管理的要求，編制績效目標并向縣財政局報送績效目標的過程。按照“誰申請資金，誰設定目標”的原則，績效目標由項目負責股室設定。項目支出績效目標，在該項目納入部門預算項目庫之前編制，并按要求隨同各部門項目庫提交財政局；部門（單位）整體支出績效目標，在申報部門預算時編制，并按要求提交財政局。
績效目標要能清晰反映預算資金的預期產出和效果，并以相應的績效指標予以細化、量化描述，主要包括預期產出和預期效果�？冃е笜耸强冃繕说募毣土炕枋觯饕óa出指標、效益指標和滿意度指標等�？冃藴适窃O定績效指標時所依據或參考的標準。一般包括歷史標準、行業標準、計劃標準和財政部認可的其他標準。
績效目標設定的依據包括：國家相關法律、法規和規章制度，本地區國民經濟和社會發展規劃；部門職能、中長期發展規劃、年度工作計劃或項目規劃；部門中期財政規劃；縣財政局中期和年度預算管理要求；相關歷史數據、行業標準、計劃標準等；符合財政部門要求的其他依據。
�。�1）項目支出績效目標的設定方法：對項目的功能進行梳理，包括資金性質、預期投入、支出范圍、實施內容、工作任務、受益對象等，明確項目的功能特性；依據項目的功能特性，預計項目實施在一定時期內所要達到的總體產出和效果，確定項目所要實現的總體目標，并以定量和定性相結合的方式進行表述；對項目支出總體目標進行細化分解，從中概括、提煉出最能反映總體目標預期實現程度的關鍵性指標，并將其確定為相應的績效指標；通過收集相關基準數據，確定績效標準，并結合項目預期進展、預計投入等情況，確定績效指標的具體數值。
�。�2）部門（單位）整體支出績效目標的設定方法：對部門（單位）的職能進行梳理，確定部門（單位）的各項具體工作職責；結合部門（單位）中長期規劃和年度工作計劃，明確年度主要工作任務，預計部門（單位）在本年度內履職所要達到的總體產出和效果，將其確定為部門（單位）總體目標，并以定量和定性相結合的方式進行表述；依據部門（單位）總體目標，結合部門（單位）的各項具體工作職責和工作任務，確定每項工作任務預計要達到的產出和效果，從中概括、提煉出最能反映工作任務預期實現程度的關鍵性指標，并將其確定為相應的績效指標；通過收集相關基準數據，確定績效標準，并結合年度預算安排等情況，確定績效指標的具體數值。
�。ㄈ┛冃Ц櫯c運行監控
負責項目的股室對績效目標實現程度和預算執行進度實行“雙監控”，發現問題要及時糾正，確�？冃繕巳缙诒Ｙ|保量實現�？冃Ц櫴侨^程預算績效管理的重要環節。預算績效管理主體根據確定的`項目績效目標，通過動態或定期采集項目管理信息和項目績效運行信息，對項目管理的各相關內容和目標要求的完成情況進行跟蹤，并在歸納分析的基礎上，及時、系統地反映預算執行過程中的項目績效目標的運行情況和實現程度，糾正績效運行偏差，促進項目績效目標實現的管理活動。
1、績效跟蹤的內容
各業務股室要建立績效跟蹤機制，對預算執行過程中的項目管理和目標要求的完成情況（目標保障）、目標實現程度、目標偏差和糾偏情況等進行跟蹤。
（1）目標保障情況。重點跟蹤保障項目各階段有效實施相關制度（包括基本制度、專項辦法、管理措施）的完整性，項目實施中相關制度執行的有效性（其中：進度管理、資金撥付、政府采購、資產管理制度執行是目標保障情況跟蹤的重點），以及目標保障中存在的問題。
�。�2）目標實現程度。重點跟蹤預算執行情況，為完成績效目標所需要的各種資源成本消耗情況、項目管理及其完成情況，以及項目預期產出、效果等目標的完成進度情況等。
�。�3）目標偏差情況。跟蹤重點目標在項目實施中的偏差度和影響度。
�。�4）目標糾偏情況。重點跟蹤糾偏措施的制定和整改落實情況。
2、績效跟蹤的流程
績效跟蹤在預算項目啟動后實施，實施跟蹤的具體時間可根據項目的特點確定。在一個財政年度內，績效跟蹤次數一般為x-x次。績效跟蹤流程為：
（1）確定跟蹤目標。在核對項目基本信息基礎上，根據實際需要對相關績效目標按類細化，并確定績效跟蹤的重點目標。
（2）開展績效跟蹤。依據確定的重點目標，對項目管理的相關內容和目標要求的完成情況實施績效跟蹤，歸集跟蹤信息，填制《績效跟蹤表（項目分階段完成情況表）》。
�。�3）進行偏差分析。根據績效跟蹤信息，對照重點跟蹤的目標，發現績效運行偏差、分析偏差原因。填制《績效跟蹤表（績效目標實現情況及糾偏表）》。
�。�4）提出糾偏路徑。依據偏差分析，結合項目實際，提出實施糾偏的路徑和方法，并填制《績效跟蹤表（績效目標實現情況及糾偏表）》。
（5）及時實施糾偏�？冃н\行情況與設定的績效目標要求發生較大偏離時，績效跟蹤主體應及時查找問題，分析原因，采取措施，及時糾偏�？冃н\行有重大偏離的，績效跟蹤主體應將相關情況及時上報主管部門或財政等相關職能部門。對績效跟蹤發現無績效或低績效的項目，要按規定調整執行或停止執行。
�。�6）形成跟蹤結論。依據項目基本情況、目標設定情況、項目組織實施情況、績效目標完成及偏差情況、存在問題及糾偏情況等，撰寫《績效跟蹤結果報告》，形成跟蹤結論。
負責項目的股室在完成績效跟蹤工作后的一個月內，將《績效跟蹤表（績效目標實現情況及糾偏表）》和《績效跟蹤結果報告》報送縣財政局。
�。ㄋ模┛冃гu價
通過自評和外部評價相結合的方式，對預算執行情況開展績效評價。對預算執行情況以及政策、項目實施效果開展績效自評，評價結果報送縣財政局。
1、績效評價內容
績效目標與戰略規劃、事業發展的適應性；財政資金使用情況、財務管理狀況，資產配置、使用、處置及其收益管理情況；項目管理情況，包括項目投資、項目實施、成本控制、財務監理、政府采購、合同管理、質量控制情況等；為加強管理所制定的相關制度、采取的保障措施及其執行情況；績效目標的實現程度，包括預計產出、效果和影響力等。
2、績效評價指標
績效評價指標是依據細化量化的績效目標而形成的衡量績效目標實現程度的考核工具。
評價指標包括項目決策、項目管理和項目績效三方面。
實施評價時，應按照定性指標可衡量、定量指標應量化的要求，依據評價項目特點和評價工作需要，在績效評價三級指標的基礎上，對評價指標逐級分解和細化。
3、績效評價指標確定原則
相關性原則。應當與績效目標有直接的聯系，能夠恰當反映目標的實現程度。
重要性原則。應當優先使用最具評價對象代表性、最能反映評價要求的核心指標。
可比性原則。對同類評價對象要設定共性的績效評價指標，以便于評價標準的規范和評價結果可相互比較。
系統性原則。應當將定量指標與定性指標相結合，定量指標應量化，定性指標可衡量，系統反映財政支出所產生的社會效益、經濟效益、環境效益和可持續影響等。
經濟性原則。應當通俗易懂、簡便易行，數據的獲得應當考慮現實條件和可操作性，符合成本效益原則。
4、績效評價指標標準
績效評價指標標準是指衡量財政支出績效目標完成程度的尺度�？冃гu價指標標準的選用應當堅持客觀公正、規范有效的原則。根據評價對象的特點，可以選用不同的評價指標標準。績效評價指標標準主要包括：計劃標準，是指以預先制定的目標、計劃、預算、定額等數據作為評價的標準；行業標準，是指參照國家公布的行業指標數據制定的評價標準；歷史標準，是指參照同類指標的歷史數據制定的評價標準；其他標準。
5、績效評價方法
績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。根據評價對象的具體情況，可以采用一種或多種方法進行績效評價�？冃гu價方法主要包括：
（1）成本效益分析法，是指將一定時期內的支出與效益進行對比分析以評價績效目標實現程度。它適用于成本、效益都能準確計量的項目績效評價。
�。�2）比較法，是指通過對績效目標與實施效果、歷史與當期情況、不同部門和地區同類支出的比較，綜合分析績效目標實現程度。
（3）因素分析法，是指通過綜合分析影響績效目標實現、實施效果的內外因素，評價績效目標實現程度。
�。�4）最低成本法，是指對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進行比較，評價績效目標實現程度。
（5）公眾評判法，是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調查等對財政支出效果進行評判，評價績效目標實現程度。
（6）其他評價方法。
負責項目的股室對預算執行情況以及政策、項目實施效果開展績效自評，評價結果報送縣財政局。上級專項資金自評和部門預算項目自評實現全覆蓋。
（五）績效評價結果的應用
健全績效評價結果反饋制度和績效問題整改責任制，逐步將績效評價結果應用于作為下一期預算安排的參考，提高支出預算的科學性、合理性。
績效評價結果采用綜合評分定級的方法，總分值為xxx分，績效評級分優、良、中、差。評價得分高于xx分（含xx分）的，績效評級為優；得分在xx（含xx分）—xx分的，績效評級為良；得分在xx（含xx分）—xx分的，績效評級為中；得分在xx分以下的，績效評級為差。實現評價結果與預算安排、完善管理、預決算信息公開的“三結合”。對評價結果為差的項目，扣減下年度部門項目預算控制數，形成預算績效管理的剛性約束。
四、工作要求
�。ㄒ唬┘訌姽ぷ黝I導。按照xx縣全面實施預算績效管理工作安排，各股室及下屬單位要切實提高思想認識，增強責任感、緊迫感和工作主動性，將預算績效管理作為本部門預算管理的重要工作任務，加強組織領導，建立工作機制，履行責任主體和實施主體職責，積極配合縣財政局開展工作，確保預算績效管理工作順利推進實施。
（二）確保工作實效。在編制部門預算時同步制定績效目標，項目執行期間按照績效目標對專項資金使用情況進行跟蹤監控，項目完成后要全面實施績效評價，并將評價結果作為預算安排的重要依據。縣住建局充分發揮預算績效管理的主體作用，按照縣財政局的統一部署，理順工作機制，制定具體措施，形成工作合力，切實做好預算績效管理工作。
�。ㄈI造績效氛圍。充分利用媒體、網絡平臺等，積極宣傳預算績效管理的重要意義，倡導預算績效管理理念，為預算績效管理創造營造良好的輿論氛圍。加強預算績效管理業務培訓，提高預算績效管理工作水平。
（四）提升管理績效。建立完善財政績效管理工作考核機制，加強對各預算單位的預算績效管理工作考核，并強化考核結果應用，促進我縣財政績效管理工作有效推進。
預算管理實施方案 6
為加強鄉鎮財政管理，逐步緩解鄉鎮財政困難，根據財政部《關于進一步推進鄉財縣管工作的通知》（財預〔20xx〕402號）及省財政廳《省財政廳關于印發〈省鄉鎮財政預算管理方式改革試點方案〉的通知》（云財預〔20xx〕381號）精神，結合我縣實際，特制定本方案：
一、指導思想
為適應市場經濟條件下鄉鎮政府職能轉變的需要，按照鞏固農村稅費改革成果、建立公共財政體制的要求，改革鄉鎮財政管理方式，實行“鄉財縣管鄉用”。通過縣級財政部門直接管理和監督鄉鎮財政收支，規范鄉鎮財政收支行為，確保鄉鎮既得利益，充分調動鄉鎮發展經濟、當家理財的積極性，在確保人員工資、機構運轉的前提下，確保重點支出；進一步推進各項財政改革，加強管理，提高理財水平，確保鄉鎮基本支出需要，控制財政供養人員的不合理增長，防范和化解鄉鎮債務風險，緩解鄉鎮財政困難，維護農村基層政權和社會穩定，促進縣鄉經濟和社會事業健康發展。
二、鄉鎮財政管理改革的基本原則
�。ㄒ唬﹫猿挚h鄉分稅制財政體制不變的原則，縣對鄉鎮繼續實行分稅制財政管理體制。
�。ǘ﹫猿粥l鎮資金所有權和使用權不變的原則，實行“鄉財縣管鄉用”管理方式，鄉鎮預算內外資金的所有權、使用權仍歸各鄉鎮所有，仍然屬于鄉財鄉用、鄉事鄉辦。
（三）堅持財務審批權不變的原則，鄉鎮財務審批仍實行鄉鎮長一支筆審批制度。
�。ㄋ模﹫猿謧鶛鄠鶆贞P系不變的原則，鄉鎮的債權債務仍由各鄉鎮享有和承擔，鄉鎮在保證基本支出的結余資金首先要安排償還債務。
三、鄉鎮財政管理改革的內容
鄉鎮財政預算管理方式改革是在現行財政體制和政策基本不變的前提下，對鄉鎮財政實行“預算共編、賬戶統設、集中支付、采購統辦、票據統管”的財政管理方式，由縣財政直接管理鄉鎮財政收支。
（一）預算共編。鄉鎮財政所上劃縣財政局管理，鄉鎮財政所作為縣財政的派出機構，代縣財政履行相關職能。為體現預算嚴肅性，縣財政將從預算編制、預算執行、預算調整、決算等方面強化監管力度，不斷規范鄉鎮財政收支管理。對鄉鎮預算編制、預算調整等重要環節實行鄉鎮自主編制、縣級審查批準，達到預算共編的目的。
鄉鎮的預算由縣財政局按有關政策，結合各鄉鎮財力實際，兼顧需要與可能，明確預算安排順序和重點，提出指導性意見；鄉鎮根據指導性意見及相關標準，由鄉鎮政府編制鄉鎮年度財務收支計劃，報縣財政審核后統一編制縣鄉財政收支預算，報縣人民代表大會審查批準后，由縣財政批復各鄉鎮執行。
年度執行中鄉鎮需要做預算調整的，由鄉鎮提出年度預算調整方案，報縣財政局審核后統一編制縣鄉財政年度預算調整（草案），報縣人大常委會審查批準后，由縣財政局批復各鄉鎮財政年度預算調整。
�。ǘ┵~戶統設。取消鄉鎮財政總預算會計，由縣級財政部門代理鄉鎮財政總會計賬務，鄉鎮采用“零戶統管”財務管理方式，核算鄉鎮各項會計業務。在保持單位資金使用權和財務自主權不變的前提下，鄉鎮財政在各銀行和金融機構的所有賬戶，按有關規定由財政所在各鄉鎮金融機構統一開設“基本賬戶”、“上級專項資金專戶”、“村級資金專戶”及“收入匯繳專戶”。“基本賬戶”用于核算鄉鎮除工資以外的基本支出、項目支出、上級專項資金補助；“上級專項資金專戶”用于核算省級以上政府或財政部門要求開設的專項資金專用賬戶，如扶貧資金、國債資金等；“村級資金專戶”用于核算鄉鎮代管的村級資金，繼續實行“村賬鄉代管”；“收入匯繳專戶”用于核算鄉鎮組織的各項非稅收入、預算外資金收入和周轉金回收上解�？h財政在調度資金時采取分戶管理，封閉運行，互不擠占。鄉鎮人員工資由鄉鎮財政所按月上報工資數據，縣財政委托各銀行或金融機構代理發放。
�。ㄈ┘惺崭丁｀l鎮的各項收入統一納入縣級財政管理，鄉鎮的各項支出統一由縣級預算安排。鄉鎮的稅收收入由稅務部門征收后按規定繳入縣級金庫，并由縣財政根據財政管理體制明確的收入分配關系相應下劃各鄉鎮。應納入預算的行政性收費、罰沒收入，由鄉鎮通過“收入匯繳專戶”集中匯繳縣級金庫。預算外收入、捐贈收入、企業上繳收入和其他收入由鄉鎮通過“收入匯繳專戶”集中繳入縣財政預算外資金專戶。鄉鎮所需支出，按照批復后的鄉鎮預算，由縣財政按進度撥付或支付；預算外資金支出各鄉鎮根據存量及需要，提出用款計劃，報縣財政核撥。實行“收支兩條線”管理。
（四）采購統辦。鄉鎮在年初編制支出計劃時，根據統一的.標準和辦法，按照政府采購目錄和限額標準，由鄉鎮在年度預算范圍內提出申請和計劃報縣財政局進行審核，經批準后由縣采購中心按政府采購程序實施統一采購，采購資金由縣財政按規定的程序支付。
（五）票據統管。鄉鎮使用的行政事業性收費票據、行政事業性往來款項統一收據、罰沒票據等票據，仍然由縣財政局票據管理中心統一管理。加強源頭控制，嚴格票據領發核銷制度，票據的領用、核銷等工作必須有專人專職負責，鄉鎮票據采用“限量領用、定期核銷”的管理辦法，做到票款同行、以票管收，嚴禁坐支、轉移、隱匿收入。未經省級財稅部門監制和印制的票據均視為非法票據，鄉鎮不得使用。
四、認真落實各項配套措施
（一）加強領導，精心組織。一是切實加強領導，縣委、縣政府高度重視此次改革工作，成立了以政府主要領導為組長，各鄉鎮及縣直相關部門主要領導為成員的某縣鄉鎮財政管理方式改革試點工作領導小組；二是及時安排部署，由于此次改革工作時間緊、范圍廣，各鄉鎮必須成立專門的機構，保證我縣鄉鎮財政管理方式改革試點工作的順利進行。
�。ǘ┱{整完善縣鄉財政管理體制。按照積極穩妥、簡明規范的原則，進一步調整和完善鄉鎮財政管理體制，充分考慮農村稅費改革對鄉鎮財力的影響，加大對困難鄉鎮的轉移支付力度，從體制上保證鄉鎮工資發放和機構正常運轉等基本支出需要，調動鄉鎮發展經濟、培植財源和組織收入的積極性。
�。ㄈ﹪栏窨刂凄l鎮財政供養人員和債務的不合理增長，做好“四項”清理工作。一是清理鄉鎮財政供養人員。建立供養人員工資檔案，要切實采取有力措施，清理清退鄉鎮各類超編人員、不在編人員和自聘人員，優化財政供給范圍。二是全面清理鄉鎮單位銀行賬戶。除規定保留的銀行賬戶外，其他賬戶一律取消。三是清理各種財政性票據。四是清理核實鄉鎮債權債務。將鄉鎮政府的所有債權債務逐一登記，上報縣財政局備案。鄉鎮原有的各項債權債務關系不變，鄉鎮政府應采取一切有效措施，積極化解既有債務，嚴格控制新增債務，制定防止新增債務和消化舊債的具體措施。
�。ㄋ模┣袑嵓訌娯斦С龉芾�。根據鄉鎮收支規模和實際情況，明確各鄉鎮財政支出范圍、支出標準、審批程序等，合理確定鄉鎮財政支出順序，鄉鎮財力要首先用于保證機關人員工資發放，基層政權正常運轉和社會保障補助支出需要；其次是安排農業等經濟、社會事業發展支出。合理確定公用經費定額，加強支出管理，嚴格控制會議、招待、公車、電話等一般性開支。
�。ㄎ澹┙⒒橹贫�。鄉鎮所屬單位和村級財務收支憑證由鄉鎮財政所稽核后，根據有關規定和資金性質審核無誤后登記入賬。鄉鎮財務收支未及時報賬或改變資金用途的，縣財政局將停撥其經費；鄉鎮實現的收入未及時入賬或票據未及時繳銷的縣財政部門將對其停發票據，如發現有使用非法票據，縣財政將在鄉鎮的預算中直接扣繳違紀資金。
�。﹪烂鞲母锛o律。鄉鎮應進一步提高對鄉鎮財政預算管理方式改革的認識，加強領導，規范操作，自覺接受紀檢、財政、審計等部門的財務檢查。不準在實行鄉鎮財政預算管理方式改革之前私分資產、濫發錢物。否則一經發現，除沒收違紀資金外，還要追究鄉鎮主要負責人和直接責任人的責任。
五、實施步驟
鄉鎮財政預算管理方式改革工作分為以下5個階段實施。
�。ㄒ唬┲贫ǚ桨鸽A段（20xx年11月）：通過深入調查研究，制定試點方案和有關配套措施。
�。ǘ┬麄靼l動階段（20xx年11月下旬至12月上旬）：印發有關文件，利用各種行之有效的形式進行宣傳發動。
�。ㄈ┣謇砬宀榧芭嘤栯A段（20xx年12月底以前）：組織人員深入鄉鎮清理銀行賬戶、清理債權債務，清理預算外資金及各類票據，清理編制和人員。
�。ㄋ模┚唧w實施階段（20xx年12月至20xx年1月）：確定鄉鎮財政所人員崗位和職責，開設新的鄉鎮賬戶，進一步完善縣鄉計算機網絡建設，按試點方案的要求實施對鄉鎮財政收支的試點改革。
�。ㄎ澹┛偨Y完善階段（20xx年12月）：對改革運行情況進行全面分析總結，提出鞏固完善的意見和建議。
預算管理實施方案 7
為確保工會經費代收工作順利開展，推動工會經費征收管理走上規范化、制度化軌道，根據遼寧省總工會、遼寧省地方稅務局《關于地方稅務機關試行代收工會經費有關問題的通知》(遼工發〔20xx〕48號)和盤錦市人民政府《關于授權盤錦市地方稅務局代征工會經費的通知》盤政[20xx]103號文件精神，制定本方案。
一、征繳原則
工會經費征繳按屬地原則，由各級地方稅務機關按現行稅收管理體制實行稅費共同征繳管理。工會經費級次管理分市、縣兩級，各城區統一入市級管理。
征繳權限。地稅機關代征工會經費具有征收、管理、稽查及處罰等權限。
二、代收范圍
1、凡在我市境內建立工會組織的所有企業單位。
2、已建立工會組織，實行自收自支、企業化管理的事業單位。
3、開業或設立滿6個月仍未依法建立工會組織的企事業單位。
三、戶籍管理
納費企業的戶籍管理，以工會部門提供的戶籍信息為主，以稅務登記為輔，建立征收臺帳掌握戶籍變化。
四、計費標準
1、建立工會組織的企業、事業單位按上月全部職工工資總額的2%計繳工會經費。
2、應建立工會尚未建立工會的企業、事業單位，按上月全部職工工資總額的2%計繳工會經費(籌備金)。
3、商業銀行、太平洋財險公司、太平洋壽險公司、平安保險公司按上月全部職工工資總額的2%計繳。
4、電業局按上月全部職工工資總額的2%計提工會經費，并按計提工會經費的13%比例上繳。
5、國家金融、保險企業、省移動、網通、郵政企業按上月全部職工工資總額的2%計提工會經費，按計提工會經費的10%比例上繳。
6、對于規模小，帳目不健全、工資核算不實的單位，按全市上年社會平均工資的2%計繳工會經費。
7、企事業單位名單和工會經費解繳比例，由地方總工會提供給地方稅務機關。地方總工會未統計的企事業單位，地方稅務機關可根據稅務登記計算工資總額計繳。
五、票據管理
1、地方稅務局實行代征工會經費后，原工會部門使用的票據一律作廢。從地方稅務局征收起，使用市總工會監制的《工會經費(籌備金)繳款書》。
2、地方稅務局計會部門負責票據管理、發放，征收部門負責使用。該票據一式六聯，一聯為繳費單位留存，二、三聯為銀行部門留存，四聯為工會部門留存，五、六聯由地方稅務局計會和征收部門留存。
3、申報表由工會部門統一印制。地方稅務局負責管理、發放。申報表一式三聯，繳費單位、征收部門、工會部門各一份。
六、納費申報
繳費單位經辦人按照上月企業職工工資總額2%計提工會經費，填寫《工會經費(籌備金)申報表》(一式三份)，到地稅征收分局辦理申報手續。分局申報窗口經辦人員對繳費單位填制的申報表進行審核，經審核無誤后，在申報表上加蓋“盤錦市地方稅務局××分局工會經費代收專用章”，返還給繳費單位一份，留存一份，傳遞給工會部門一份(征期后傳遞)。
工會經費的繳費期為年、季度和月份。月份終了15日內繳費申報;季度終了15日內辦理繳費申報;年工資總額較小的單位則可以年為繳費期，于年度終了15日內辦理繳費申報。具體標準由各征收局自定。
七、費款征收
通過銀行轉帳方式繳納費款。依據繳費申報數額，由主管地方稅務機關向納費人開具《工會經費(籌備金)繳款書》，納費人通過其開戶銀行將應繳工會經費(籌備金)繳入工會經費專戶。每月征收機關與銀行、工會部門對帳一次。
八、催報催繳
工會經費申報期內的催報催繳工作由縣分局征收部門負責;申報期后發生欠費由管戶責任區責任人催繳;征收部門應建立代收臺賬，用于記錄應繳費單位的繳費人數、工資總額、申報費額、費款所屬時期等內容，并根據銀行返回的繳款票據及時進行銷號，以此做為催報催繳的依據。
九、納費檢查
堅持稅費并重的原則，把工會經費納費檢查同稅收、社保費檢查有機的結合起來，做到稅費同查。納費檢查的重點首先是欠繳工會經費的企業和無能力繳費企業。對拒不繳納工會經費的企業、單位，按《工會法》的規定采取銀行扣繳或申請法院強制執行。對欠費大戶該曝光的曝光，該處罰的處罰。
十、違章處罰
1、繳費單位未按規定期限繳納工會經費的，自滯納之日起按日加收千分之五的滯納金。
2、對拖延、拒繳工會經費的單位，由地方稅務機關下發工會經費催繳通知書，經多次催繳無效的，由地方總工會、地方稅務機關依照《中華人民共和國工會法》第四十三條的規定，向當地人民法院申請支付令。拒不執行支付令的，依法申請人民法院強制執行。
3、檢查監督。地稅機關負責對各繳費單位的工會經費計繳情況進行檢查，并將所欠費款及時足額催繳入庫。市地稅局、市總工會每年將聯合對各地稅征收分局、縣、區工會的工會經費代收情況進行專向檢查。
十一、費源管理
1、費源監控管理責任人。負責稅源監控的稅收管戶責任人在對責任區內稅收管戶進行稅源監控管理的同時，進行費源的監控管理。費源監控責任人即稅源監控責任人。稅收管理員亦是費源管理員，是監控費源的第一責任人。
2、費源監控管理的對象。費源監控管理的對象主要是已建立工會組織的所有企業及企業化管理事業單位應繳納的工會經費、開業或設立滿6個月仍未依法建立工會組織的企事業單位應繳納的工會籌備金。
3、費源監控管理的'內容。費源管理的主要內容是:通過深入了解企業生產經營狀況，掌握企業經濟效益發展變化情況，進而全面把握企業職工人數及工資總額變化情況，詳細掌握工會經費的提取及繳納情況。費源監控的重點是:單位職工總人數、全部工資總額及實際提取和繳納工會經費的繳費基數。
4、費源監控管理的范圍。費源監控管理的范圍是指掌握有效費源、認定無效費源、監控重點費源、預測動態費源。包括所有單位中的正常繳費戶、非正常繳費戶、無力繳費戶的費源。
正常繳費戶、非正常繳費戶及無力繳費戶比照社保費征管認定標準執行。費源管理員對非正常繳費戶和無力繳費戶要進行跟蹤管理，如發現已認定的非正常繳費戶或無力繳費戶具備了繳費能力，則立即納入正常繳費戶管理，恢復征收。
5、費源管理方式。一是同步管理。費源管理員負責對責任區內企事業單位應繳納的稅收、社保費、工會經費同步實施費源管理。二是日常管理。費源管理員負責填報工會經費戶籍臺帳、費源臺賬、重點費源報表等基礎數據。要隨時監控和掌握新成立工會組織單位的基本情況、已成立工會組織單位工資變化情況、職工人數變化情況，了解和掌握企業生產經營情況、資金來源、使用及運行動態，詳細分析、準確掌握其資金流向、職工工資發放、企業經濟形勢發展變化情況，對費源變化做到心中有數。
6、欠費管理。費源管理員負責對欠繳工會經費的單位進行全方位監控管理。監控管理的范圍主要是重點費源企業，既要掌握當年應繳納費額，已繳納的費額，還要具體掌握欠繳的年度、費額，并進行分類及成因分析。同時對其還款能力進行詳細、準確的分析和預測，對欠費單位進行分類排列，進行登記管理。
預算管理實施方案 8
為進一步落實財政科學化精細化管理要求，強化財政監督，規范財政管理，促進財政資金規范、安全和有效使用，根據《預算法》、《中華人民共和國會計法》和《省財政監督管理辦法》等法律法規要求，決定對縣級機關及直屬事業單位20xx年度部門預算執行情況進行檢查，實施方案制定如下：
一、檢查的范圍和內容
檢查范圍：按照檢查面不低于縣級預算單位總數30%的要求，對22家預算單位（詳見附件）進行檢查。
檢查的主要內容：縣級機關及直屬單位20xx年度財政收支及財經紀律執行情況（對重大問題可追溯至以前年度），同時，結合被檢查單位的行業特點和特殊管理要求等確定檢查的重點內容。具體檢查內容為：部門預算執行情況，政府采購制度執行情況，財政專項資金管理情況，非稅收入管理情況，公有資產租賃情況，會計核算，內部控制以及是否存在私設“小金庫”和違規發放津補貼現象等。要高度關注預算內外資金使用的規范性、合法性和有效性，并將清理往來款和查處違反政府采購行為作為檢查重點，爭取通過部門預算執行檢查能從根本上解決1至2個突出問題。
二、檢查的程序和時間安排
�。ㄒ唬z查準備階段（20xx年5月31日-6月5日）
做好檢查的前期準備工作，對參加檢查人員進行業務培訓，明確檢查目的，提出工作要求，分解檢查任務。同時，組織學習相關法律、法規，確保嚴格、文明和公正執法。
�。ǘz查實施階段（20xx年6月6日-6月30日）
檢查過程中，要嚴格按照財政部《財政檢查工作辦法》、《省財政監督辦法》和《關于印發<市財政局部門預算綜合檢查操作規程>的通知》等要求，規范程序，嚴格執法。要嚴格實行檢查組長負責制，檢查組長對檢查人員的工作質量進行監督，并對有關事項進行必要的審查和復核。要提前3個工作日將填列齊全的財政檢查通知書送達被檢查單位，并取得手續完備的“送達回執”。實施檢查時應主動出示執法證件，要嚴格執行財政監督檢查公示、財政監督檢查承諾書和廉政建設跟蹤調查制度，按照檢查的相關文件和檢查表格逐項檢查，并制作完整的查證記錄。對檢查中發現的問題，應填寫工作底稿并及時復印相關證據材料，一并交由被檢查單位和相關人員確認和簽章。每檢查完一家，要及時整理檢查資料，形成檢查報告并由被檢查單位確認，經被檢查單位確認后的檢查報告連同工作底稿等檢查材料一并歸檔。
�。ㄈ⿵秃�、處理階段（20xx年7月1日-7月10日）
財政局各業務科室對各檢查組報送的檢查報告要及時組織復核，復核結束后，將復核意見、財政檢查報告及資料報送分管領導，經審核后依次下達財政檢查處理意見書或行政處罰決定書；對重大違法、違紀事項提交局長或局黨組會審定。
�。ㄋ模┱怼R總階段（20xx年7月11日-7月20日）
各檢查組要及時整理檢查資料，撰寫分組檢查情況報告，送財政局預算科匯總，形成部門預算執行情況監督檢查綜合報告，上報局領導。財政局預算科牽頭，財監科指導，各科室共同做好檢查檔案的整理、裝訂和歸檔工作。
三、檢查的`組織實施
根據檢查的范圍、內容及時間安排，組織5個檢查組，每組2名檢查人員，各業務科室由科室負責人擔任檢查組長，自行組織檢查組開展部門預算執行情況檢查。
四、檢查的工作要求
參加檢查人員要充分認識部門預算執行情況檢查的目的和意義，認真負責地做好檢查工作；要嚴格執行《財政檢查工作辦法》和《省財政監督辦法》，自覺遵守《財政監督檢查工作紀律》的各項規定，嚴格執法，依法辦事，確保按時完成檢查任務。
預算管理實施方案 9
1.目的
為了規范醫院財務預算的編制，加強醫院財務管理，依法組織收入，努力節約支出，提高資金使用效益，促進事業的發展，根據國家《醫院財務預算管理》的有關規定，結合本院的實際，特制定本管理辦法。
2.適用范圍
本辦法適用于醫院財務管理。
3.管理職責
3.1財務科
3.1.1負責年度預算數據
的提供。于預算編制前（通常是每年10月份左右）提供本年度各預算科室實際收支數據，供各科室編制下年度預算參考。
3.1.2每月將預算執行情況反饋給各責任科室，季度作詳細總結并提出有關改進建議。
3.1.3協助院長對年度預算進行布置，對各預算科室上報的預算進行匯總，上報院長審核。
3.2各科室主任（主管）
3.2.1根據醫院年度發展計劃，結合本科室業務發展需要，組織編制本科室的預算。
3.2.2對本責任范圍內的預算執行進行控制，帶領本科室人員努力完成預算指標。
3.2.3對本責任范圍之內的預算執行差異進行分析，對不利差異提出整改辦法并貫徹執行。
3.3各線分管領導
3.3.1院級各分線管理領導，負責對本分管線各科室的預算進行審核，保證預算按醫院總體目標開展。
3.3.2對各分文秘公文管線的科室預算執行中的不利差異進行分析，指導相關科室采取措施加以改進。
3.3.3對因情況變化，需要超預算開支的，負責審核和按規定程序辦理報批手續。
3.4院長
3.4.1負責組織醫院各科室開展全面預算管理，開源節流，促進醫院衛生事業的`發展。
3.4.2負責全院匯總預算的審核，確保預算按院務會的要求進行展開。
3.4.3對超年度預算5c以內的開支進行審核，并報董事長審批。
3.5院務會
3.5.1負責對院長提交的匯總預算進行審核，確保醫院順利完成職工會確定的經營目標。
3.5.2負責對超過年度預算5~15以內的開支進行審批。
3.6職工大會
3.6.1對年度醫院經營提出切實可行的方針目標，為全面預算管理工作的開展提供依據。
3.6.2負責醫院年度匯總預算的審議和批準。
3.6.3對超過年度預算15以上的開支重新進行審議批準。
4.醫院預算編制的原則
4.1堅持收支平衡的原則。醫院預算，要做到收支平衡，根據預算收入，安排相應支出，保證醫院衛生事業計劃能夠順利完成。
4.2堅持量入為出的原則。要按照上年度的執行情況，考慮預算年度的可變因素，將收入打足，在安排支出預算時，應分別輕重緩急，將有限的資金安排到最需要的地方。
4.3堅持勤儉辦事的原則。要廣開財源，增收節支，力爭用較少的錢辦較多的事。
5醫院預算的編制依據
5.1依據國家衛生行政管理部門下達的衛生事業發展計劃。
5.2依據以往年度的預算執行情況。
5.3依據本院職工會通過的業務規劃及工作目標。
6.醫院預算的內容
編制醫院預算是通過編制預算表來實現的。包括基本數字表；大型購置明細表；固定資產購置明細表；維修費用預算明細表；收入支出預算表以及專項計劃開支預算表。這幾個表格相互銜接，組成醫院預算體系。
預算管理實施方案 10
根據《浙江省事業單位預決算管理制度》、《浙江省會計基礎工作規范化考核試行辦法及考核標準》，結合我院實際特制定本制度。
一、預算管理原則
根據國家對醫院實行"核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用"的預算管理原則，醫院所有收支應全部納入預算管理。
二、預算編制原則和方法
1、在編制預算時應根據國家方針政策和上級部門下達的任務，結合本院情況，本著"統籌兼顧，保證重點，開源節流，增收節支，略有結余"的原則進行編制，不得編制赤字預算。
2、收入預算應堅持積極穩妥原則，根據上年度實際收入水平，結合當年的計劃目標及醫療收費標準增減情況進行編制。
3、支出預算應根據上年度實際支出水平以及本年度工作計劃、收入預算、物價變動情況等進行編制，既要保證醫療業務活動的需要，又要合理節約的精神，處理好需要與可能兩者間關系。
4、差額預算補助、專項補助、科研經費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金及其他專項補助，按照上級部門下達的預算指標編制，做到�？顚Ｓ�。
5、預算編制一般采用的方法主要有：定額預算法、比例預算法、標準預算法、零基預算法、彈性預算法、概率預算法。上述的預算編制方法在實際工作中一般都是交叉或綜合運用的，預算編制人員按年度所有因素和事項的輕重緩急測算每一科目、款項支出的需求。
三、預算審批程序
1、各項預算報表應經預算管理委員會討論并經院務會及職代會審議通過后，應及時上報主管部門審批;凡未列入預算或超出預算的重大開支應按規定審批程序報批后才可執行。
2、預算管理委員會根據醫院發展規劃，在對預算期經濟形勢做出初步預測和決策的基礎上提出下一年度工作目標。
3、各職能科室根據醫院預算管理委員會提出的工作目標，要求所屬責任科室上報為完成工作目標需要的經費及預算項目。
4、購置專業設備和電腦設備的預算需要提交醫院設備管理委員會審議。
5、財務科匯總職能科室的`預算項目，上報預算管理委員會審批。
四、預算執行
院級預算按規定程序審核后由財務科嚴格遵照執行。凡已列入預算的，財務科應保證正常用款需要;凡未列入預算或超出預算的開支，未經規定程序追加或調整的任何人無權決定付款。
五、預算分析
醫院應至少每半年開展預算執行情況分析、考核、評價收支預算進行執行情況，分析完成與否的原因，發現薄弱環節和問題，提出改進措施和意見，保證全年預算的順利完成并為編制下半年度預算提供依據。
六、預算調整
在預算執行過程中，當上級下達的事業計劃有較大調整或由于國家有關政策的變化對預算執行影響較大時，使原批準的預算數發生較大的變動，應編制調整方案(調整的原因、項目、數額、措施及有關說明)，并經預算管理委員會討論通過，報經主管部門調整預算;對預算執行影響較小時，由醫院自行調整，報上級主管部門備案。
預算管理實施方案 11
1.目的
為了加強集團公司日常各項經營費用資金的預算管理，便于財務部門統籌安排，靈活調配、運用好資金，使其充分發揮經濟效用，通過實行預算管理達到降低經營成本，強化增收節支，完善內部核算機制，提高公司經濟效益的目的。集團所屬各子公司，除應按年度編制資金預算計劃外，還應逐月編制資金預計收、支平表，以保證運營資金得到合理安排。
財務資金既指庫存現金、銀行存款及隨時可以變現的有價證券，這部分資金是維系企業正常運營的基礎。因此，為保證運營資金的有序管理，特制定本辦法。
2.應用范圍
適用于集團職能部門及各子公司。
3.職責
3.1集團職能部門及各子公司負責本部門資金預算計劃制定，由主管副總裁按規定要求逐級審批。
3.2集團職能部門及各子公司資金預算計劃，由集團財務部門嚴格按照審批計劃審核報銷，對違反本規定的支出項目有權拒絕報銷。
4.具體規定
4.1集團各子公司應結合本公司實際情況編制完成年度經營預算管理計劃書，并在此基礎上，于每月28日之前，編制完成次月資金收、支預算表，逐月上報集團計財部分管會計一份，集團財務總監一份，主管副總裁一份。財務總監分析匯總后上報總裁。
4.2集團計財部應于每月30日前編制完成次月資金來源與運用預算匯總表，并于次月3日前，編制完成各子公司上月實際與預算資金來源與運用分析表及匯總表。分別報送子公司經理、集團財務總監、主管副總裁。財務總監分析匯總后上報總裁。
4.3各子公司的收入計劃(預算)依據本公司銷售條件、勞務合同、收費協議以及收款期限等，預計可收(兌)金額編制。
4.4各子公司的'資本性支出、原材料、工程勞務、商品采購支出計劃(預算)依據本公司購置合同及工程進度、供貨時間等，預計資金支出計劃。
4.5各子公司經常費用的支出，包括銷售費用、管理費用、財務費用依據以往實際發生額，結合本年度預算合理編制。
4.6月份資金預算計劃未列的支出項目，超支金額在10000元以內的，須經主管副總裁批準，并加情況說明。金額超過10000元的必須經總裁批準。否則計財部不予報銷。
4.7對于超出預算計劃的說明，要求注明超支的原因，預計今后費用增長幅度，提出具體消化的措施。
4.8由于業務范圍擴大和縮小，經董事會同意可根據實際情況調整年度預算計劃或月份資金使用計劃。
預算管理實施方案 12
一、全面預算管理方案的設計基礎
我們所設計的全面預算方案是建立在合肥朝陽物流有限公司組織結構、部門職責說明、財務控制體系及其他內部控制制度的基礎之上。
�。ㄒ唬� 合肥朝陽物流組織結構
�。ǘ� 朝陽物流財務控制體系是一種相對集權的管理模式，各職能部門不具有對外投資和融資的權限。
�。ㄈ� 部門職責說明見管理組織咨詢方案。
�。ㄋ模� 其他內部控制制度見財務控制體系。
二、設計本全面預算管理方案目的
全面預算管理體系是建立在企業發展戰略和企業薪酬體系基礎之上的企業運行機制，包括預算組織建立、預算編制、預算審批與下達、預算執行與反饋監控、預算調控以及預算考評等環節。
(一) 預算促進了企業計劃工作的開展與完善，減小了企業的經營風險與財務風險。
預算的基礎是計劃，因此，預算能促使企業的各級經理提前制定計劃，避免企業盲目發展，遭受不必要的經營風險和財務風險。事實上，制定和執行預算的過程，就是企業不斷用量化的工具使自身的經營環境、自己擁有的經濟資源和企業的發展目標保持動態平衡的過程。
(二) 預算促進了企業內部各部門間的合作與交流，減少了相互間的沖突與矛盾。
預算使企業的高層管理者全盤考慮企業整個價值鏈之間的相互關系，明確各部門的責任，便于各部門之間的協調，避免由于責任不清造成相互推諉的事件發生，它能調動企業各部門的積極性，促成企業長期目標的最終實現。
(三) 預算提供了企業績效的評價標準，便于考核，強化了內部控制。
預算是對企業計劃的數量化和貨幣化的.表現，因此，預算為業績評價提供了標準，便于對各部門實施量化的業績考核和獎懲制度，也方便了對員工的激勵與控制。預算管理對企業各部門及其員工的日常
活動進行了規范，使企業的經營活動有目標可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、活動隨意變化的現象。由此可見，開展預算管理是加強和完善內部控制的重要工作。
第一部分 預算組織 第一章 預算管理委員會
結合公司現行的治理結構和管理機制，公司將在總經理室下設公司預算管理委員會，預算管理委員會根據總經理的授權行使預算管理職責，向總經理提交年度預算方案、匯報預算執行情況和預算管理工作進展情況。預算管理委員會是非常設機構，根據需要召開會議。
公司預算管理委員會作為預算管理決策層，是預算管理的最高權力機構，該委員會主任由公司總經理擔任，成員包括副總經理、財務經理。
預算管理委員會職責：
（一） 制定預算管理辦法，審定、簽發公司預算管理制度；
（二） 根據發展戰略和中長期發展規劃，提出年度發展目標，并量化為預算指標，在此基礎上，根據產業結構特點，分解預算指標，并下達至各預算單位；
（三） 編制公司年度預算和預算調整方案；
預算管理實施方案 13
根據《高密市人民政府辦公室關于印發〈高密市市級部門單位預算績效管理辦法〉和〈高密市市對下轉移支付資金預算績效管理辦法〉的通知》（高政辦字〔20xx〕1號）要求，進一步加強預算管理，提高資金使用效益，優化公共資源配置，提升公共服務水平，制定本實施方案。
一、財政預算績效管理工作目標
推進全面實施預算績效管理，力爭到20xx年底，形成各科室（單位）參與的績效管理格局；貫穿預算編制、執行、監督全過程，形成預算資金全覆蓋的預算績效管理體系。實現預算和績效管理一體化，實現預算執行和政策實施的融合，資金使用和部門履職的融合，使預算績效管理成為推動財政資金聚力增效、提高公共服務質量的重要紐帶。
二、財政預算績效管理實行范圍
將專項預算資金和下設事業單位項目支出全部納入預算績效管理。
三、財政預算績效管理職責分工
黨政辦統籌預算績效管理，統籌組織資金績效評價工作；各業務科室負責分管的專項預算資金和項目支出的績效評估、目標設置、過程跟蹤、評價實施、問題整改、結果應用、信息公開等全過程預算績效管理；下屬事業單位負責本單位項目支出的全過程預算績效管理。
四、財政預算績效管理工作任務
（一）建立預算績效評估機制
融合財政預算評審、項目審核等，在關鍵性政策明確提出、財政預算精心安排時積極開展事前績效評估，重點論證立項必要性、資金投入經濟性、績效目標合理性、實施方案可以性行、籌資合規性等，并將績效評估結果做為提出申請財政預算的必不可少要件。
�。ǘ┘訌娍冃繕斯芾�
各科室（單位），搞好績效目標管理。在基本建設年度部門財政預算時，水解細化各項工作任務，同步申報年度和中期績效目標，績效目標應當準確、定量、可取、極易考核，并與年度和中期工作計劃、工作任務及財政預算相匹配。必須強化對績效目標的審查，把績效目標做為財政預算精心安排的重要依據，與資金規模相匹配，做為績效監控和績效評價的依據。
�。ㄈ┙∪A算績效標準體系
大力推進財政預算績效共性指標框架建設，逐步創建和健全囊括各項開支、合乎目標內容、注重績效特色、細化和定量的財政預算績效指標體系。大力推進財政預算開支標準、資產布局標準和事業成本以及分后領域、分后層次的業務標準體系建設，同時實現財政預算管理、業務管理和績效管理的深度融合。業務標準必須必須與基本公共服務標準、財政預算開支標準等貫通相匹配，注重結果導向，重點考核實績，同時實現科學合理、細化定量、基數排序可以測、動態調整、資源共享共享資源。
（四）做好績效運行監控
各科室（單位）必須對績效目標同時實現程度和財政預算繼續執行進度展開動態“雙監控”，辨認出問題及時制止，保證績效如期保質保量同時實現。定期搜集財政預算繼續執行和項目實行信息，匯總分析監控結果，嚴格執行非政府實行單位及時制止繼續執行中的偏差；對績效監控中辨認出績效目標實行情況與財政預算繼續執行進度輕微不相匹配的項目，或者存有輕微問題、預期并無績效、高績效的項目，必須責令其暫緩或暫停繼續執行，并將財政預算及時調整至其他急需項目；對因政策變化、突發事件等因素影響績效目標同時實現而自行調整的，應當及時嚴格執行按照財政預算管理程序，隨其財政預算調劑一并提出申請調整。
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按照有關時限等建議，各科室（單位）必須通過Benfeld與外部評價結合的方式，對財政預算資金積極開展績效評價；必須同時實現財政預算資金績效自評價全系列全面覆蓋，合理設置Benfeld指標權重，對財政預算繼續執行情況和績效目標同時實現程度展開定量評分；必須融合年度評價，對實行期少于一年的關鍵性政策和項目推行全系列周期績效評價。在績效評價非政府實行時，關鍵的`、上級存有明確要求的或經核準的項目，可以委托第三方機構參予績效評價工作，保證績效評價結果客觀公正、真實有效。
（六）完善評價結果應用
推動財政預算與績效的融合。加強績效事前評估、目標管理、監控、評價各環節與財政預算精心安排和政策調整掛勾機制。事前績效評估程序不符合規定或者結果予以積極支持的嚴禁精心安排財政預算，績效目標管理和績效監控結果應當做為年度預算精心安排和調整的依據，績效評價結果列入年度預算繼續執行考核，與下年度預算精心安排和資金分配掛勾。
五、保障措施
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各科室（單位）要將全面實施預算績效管理納入重要議事日程，加強對本部門預算績效管理的組織領導，科學統籌預算績效管理各個環節。要明確分工和責任，理順工作機制，要與本級財政部門在預算績效目標設定、績效執行監控、績效評價等環節緊密配合，并重點對預算投入和過程進行評價；應加快制定相關行業標準和技術規范，合理確定績效指標和評價指標值，并重點對預算產出、效果和滿意度進行評價，實現績效管理與業務管理的深度融合。
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各科室（單位）要積極開展多種形式、不同層次的預算管理培訓，提高預算績效管理人員的業務素質和管理水平。充分利用各種新聞媒體、網絡平臺等多種媒介，積極宣傳發改預算績效理念，為預算績效管理創造良好的輿論環境。
預算管理實施方案 14
一、指導思想和工作原則
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“按照中央、省、市、縣關于加強預算績效管理的總體要求，統籌規劃、分級管理、完善機制、強化應用，建立健全貫穿預算編制、執行、監督和信息公開全過程的預算績效管理制度，不斷提升財政資金使用績效，支持促進經濟社會持續發展。
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1.編制項目績效目標。按照“誰使用資金誰編制績效目標”的原則，要求制定的績效目標客觀且可測量、細化量化、合理可行、相應匹配、重點突出。
2.非政府實行項目財政預算績效管理工作，全面落實財政預算繼續執行進度和績效目標順利完成情況。
3.定期組織開展項目績效自評工作。
二、工作目標
建立工作機制，建立系統規范的績效管理制度、辦法、工作規程和技術指標體系、考核考評制度、基礎數據庫等，部門預算項目支出全面開展績效管理。強化評價結果應用，切實發揮預算績效管理實效，提升我局績效管理整體水平。
三、主要任務
部門的績效預算管理包括：事前績效評估、績效目標管理、績效運行監控、績效評價和結果應用五個環節。
�。ㄒ唬┦虑翱冃гu估（評審）
組織開展項目評審，項目評審的肉容主要是項目立項的必要性、投入的經濟合理性、績效目標的合理性、實施方案的可行性、籌資的合規性等。
（二）績效目標管理
結合實際全面設置部門和單位整體績效目標、政策及項目績效目標（績效目標不僅要包括產出、成本，還要包括經濟效益、社會效益、生態效益、可持續影響和服務對象滿意度等績效指標）。
1、績效目標的內容和分類
�。�1）按照預算支出的范圍和內容劃分，包括基本支出績效目標、項目支出績效目標和部門（單位）整體支出績效目標。
基本開支績效目標，就是指部門財政預算中精心安排的基本開支在一定期限內對本部門（單位）正常運轉的預期確保程度。通常不單獨預設，而是列入部門（單位）整體開支績效目標統籌規劃考量。
項目支出績效目標是指項目建設的要求，設立并通過預算安排的項目支出在一定期限內預期達到的產出和效果。
部門（單位）整體開支績效目標就是指部門及其所屬單位按照確認的職責，利用全部部門財政預算資金在一定期限內預期達至的總體生產量和效果。
�。�2）按照時效性劃分，包括中長期績效目標和年度績效目標。
中長期績效目標就是指部門財政預算資金在跨度多年的計劃期內預期達至的生產量和效果。年度績效目標就是指部門財政預算資金在一個財政預算年度內預期達至的生產量和效果。
2、績效目標設定
績效目標預設就是指財政預算管理和績效目標管理的建議，基本建設績效目標并向縣財政局上報績效目標的過程。按照“誰提出申請資金，誰預設目標”的原則，績效目標由項目負責管理股室預設。項目開支績效目標，在該項目列入部門財政預算項目庫之前基本建設，并按建議隨同各部門項目庫遞交財政局；部門（單位）整體開支績效目標，在申報部門財政預算時基本建設，并按建議遞交財政局。
績效目標要能清晰反映預算資金的預期產出和效果，并以相應的績效指標予以細化、量化描述，主要包括預期產出和預期效果�？冃е笜耸强冃繕说募毣土炕枋�，主要包括產出指標、效益指標和滿意度指標等。績效標準是設定績效指標時所依據或參考的標準。一般包括歷史標準、行業標準、計劃標準和財政部認可的其他標準。
績效目標預設的依據包含：國家有關法律、法規和規章制度，本地區國民經濟和社會發展規劃；部門職能、中長期發展規劃、年度工作計劃或項目規劃；部門中期財政規劃；縣財政局中期和年度預算管理建議；有關歷史數據、行業標準、計劃標準等；合乎財政部門建議的其他依據。
�。�1）項目支出績效目標的設定方法：對項目的功能進行梳理，包括資金性質、預期投入、支出范圍、實施內容、工作任務、受益對象等，明確項目的功能特性；
依據項目的功能特性，預計項目實施在一定時期內所要達到的總體產出和效果，確定項目所要實現的總體目標，并以定量和定性相結合的方式進行表述；對項目支出總體目標進行細化分解，從中概括、提煉出最能反映總體目標預期實現程度的關鍵性指標，并將其確定為相應的績效指標；通過收集相關基準數據，確定績效標準，并結合項目預期進展、預計投入等情況，確定績效指標的具體數值。
�。�2）部門（單位）整體開支績效目標的預設方法：對部門（單位）的職能展開剖析，確認部門（單位）的各項具體內容工作職責；
融合部門（單位）中長期規劃和年度工作計劃，明晰年度主要工作任務，預計部門（單位）在本年度內履行職責所必須達至的總體生產量和效果，將其確認為部門（單位）總體目標，并以定量和定性結合的方式展開定義；依據部門（單位）總體目標，融合部門（單位）的各項具體內容工作職責和工作任務，確認每項工作任務預計必須達至的生產量和效果，從中歸納、提煉出最能夠充分反映工作任務預期同時實現程度的關鍵性指標，并將其確認為適當的績效指標；通過搜集有關基準數據，確認績效標準，并融合年度預算精心安排等情況，確認績效指標的具體內容數值。
�。ㄈ┛冃Ц櫯c運行監控
負責管理項目的股室對績效目標同時實現程度和財政預算繼續執行進度推行“雙監控”，辨認出問題必須及時制止，保證績效目標如期保質保量同時實現�？冃ё粉櫨褪侨^程財政預算績效管理的重要環節。財政預算績效管理主體根據確認的項目績效目標，通過動態或定期收集項目管理信息和項目績效運轉信息，對項目管理的各有關內容和目標建議的順利完成情況展開追蹤，并在概括分析的基礎上，及時、系統地充分反映財政預算繼續執行過程中的項目績效目標的運轉情況和同時實現程度，制止績效運轉偏差，推動項目績效目標同時實現的管理活動。
1、績效跟蹤的內容
各業務股室必須創建績效追蹤機制，對財政預算繼續執行過程中的項目管理和目標建議的順利完成情況（目標確保）、目標同時實現程度、目標偏差和促發情況等展開追蹤。
�。�1）目標保障情況。重點跟蹤保障項目各階段有效實施相關制度（包括基本制度、專項辦法、管理措施）的完整性，項目實施中相關制度執行的有效性（其中：進度管理、資金撥付、政府采購、資產管理制度執行是目標保障情況跟蹤的重點），以及目標保障中存在的問題。
�。�2）目標同時實現程度。重點追蹤財政預算繼續執行情況，為順利完成績效目標所須要的各種資源成本消耗情況、項目管理及其順利完成情況，以及項目預期生產量、效果等目標的順利完成進度情況等。
（3）目標偏差情況。跟蹤重點目標在項目實施中的偏差度和影響度。
（4）目標促發情況。重點追蹤促發措施的制訂和自查全面落實情況。
2、績效跟蹤的流程
績效追蹤在財政預算項目啟動后實行，實行追蹤的具體內容時間可以根據項目的特點確認。在一個財政年度內，績效追蹤次數通常為x-x次。績效追蹤流程為：
�。�1）確定跟蹤目標。在核對項目基本信息基礎上，根據實際需要對相關績效目標按類細化，并確定績效跟蹤的重點目標。
�。�2）積極開展績效追蹤。依據確認的重點目標，對項目管理的有關內容和目標建議的順利完成情況實行績效追蹤，劃付追蹤信息，填制《績效追蹤表中（項目分階段順利完成情況表）》。
�。�3）進行偏差分析。根據績效跟蹤信息，對照重點跟蹤的目標，發現績效運行偏差、分析偏差原因。填制《績效跟蹤表（績效目標實現情況及糾偏表）》。
�。�4）明確提出促發路徑。依據偏差分析，融合項目實際，明確提出實行促發的路徑和方法，并填制《績效追蹤表中（績效目標同時實現情況及促發表中）》。
�。�5）及時實施糾偏�？冃н\行情況與設定的績效目標要求發生較大偏離時，績效跟蹤主體應及時查找問題，分析原因，采取措施，及時糾偏�？冃н\行有重大偏離的，績效跟蹤主體應將相關情況及時上報主管部門或財政等相關職能部門。對績效跟蹤發現無績效或低績效的`項目，要按規定調整執行或停止執行。
（6）構成追蹤結論。依據項目基本情況、目標預設情況、項目非政府實行情況、績效目標順利完成及偏差情況、存有問題及促發情況等，編寫《績效追蹤結果報告》，構成追蹤結論。
負責項目的股室在完成績效跟蹤工作后的一個月內，將《績效跟蹤表（績效目標實現情況及糾偏表）》和《績效跟蹤結果報告》報送縣財政局。
�。ㄋ模┛冃гu價
通過自評和外部評價相結合的方式，對預算執行情況開展績效評價。對預算執行情況以及政策、項目實施效果開展績效自評，評價結果報送縣財政局。
1、績效評價內容
績效目標與戰略規劃、事業發展的適應性；財政資金使用情況、財務管理狀況，資產配置、使用、處置及其收益管理情況；項目管理情況，包括項目投資、項目實施、成本控制、財務監理、政府采購、合同管理、質量控制情況等；為加強管理所制定的相關制度、采取的保障措施及其執行情況；績效目標的實現程度，包括預計產出、效果和影響力等。
2、績效評價指標
績效評價指標是依據細化量化的績效目標而形成的衡量績效目標實現程度的考核工具。
評價指標包含項目決策、項目管理和項目績效三方面。
實施評價時，應按照定性指標可衡量、定量指標應量化的要求，依據評價項目特點和評價工作需要，在績效評價三級指標的基礎上，對評價指標逐級分解和細化。
3、績效評價指標確認原則
相關性原則。應當與績效目標有直接的聯系，能夠恰當反映目標的實現程度。
重要性原則。應優先采用最具有評價對象代表性、最能夠充分反映評價建議的核心指標。
可比性原則。對同類評價對象要設定共性的績效評價指標，以便于評價標準的規范和評價結果可相互比較。
系統性原則。應將定量指標與定性指標結合，定量指標應當定量，定性指標可以來衡量，系統充分反映財政支出所產生的社會效益、經濟效益、環境效益和可持續影響等。
經濟性原則。應當通俗易懂、簡便易行，數據的獲得應當考慮現實條件和可操作性，符合成本效益原則。
4、績效評價指標標準
績效評價指標標準是指衡量財政支出績效目標完成程度的尺度�？冃гu價指標標準的選用應當堅持客觀公正、規范有效的原則。根據評價對象的特點，可以選用不同的評價指標標準�？冃гu價指標標準主要包括：計劃標準，是指以預先制定的目標、計劃、預算、定額等數據作為評價的標準；行業標準，是指參照國家公布的行業指標數據制定的評價標準；歷史標準，是指參照同類指標的歷史數據制定的評價標準；其他標準。
5、績效評價方法
績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。根據評價對象的具體情況，可以采用一種或多種方法進行績效評價�？冃гu價方法主要包括：
�。�1）成本效益分析法，就是所指將一定時期內的開支與效益展開對照分析以評價績效目標同時實現程度。它適用于于成本、效益都能夠精確計量的項目績效評價。
�。�2）比較法，是指通過對績效目標與實施效果、歷史與當期情況、不同部門和地區同類支出的比較，綜合分析績效目標實現程度。
�。�3）因素分析法，就是指通過綜合分析影響績效目標同時實現、實行效果的內外因素，評價績效目標同時實現程度。
�。�4）最低成本法，是指對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進行比較，評價績效目標實現程度。
�。�5）公眾評判法，就是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調查等對財政支出效果展開評判，評價績效目標同時實現程度。
（6）其他評價方法。
負責管理項目的股室對財政預算繼續執行情況以及政策、項目實行效果積極開展績效Benfeld，評價結果上報縣財政局。上級專項資金Benfeld和部門財政預算項目Benfeld同時實現全系列全面覆蓋。
�。ㄎ澹┛冃гu價結果的應用
完善績效評價結果意見反饋制度和績效問題自查責任制，逐步將績效評價結果應用于做為下一期財政預算精心安排的參照，提升開支財政預算的科學性、合理性。
績效評價結果采用綜合評分定級的方法，總分值為xxx分，績效評級分優、良、中、差。評價得分高于xx分（含xx分）的，績效評級為優；得分在xx（含xx分）—xx分的，績效評級為良；得分在xx（含xx分）—xx分的，績效評級為中；得分在xx分以下的，績效評級為差。實現評價結果與預算安排、完善管理、預決算信息公開的“三結合”。對評價結果為差的項目，扣減下年度部門項目預算控制數，形成預算績效管理的剛性約束。
四、工作建議
�。ㄒ唬┘訌姽ぷ黝I導。按照xx縣全面實施預算績效管理工作安排，各股室及下屬單位要切實提高思想認識，增強責任感、緊迫感和工作主動性，將預算績效管理作為本部門預算管理的重要工作任務，加強組織領導，建立工作機制，履行責任主體和實施主體職責，積極配合縣財政局開展工作，確保預算績效管理工作順利推進實施。
（二）保證工作成效。在基本建設部門財政預算時同步制訂績效目標，項目繼續執行期間按照績效目標對專項資金采用情況展開追蹤監控，項目順利完成后必須全面實施績效評價，并將評價結果做為財政預算精心安排的重要依據。縣住建局充分發揮財政預算績效管理的主體作用，按照縣財政局的統一部署，理清工作機制，制訂具體措施，構成工作合力，切實做好財政預算績效管理工作。
（三）營造績效氛圍。充分利用媒體、網絡平臺等，積極宣傳預算績效管理的重要意義，倡導預算績效管理理念，為預算績效管理創造營造良好的輿論氛圍。加強預算績效管理業務培訓，提高預算績效管理工作水平。
�。ㄋ模┨岣吖芾砜冃�。創建健全財政績效管理工作考核機制，強化對各財政預算單位的財政預算績效管理工作考核，并加強考核結果應用領域，推動我縣財政績效管理工作有效率大力推進。
為進一步加強預算績效管理，推進現代預算管理體系建設，強化預算支出責任和效率，提高財政資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》《中共中央、國務院關于全面實施預算績效管理的意見》（中發〔20xx〕34號）、《中共湖南省委辦公廳湖南省人民政府辦公廳關于全面實施預算績效管理的實施意見》（湘辦發〔20xx〕10號）等文件精神，結合實際，特制定本辦法。
預算管理實施方案 15
一、總體目標
建立以績效結果為導向，以績效目標為基礎，以績效評價為手段，以結果應用為保障，以制度機制建設為支撐，以改善管理、優化資源配置、提升公共服務水平為目的，覆蓋所有預算單位和所有財政資金，貫穿預算編制、執行、監督全過程的預算績效管理體系。
二、基本原則
1.統一領導，分級管理。預算績效管理工作在區黨工委、管委會的統一領導下，由區財政金融部牽頭，各預算單位分工負責。區財政金融部負責制定預算績效管理相關制度，組織對重點支出進行績效評價和再評價，組織指導各預算單位預算績效管理工作。各預算單位是本單位預算績效管理的責任主體，負責組織實施部門本級預算績效管理工作，指導下屬單位推進預算績效管理工作。
2.統籌規劃，全面大力推進。融合單位實際，按照先易后難原則，優先選擇重點民生開支、社會公益性較強以及社會關注度較低的項目展開財政預算績效管理，在此基礎上穩步大力推進基本開支績效管理、部門整體開支績效管理和財政綜合績效管理。
3.客觀公正，公開透明。預算績效管理要符合真實、客觀、公平、公正的要求，做到標準統一、指標科學、數據準確、程序透明、方法合理、結果公正。評價過程和評價結果依法公開，接受監督。充分利用中介機構、專家和社會公眾等第三方力量推進預算績效管理。
4.規范程序，嚴苛考核。建立健全分工合理、職責明晰、責權對等、簡便易行、規范高效率的財政預算績效管理運行機制、工作流程和制度體系，推行全過程財政預算績效管理，切實加強財政預算績效目標管理和績效評估結果應用領域，建立健全績效目標申報、審查、批準機制，將財政預算績效管理列入管委會年度績效工作考核，創建有效率的問責機制和鞭策約束機制，嚴格考核考核、問責問效。
三、主要內容
財政預算績效管理包含績效目標管理、績效運轉管理、績效評價管理、績效評價結果意見反饋應用領域等環節。大力推進財政預算績效管理，就是必須將績效管理帶入財政預算管理全過程，逐步創建預算編制存有目標、財政預算繼續執行存有監控、財政預算順利完成存有評價、評價結果存有意見反饋、意見反饋結果存有應用領域的財政預算績效管理機制。
（一）加強績效目標管理
�。�.績效目標預設。財政預算單位在基本建設年度預算和申報項目時，必須根據事業發展規劃和年度工作計劃制訂具體內容、可以來衡量、一定時期內可實現的績效目標，明晰開支的必要性、可行性和有效性，并緊緊圍繞績效目標基本建設準確、定量、易于考核的績效指標。主管部門必須對本級和下屬單位申報的績效目標展開論證和審查，并匯總基本建設本單位的財政預算績效目標。
�。�.績效目標審核。區財政金融部要對預算單位報送的績效目標進行審核，包括績效目標與部門職能的相關性、績效指標設置的科學性、實現績效目標所需資金的.合理性等�？冃繕瞬环弦蟮�，報送單位應進行調整、修改，經區財政金融部審核合格后，方可進入下一步預算編審流程；低績效或無績效的項目，將調減預算資金或不予安排預算資金。
�。�.績效目標批準。管委會財政收支財政預算經株洲市人民代表大會審查批準后，區財政金融部應在批準部門財政預算的同時批準績效目標。
�。ǘ╅_展績效運行跟蹤監控管理。區財政金融部和預算單位要對績效信息進行跟蹤監控和督促檢查，重點監控是否符合預算批復確定的績效目標，發現預算支出績效運行與原定績效目標發生偏離時，應及時采取措施糾正，情況嚴重的應暫緩或停止該項目的執行。確因政策變化、突發事件等因素影響績效目標實現需調整績效目標的，根據績效目標管理的要求和審核流程，隨預算一并調整。實行預算中期評估調整制度，在年度預算執行中適時開展以預算績效運行為重點的預算中期評估調整，對執行績效不好或無法執行的項目提出處理意見，視情節輕重調整該項目預算。
（三）實行財政預算績效評價。財政預算績效評價包含項目績效評價、部門整體開支績效評價和財政績效綜合評價。財政預算繼續執行完結后，各責任單位必須及時對繼續執行結果展開績效評價，重點評價繼續執行結果的經濟性、效率性和效益性。
�。�.開展績效自評。預算單位要成立由資金管理、財務人員等組成或聘請第三方參與的績效評價組，組織開展本單位的績效自評工作，并指導和督促所屬單位做好績效自評工作，及時將自評報告報區財政金融部。
２.實行重點評價和再評價。區財政金融部必須對財政預算單位的績效評價工作展開指導、監督和檢查，并對其上報的績效評價報告展開審查。對區級關鍵性產業類專項、農林水利、環境保護、社會保障、教育科技、醫療衛生等社會公共項目，實行財政重點評價和再評價，并逐步不斷擴大評價范圍。必須創建多部門協同工作機制，可以實行非政府專家、委托社會中介等評價方式，逐步實行第三方機構單一制評價。
３.實施多層次績效評價。區財政金融部對預算單位、主管部門對下屬單位要開展整體支出績效評價，積極開展區級財政支出管理績效綜合評價。
�。ㄋ模┘訌娍冃гu價結果應用領域
１.建立績效報告制度。預算單位要按年度工作安排向區財政金融部提交預算績效管理工作報告。區財政金融部要向管委會報告預算績效管理綜合情況和重點項目績效評價結果，為管委會決策提供績效參考。
２.創建意見反饋自查制度。區財政金融部應在評價工作完結后，將績效評價結果意見反饋給被評價部門，被評價部門應當針對項目實行中存有的問題和評價建議深入細致展開自查，并在接到意見反饋意見書之日起一個月內將全面落實自查情況意見反饋至財政部門。
�。�.建立預算績效評價結果與預算編制相結合的制度。區財政金融部要將預算績效評價結果作為預算資金撥付、預算調整和下年度預算安排的重要依據。對于預算績效評價結果為“優”的項目或單位，安排資金時給予重點支持；對于預算績效評價結果為“良”的項目或單位，安排資金時予以優先保障；對于預算績效評價結果為“中”的項目或單位，在安排資金時從緊從嚴，在與政策不抵觸的情況下減少資金安排；對于績效評價結果為“低”的項目或單位，將列入重點監控。
�。�.創建績效評價結果官方制度。按照政府信息官方的有關規定，績效信息必須官方，將財政預算績效報告和績效評價結果，尤其就是一些社會關注度低、影響力小的民生項目和重點項目開支績效情況，依法向社會官方，拒絕接受社會監督。
�。�.建立績效問責制度。管委會將預算績效管理作為實施行政問責的重要依據，嚴格落實財政資金使用主體責任、“花錢必問效，無效必問責”的權責機制。
四、確保措施
1.加強組織領導。成立由管委會主任為組長，分管財政副主任為副組長，區財政金融部、紀檢監察局、審計局等部門負責人為成員的預算績效管理工作領導小組，負責全區預算績效管理工作的組織領導、指導協調和監督督查等工作。領導小組辦公室設區財政金融部，由劉一衛同志兼任辦公室主任。各鎮街和預算單位都要相應成立專門班子，切實加強組織領導，全面推進預算績效管理。
2.健全制度體系。建立健全財政預算績效管理工作制度，規范績效目標、績效追蹤、績效評價、結果應用領域等各項工作流程，保證財政預算績效管理與預算編制、繼續執行、監督的有效率貫通。創建科學規范的績效指標和標準體系，大力推進財政預算績效管理信息平臺建設，為財政預算績效管理提供更多制度和技術提振。
3.建立考核機制。將預算績效管理工作情況納入管委會績效考核，將考核結果作為評價各部門工作的重要依據。對工作成績突出的部門和個人予以表彰，對工作不力的予以通報。采取重點督查、隨機檢查等方式，及時有效解決問題困難，加強預算績效管理工作推進。
4.強化宣傳培訓。充分利用今日云龍、云龍公布、云龍官網等媒體平臺，積極主動宣傳財政預算績效管理的成功經驗和典型作法，進一步增強財政預算績效管理意識，為財政預算績效管理營造較好的輿論氛圍。同時，強化財政預算績效管理專業知識培訓，進一步增強財政預算績效管理工作人員業務素質，提升財政預算績效管理工作水平。
預算管理實施方案 16
一、全面預算管理方案的編制基礎
全面預算管理方案是建立在黑龍江烏蘇里江制藥有限公司（以下簡稱烏蘇里江制藥）組織結構、部門職責說明、烏蘇里江制藥財務控制體系及其他內部控制制度的基礎之上。
�。ㄒ唬� 烏蘇里江制藥組織結構
�。ǘ� 烏蘇里江制藥財務控制體系是一種相對集權的管理模式，各分子公司和職能部門不具有對外投資和融資的權限。
�。ㄈ� 部門職責說明和其他內部控制制度見烏蘇里江制藥相關的管理制度。
二、全面預算管理方案編制的目的與作用
全面預算管理體系是建立在企業發展戰略和企業薪酬體系基礎之上的集規劃、控制和考核于一體的企業運行機制，包括預算組織建立、預算編制、預算審批與下達、預算執行與反饋監控、預算調整以及預算考評等環節。
�。ㄒ唬┤骖A算管理的最終目的是確保各項經營目標的順利實現
全面預算管理是目標管理的重要支持工具，預算管理為公司整體戰略服務， 不同發展時期，不同的經營戰略，管理重點不同，預算管理的重點也會不同。
�。ǘ╊A算能夠促進管理者事前規劃的意識，促進公司計劃工作的開展 計劃是預算的基礎，因此，預算能促使企業的各部門提前制定計劃，避免企業盲目發展，遭受不必要的經營風險和財務風險，制定和執行預算的過程，就是企業不斷用量化的工具使自身的經營環境、自己擁有的經濟資源和企業的發展目標保持動態平衡的過程。預算能夠促使管理者思想超前，即對市場的可能變化情況作出預測和準備，認真考慮完成目標的方法，使企業目標和政策與企業資源有效對接。通過企業預算，各部門、單位可經常對比、分析自身業務活動與各自奮斗目標的差距、與企業總體目標的差距，從而及時采取有效措施加以改進，以保證企業預算圓滿完成。
�。ㄈ╊A算能夠促進企業內部各部門間的合作與交流
預算使企業的高層管理者全盤考慮企業整個價值鏈之間的.相互關系，明確各部門的責任，便于各部門之間的協調，避免由于責任不清造成相互推諉的事件發生，它能調動企業各部門的積極性，促成企業長期目標的最終實現。
（四）預算能夠提供企業績效的評價標準，便于考核
預算是對企業計劃的數量化和貨幣化的表現，因此，預算為業績評價提供了標準，便于對各部門實施量化的業績考核和獎懲制度，也方便了對員工的激勵與控制。預算管理對企業各部門及其員工的日�；顒舆M行了規范，使企業的經營活動有目標可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、活動隨意變化的現象。
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