銷售審計方案

　　為確保事情或工作高質量高水平開展，常常需要預先制定方案，方案是解決一個問題或者一項工程，一個課題的詳細過程。那要怎么制定科學的方案呢？下面是小編整理的銷售審計方案，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

　　一、銷售與應收款管理

　　1、貨幣資金管理

　　崗位職責是否分離？

　　審計程序

　　1）會計與出納是否為同一人？（出納是否登記收入、費用支出、債權、債務等賬戶的登記工作？）

　　2）銀行賬戶保管與密碼是否分離？（一般會計保管存折、出納保管密碼）

　　3）空白票據與印章是否分開保管？

　　4）網上銀行賬戶是否建立相互牽制機制？（一般會計保管U盾等安全驗證碼，出納保管用戶名和登陸密碼）

　　參考資料

　　1）財務人員崗位設置和職責說明

　　2）存折、空白票據、印章、密碼和網銀U盾等的保管情況

　　審計關注點

　　2、貨幣資金賬實是否相符？

　　1）監盤現金，編制現金盤點表，關注是否賬實相符？

　　2）收集各銀行賬戶8月對賬單和銀行存款余額調節表，關注是否調節相符，未達款項是否存在異常？

　　參考資料

　　1）現金日記賬；

　　2）銀行日記賬；

　　3）銀行對賬單；

　　4）銀行存款余額調節表

　　審計關注點

　　3、是否存在白條抵庫現象？

　　白條：包括盤點日以前的借款、費用等單據仍未進行賬務處理的，在現金監盤時檢查。

　　1）現金日記賬；

　　2）相關的單據

　　審計關注點

　　4、銀行賬戶管理是否規范？

　　1）關注駐外結構是否存在以私人名義開戶的銀行賬戶，如有，登記相關信息并收集是否經過相應的審批，并關注其中的資金進出情況；

　　2）20xx年1—8月是否有新增銀行賬戶和銷戶情況，如有，檢查是否履行了相應的審批手續？

　　3）關注是否有存在長期未使用的銀行賬戶，并核查保留銀行賬戶的原因

　　4）關注是否存在賬戶出借他人使用的情況，如有，關注是否履行了相應的審批手續？

　　參考資料

　　1）銀行賬戶

　　2）審批記錄

　　審計關注點

　　5、是否嚴格執行收支兩條線？

　　1）檢查駐外機構是否分別設立了費用支出專用賬戶和收入專用賬戶。

　　2）檢查費用支出賬戶借方，查看是否其資金來源中，是否有貨款收入，如有，詢問原因并關注是否經審批。

　　3）檢查貨款賬戶貸方，是否存在上劃閥門公司以外的記錄，如果有，應該檢查單據，查看用于什么支出，了解坐支是否存在特殊原因，是否有特批文件，并做好記錄。

　　參考資料

　　1）資金賬戶的用途設置

　　2）現金和銀行存款日記賬

　　3）相關的原始憑證

　　審計關注點

　　6、賬務處理是否做到日清月結？

　　可檢查現金和銀行日記賬，關注是否存在集中處理記賬的情況，也可通過抽查部分憑證，查看賬務處理日期與實際業務發生日期之間的匹配性？

　　參考資料

　　1）現金日記賬

　　2）銀行日記賬

　　3）相關的會計憑證

　　審計關注點

　　7、出納人員是否每日填寫資金結報表交會計？

　　向會計收集出納人員提交的每日資金結報表，抽查部分結報表與日記賬的當日余額是否一致？

　　參考資料

　　1）現金日記賬

　　2）銀行日記賬

　　3）每日資金結報表

　　審計關注點

　　8、資金支出是否規范

　　1）檢查現金日記賬和銀行日記賬貸方，抽查其中的借支款是否履行了公司規定的審批手續？

　　2）檢查現金日記賬和銀行日記賬貸方，抽查其中的大額費用報銷是否履行了公司規定的審批手續、原始單據是否齊全？

　　3）檢查現金日記賬與銀行日記賬借貸方，關注是否存在異常的賬務處理，如貨幣資金盈虧處理，如有，檢查手續是否規范？

　　參考資料

　　1）現金日記賬

　　2）銀行日記賬

　　3）相關的原始憑證

　　審計關注點