電廠財務內部牽制制度

一、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

二、現金和銀行存款的支付，由制證人員根據合法的原始憑證制證，審核人員審核，專人加蓋印簽章，出納人員根據手續完備的憑證付款，記賬人員記賬。

三、印章分開保管，銀行結算專用章和現金收付章由出納人員保管，印鑒名章由專人保管。印鑒保管人不得動用本人管理以外的印鑒，無關人員不得動用印鑒。

四、銀行存款調節表由出納以外財務人員按月編制并負責，按月存檔保存，針對存在問題的未達帳應查明原因，如發現問題，及時向財務負責人反映并及時做出處理。

五、由出納以外人員定期對現金和各種有價證券進行清查、對賬，保證賬、錢一致。

六、發放工資時，工資核算人員編制工資單，工資核算人員向銀行提供打卡人員工資單軟盤，出納人員向銀行提取現金和發放工資，記賬人員記賬。

七、檔案由專人保管并負責，查賬應通過檔案保管人員，內部人員查閱后應及時歸檔，外部人員查帳應經領導同意后方可，查閱后應及時歸檔并做記錄。

八、會計人員應定期換崗，換崗應辦理交接手續，財務負責人簽章并保存交接記錄。

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