資產控制制度原則

第一條

資產的保管與帳簿的記載，應由不同人員分別負責。

第二條

資產的保管，應明確指派人員負責，以免責任混淆。

第三條

有形資產應加防護，以免私自或不當使用。

第四條

應隨時核對零用金與庫存現金，并維持最少額度。

第五條

各項支出的核決與支付，應分責辦理。

第六條

應盡可能以支票支付，支票的簽發與保管，皆應有嚴密的控制。

第七條

已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人，或核決人領取或寄交。

第八條

有關現金、存貨或其他流動資產收發的單據，應事先印妥連續編號。

第九條

負責現金、有價證券及其他貴重資產處理責任的人員，須要有充分保證。

第十條

上項人員應采輪調、輪休，并指派他人暫代其職務。

第十一條

各項付款憑據一經支付，應即加蓋支付印戳銷案，防止重復請款。

第十二條

存于內部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品，應由二人以上共同保管。

第十三條

倘人員編制許可，下列職責應予分立，避免集中一人。出納與帳務員，財務主管與會計主管，采購與驗收，銷貨與倉儲，薪工計算與支付，收款與帳務，裝運與倉儲，訂貨與倉儲等等。

第十四條

信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆應嚴格管理。

第十五條

定期舉行資產的全面盤點，包括原物料、在制品、成品、用品、固定資產等(每年一次為宜)。

第十六條

單據開具盡可能一次復寫，并避免涂改。

第十七條

盡可能訂立各項工作的書面手冊，以避免誤會，促進效率。

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