財務全面預算管理制度

全面預算管理制度

第1章 總則

第一條 為了加強公司全面預算管理工作，減少經營風險，使生產經營活動有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高企業整體經濟效益，結合公司實際情況，制定本制度。

第二條 本制度適用于公司及下屬分(子)公司。

第三條 全面預算管理是按照企業制定的發展戰略目標，確定年度經營目標，逐層分解，下達于企業內部各個經濟單位，以一系列的預算、控制、協調、考核為內容，自始至終地將各個經濟單位經營目標同企業發展戰略目標聯系起來，對其分工負責的經營活動全過程進行控制和管理，并對實現的業績進行考核與評價的內部控制管理系統。全面預算管理是對預算的編制、審核、執行、控制、調整、考核及監督等管理方式的總稱。

第四條 全面預算管理的基本任務如下：

1、 根據企業戰略目標，確定企業年度經營目標并組織實施;

2、 明確公司各部門預算管理的職責和權限，發揮各級預算分管部門和預算責任單位的職能作用;

3、 合理配置企業各項資源;

4、 對企業經濟活動進行管理、控制、分析和監督;

5、 為考核評價企業經營財務業績提供有效依據。

第2章 全面預算的主要項目

第五條 全面預算是按照預算管理工作程序按照銷售預算測算企業生產總預算，是對企業整體資源有效分配和運用的綜合表現形式。它主要包括銷售預算、生產預算、部門預算和財務預算。

第六條 經營預算反映業務發展目標及其各項構成要素。根據業務發展、用戶需求和市場競爭情況確定業務發展目標，包括分產品業務量、業務收入、市場占有率等目標。

第七條 資本性支出預算主要指固定資產投資預算，反映全年建設投資支出，根據市場需求及資金承受狀況確定全年建設投資規模、投資時間、投資項目、金額及籌資方式。

第八條 財務預算分為利潤表預算、資產負債表預算、投資預算和融資預算。財務預算根據經營預算、資本性支出預算及其他專業預算，以具體金額反映與企業現金收支、經營成果、財務狀況有關的各項經濟指標，包括銷售收入預算、銷售成本預算、銷售費用預算、管理費用預算、財務費用預算、投資收益預算、營業外收支預算、資產負債預算和融資預算等。

第3章 全面預算管理職責分工

第九條 成立公司預算管理委員會，作為企業內部預算最終決策部門，由總經理、財務總監、銷售副總、生產副總、采購副總、人事行政負責人、技術負責人、投融資負責人及相關部門部長以上人員共同組成，主要職責如下：

1、 負責制定有關預算管理制度、政策和程序，確定各專業預算的牽頭部門，制定各部門在預算管理中的職責等;

2、 根據集團公司預算指導思想和本公司的年度發展規劃確定年度預算的關鍵指標;

3、 審議、批復年度預算草案，審議、批復年度預算調整方案;

4、 監督、檢查預算執行情況;

5、 協調、解決預算編制和執行中出現的問題。

第十條 成立預算管理辦公室，由銷售、生產、財務等部門人員組成，財務部是全面預算管理的綜合管理部門，主要職責如下：

1、組織制定預算管理的有關制定等，落實全面預算管理制定的具體實施;

2、組織擬定年度預算的具體編制手冊，下達年度預算編制總體要求;

3、組織公司預算的編制工作，進行各專業預算的匯總、審核、綜合平衡、調整，擬定公司年度預算方案，提交公司預算管理委員會審批，并辦理上報手續;

4、對已批準的年度預算分解下達執行;

5、與各部門共同監督、檢查各項預算的執行情況，定期匯總預算執行情況的信息資料，提出預算的考核意見;

6、收集、整理預算編制的各種資料，建立健全預算管理的各項基礎工作。

第十一條 各專業部門負責編制專業預算，主要職責如下：

1、 根據年度預算編制的總體要求，提出專業預算的編制要求;

2、 組織辦理專業預算的編制工作，擬定年度專業預算方案;

3、 參與各項預算的綜合平衡工作;

4、 檢查、分析專業預算的執行情況，定期匯總專業預算執行情況的信息資料，分送財務部;

5、 提出專業預算的調整方案;

6、 提出專業預算執行結果的考核意見。

第4章 全面預算編報及審批程序

第十二條 全面預算編制的依據如下：

1、 國家有關部門法規政策;

2、 公司經營發展戰略和目標;

3、 公司投融資協議;

4、 公司改組改制、收購兼并、資本經營等重大經營事項安排;

5、 公司財務政策和會計制度;

6、 集團公司對預算編制的具體要求。

第十三條 全面預算的編制程序如下：

1、 公司預算委員會根據企業長期規劃提出年度戰略總目標，并下達規劃指標。

2、 財務部提供往年實際收支資料供各部門參考。

3、 研發部門根據長期投資決策編制購置固定資產、無形資產等活動的資本支出預算，同時由財務部門在研發部的協助下編制確定研發費用預算。

4、 銷售部門根據企業長期規劃編制年度銷售計劃和銷售預算。銷售預算的主要內容是銷量、單價和銷售收入，分月度、品種、銷售人員進行預算編制。銷售預算中應包括分月別的預計回收貨款和逾期貨款分月回款。

5、 生產部根據銷售部門的銷售預算編制月生產預算

6、 技術部根據生產計劃確定產品BOM

7、 供應部按照生產計劃和BOM清單編制月生產材料成本并根據庫存和應付賬款賬齡編制月資金支出計劃。

8、 人力資源部根據人力架構和各部門提供的用人計劃編制工資及保險等預算并發放各部門預算聯絡員。

9、 各部門參照往年實際和人事部門提供的工資預算編制分月別費用預算及固定資產預算。

10、財務部匯總編制現金預算、年度財務收支計劃、財務費用預算、制造費用預算、銷售費用預算、損益表、資產負債表和現金流量表。

11、預算委員會討論、審查、平衡預算，確定公司總預算，報總經理批準。

12、批準后的預算下達給各部門嚴格執行。

第十四條 年度預算編制的時間要求：每年10月上旬，公司預算管理委員會根據集團公司下年度發展目標，下達下年度預算編制任務，并提出具體編制要求。各專業部門和相關部門應于每年11月初，根據有關要求填報預算模板，將下一年度各自負責的預算及編制說明報財務部，財務部審核、匯總、綜合平衡后，將預算草案于11月中旬提交公司預算管理委員會審定，經反復修改后由財務部將預算管理委員會批準的預算數下達給各部門進行執行。

第十五條 在預算上報、審批和下達過程中，預算要經過自上而下，自下而上多次平衡，財務部和各部門要緊密配合，共同做好預算編制的調整工作。

第十六條 各部門在實際執行中應于每月末編制下月份資金計劃表。月份資金計劃應對月份預算進行詳細分解，按項目編制，盡可能細化，做到可操作、可考核。

第十七條 每月月初財務部將各部門實際費用發至各部門助理處，各部門應對實際與差異較大的加以分析并于3日前回復財務部，財務部編制管理報告提交總經理。

第5章 利潤表預算

第十八條 銷售預算是關于預算期的銷售量和銷售收入的規劃，它是以銷售為核心的預算管理模式下預算體系的起點。銷售預算編制的一個關鍵環節便是預算期銷售情況的預測。

第十九條 生產預算。生產預算的編制要以銷售預算為基矗多環節生產的產品往往還應編制每一環節的半成品預算。產品的預測生產量根據預測銷售量來定，這要根據企業的銷售渠道和銷售能力以及相應的管理、技術水平而定。

第二十條 為保證生產的順利進行，要進項各項資源供給及配置的預算，并確定相應的預算成本。具體包括：“直接人工預算”，要根據生產的需要安排適當的各崗位上的工作人員，并確定相應的人工成本，由于不同崗位工資率不同，因此應該先按不同崗位分別計算，然后再匯總計算直接人工費用;“直接材料采購預算”，要根據各期預算產量對材料的需求，考慮期初、期末存貨變化確定材料采購量及相應的采購支出;“制造費用預算”要確定產品生產過程中相應發生的制造費用，包括變動制造費用和固定制造費用。

第二十一條 成本費用預算，首先確定單位產品生產成本;其次，預計因此發生的其他管理費用、財務費用和銷售費用。成本費用預算要在充分考慮外部市場價格對于企業經營的壓力、企業的歷史成本情況、內外環境的變動等因素的基礎上，進行內部挖潛，使預算先進而合理。

第二十二條 利潤預算。在上述銷售預算、成本費用預算基礎上，確定預算產品或業務在預算期內可望獲取的利潤。這一預算利潤能否實現除了受外部市場異常變動的影響外，主要受企業營銷策略是否成功、成本控制是否有效等因素的影響。

第6章 投資預算

第二十三條 投資預算編制的基本原則是投資項目必須符合公司重點發展戰略的需要，并根據自身實力量入為出。對投資項目不得留有資金缺口。

第二十四條 項目已由董事會討論通過、計劃在下一預算期內進行投資的各公司須上報投資預算。投資期超過1年的投資項目，須同時提交長期預算和年度預算。長期預算須對完整投資期(包括籌建期、在建期和運營期)進行綜合預算;年度預算須配合長期預算，就下一預算年度的投資進度、投資項目收支及資金安排做出預算。長期預算的內容需包括投資項目名稱及類型，投資資金來源，籌建期、在建期和運營期的資金需求，融資安排建議等。

第二十五條 各公司完成投資預算后，須如期上報總公司預算委員會及財務部，財務部會同各有關部門對其預算進行綜合審核。總公司的項目投資預算由財務部負責編制。

第7章 固定資產預算

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