財務內控管理制度（精選13篇）

　　在快速變化和不斷變革的今天，接觸到制度的地方越來越多，制度一經制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動的準則和依據。那么制度的格式，你掌握了嗎？以下是小編整理的財務內控管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

　　財務內控管理制度 1

　　1、財務工作人員必須嚴格遵守、執行有關財政法規，堅持原則，秉公辦理，每年要合理編制學校預算，達到收支預算平衡。

　　2、嚴格經費收入管理，依法組織收入。各項收費嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據。收入全部納入學校預算，統一管理。

　　3、嚴格履行審批、報銷手續，學校財務工作在學校校長的領導下開展工作。學校的一切經費是在校長的`一支筆審批簽字下進行支出。因此，凡沒有校長審批簽字同意報銷的一律不予報銷。

　　4、學校購物報銷時，購物人必須先將物資交保管人驗收簽字填寫入庫清單，由校長簽字同意后方可報銷，否則不予報銷。

　　5、財會人員要加強學習，熟練掌握有關政策法規。要定期向領導匯報財務開支情況和資金結存情況。

　　6、會計每月必須將現金與帳目核對清楚。發現問題要及時查找，必須保證現金與帳目相符。

　　7、會計不得私自將現金借與他人，購買物資須要借款時，必須先填好借條，經校長簽字審批后方可借出，外出丟款由個人承擔。

　　8、會計要妥善保管好單據、帳簿、報表等有關資料。

　　財務內控管理制度 2

　　1、嚴格按照有關財務規定建立健全會計賬簿，最好配有兼職會計。縣財政負擔的供養經費和自費人員寄養經費、個人或集體捐贈和資助的'款物及使用等一切經費收支都必須入賬，做到日清月清、賬款相符、賬目清楚。

　　2、經費報銷要有原始憑證，采購貨物要有專人驗收，報銷憑證由經辦人、驗收人、院長簽字后方可入賬，不符合手續的憑證不得入賬。

　　3、堅持財務公開，自覺接受院內供養老人和有關部門的檢查監督，做到收支賬目每季公布一次，食堂帳目每月公布一次。

　　4、及時申領經費，保證供養經費按時、足額到位。

　　5、嚴肅遵守財經紀律，敬老院任何經費嚴禁私人借用，不得以任何理由挪用。

　　6、建立健全固定資產賬目，購置和制作的各類生活設施，要如實登記入賬。堅持一年一次的固定資產清查，填表造冊存檔，并上報縣民政局，確保敬老院的財產完整。

　　7、集中保管閑置固定資產，落實專人管理，防止流失。

　　8、按實際需要有計劃地購置日常生活用品，確保入院入住老人生活。

　　財務內控管理制度 3

　　1、本組織的經費均由理事會統一管理，具體由理事長、秘書長、財務理事長負責統籌，養殖企業財務會計制度。

　　2、需用資金時，無論數目大小，必須向理事會申請，由理事長、秘書長、財務理事長審批。

　　3、財務人員要認真審核各項財務收支憑證，對不符合財務制度規定的款項有權拒絕受理，任何人不得刁難和阻礙。

　　4、單位所需的辦公用品，由辦公室申請，理事長審批后購置。

　　5、報銷發票，必須由經辦人簽字、理事長簽字后，會計方可辦理相關手續，否則嚴格追究財務人員的責任。

　　6、客戶來本組織辦理業務，確需就餐的.應經理事長批準，具體業務科室人員方可安排就餐。

　　7、對上級批準的項目經費，要按照專項資金管理要求，做到�？顚Ｓ�，任何人不得挪用、借用。

　　8、秘書長和財務理事長要定期核對賬目，定期向理事會匯報。賬目要具體、清楚，各項經費開支要注明去向、負責人和日期。

　　9、為使賬目明確，監事長要定期組織監事會人員查帳。

　　10、每年初，財務理事長應根據上年開支情況和本年度活動計劃，作好經費開支預算，報理事會審批。

　　11、本制度其它未盡事宜，嚴格按照本組織章程有關規定執行。

　　財務內控管理制度 4

　　一、為規范我公司財務行為和財務管理制度，有效運作資產，積極增收節支，提高公司的經濟效益，嚴格按公司法、會計法、企業財務通則、會計準則等有關法律、法規、結合本公司的實際業務，特制定本制度。

　　二、根據公司管理會計核算的具體要求設置公司財務部，內設財務會計，出納員，責任明確，分工協作，共同搞好企業財務工作。

　　三、公司內部建立必要的內部稽核制度，出納人員不得兼管稽核，對會計檔案保管和收入費用、債權、債務帳目進行登記。

　　四、公司財會人員應忠于職守，堅持原則，正確進行會計核算與監督。

　　五、本公司遵守國家有關現金管理的規定和銀行結算辦法，建立現金管理辦法。

　　六、財務部對各種應收款及預付款加強核算、管理，控制限額，確定回收時間，確保企業管理循環和周轉及時清算和催收。

　　七、嚴格流動資金管理，確定最佳現金余額，避免現金閑置，保證現金安全。不準將公司收入的現金直接支付，坐支現金，職工的工資、福利、津貼用現金結算，其他結算必須用轉帳結算。

　　八、公司職工有困難需要借款的.，借款人填寫借款單，注明個人用途，公司給予不超過個人二個月的工資為借款依據，并且及時還清借款，否則下次不予借支。

　　財務內控管理制度 5

　　為嚴肅財經紀律，規范財務管理，切實做好單位后勤保障工作，開源節流，以確保我單位工作正常運轉，根據《會計法》及有關財務管理規定，結合本單位實際，制定本財務管理制度。

　　一、辦公室在每年的財政經費下達后，將經費措施及支出項目、支出數額計劃向領導辦公會報告，提交領導辦公會討論審議通過。

　　二、半年時由財務負責同志及報賬員將半年的收支情況、計劃執行情況、存在問題及建議向領導辦公會報告，以便討論修訂支出計劃，調整支出項目，增加開支的透明度。

　　三、所有支出必須按局領導要求，由辦公室統一安排掌握，其他人員未經辦公室領導交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務開支的.，由辦公室負責人統籌安排，以便整體掌握經費支出情況。

　　四、所有報銷票據需經辦公室負責同志簽注審核意見，提交單位領導審批后方可報銷。票據上臺照、內容（事項）、品名、規格、數量、單價、價款、經辦人、審核人、審批人等相應內容應齊全，否則，不予報銷。

　　五、因應急或出差需要借取費用時，由借款人填寫票據，經單位領導簽注意見和辦公室負責人審核簽字后，按照審簽數額借款。事后，須在十個工作日內履行報銷手續，抽調借據。否則，借款期限超出一個月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評處罰。

　　六、堅持民主理財，增強收支透明度。辦公室應厲行節約、儉樸辦事。年初制定出當年的大致開支項目和支出計劃，嚴格按照計劃控制執行。

　　七、未盡事宜嚴格按照《會計法》和相關財務管理制度執行。

　　財務內控管理制度 6

　　一、財務內控管理制度有哪些內容

　　１、內部會計控制體系；

　　２、會計人員崗位責任制度；

　�。�、賬務處理程序制度；

　�。�、內部牽制制度；

　�。怠⒒�核制度；

　�。�、原始記錄管理制度；

　　７、定額管理制度；

　　８、計量驗收制度；

　�。�、財產保護制度；

　　10、預算控制制度；

　　11、財務收支審批制度；

　　12、成本核算制度；

　　13、財務會計分析制度。

　　二、財務內控管理制度的原則

　�。�、合法性原則，就是指企業必須以國家的法律法規為準繩，在國家的規章制度范圍內，制定本企業切實可行的財務內控制度。

　�。�、整體性原則，就是指企業的財務內控制度必須充分涉及到企業財務會計工作的各個方面的控制，它既要符合企業的長期規劃，又要注重企業的短期目標，還要與企業的其他內控制度相互協調。

　�。�、針對性原則，是指內控制度的建立要根據企業的實際情況，針對企業財務會計工作中的薄弱環節制定企業切實有效的內控制度，將各個環節和細節加以有效控制，以提高企業的財務會計水平。

　�。�、一貫性原則，就是指企業的財務內控制度必須具有連續性和一致性。

　�。�、適應性原則，指企業財務內控制度應根據企業變化了的情況及財務會計專業的發展及社會發展狀況及時補充企業的財務內控制度。

　�。丁⒔洕�性原則，是指企業的財務內控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業財務控制度的操作性要強，要切實可行。

　�。�、發展性原則，制定企業財務內控制度要充分考慮宏觀政策和企業的發展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發展性或未來著眼點的規章制度。

　　三、財務內控管理制度的.執行措施

　　1、企業必須重視對內部控制制度管理人員的選用

　　內部控制制度設計得再完善，若沒有稱職的人員來執行，也不能發揮作用。企業的用人政策直接影響著企業能否吸收有較高能力的人員來執行內部控制制度。要杜絕帳戶設置不合理、記錄不真實的情況，充分發揮會計控制制度的職能作用，則必須重視對內部控制制度管理人員的選用和培訓，提高財會人員的素質，定期進行考評，獎優罰劣。

　　2、企業必須發揮內部審計機構的作用

　　內部審計機構是強化內部控制制度的一項基本措施，內部審計工作的職責不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內部控制制度是否完善和企業內各組織機構執行指定職能的效率，并向企業最高管理部門提出報告，從而保證企業的內部控制制度更加完善嚴密。

　　3、應發揮國家審計機關、部門審計機構的權威性和監督作用

　　定期或不定期的對企業內部控制制度進行評價，以杜絕企業管理部門負責人濫用職權所造成的內部控制制度形同虛設的情況。

　　財務內控管理制度 7

　　學校財務內控制度，是根據國家及上級主管部門制訂的有關規章制度，結合學校的實際情況而制定的學校內部財務工作的行為規范、行為準則，是學校財務工作統一要求、協調行動、健全網絡的依據。按照上級部門的有關要求，根據量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學的順利開展，特制訂我校財務內控制度。

　　一、預算管理：

　　1、學校應按規定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入“收支兩條線”管理。

　　2、學校須嚴格執行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。

　　3、學校的銀行存款賬戶的開設和變更均應報財政部門批準。任何部門均不得私設“小金庫”。

　　4、學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規定期限內上報。并在校務公開欄內公開。

　　二、收入管理：

　　1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業及經營服務性收入及依法取得的其他各項收入。

　　2、學校必須嚴格執行國家的收費規定，依法組織各項收入，籌措教育經費。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應交款項，更不得隱匿不報。

　　3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開列合法的收據，禁止一切亂收費。

　　4、學校的一切收入均要入賬，并及時存入學校開設的銀行賬戶。伙食費入單食堂賬。

　　三、支出管理：

　　1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。

　　2、學校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。嚴禁濫發獎金、補貼、津貼和實物。

　　3、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

　　4、支出憑證須有經手人、驗收人、分管領導簽字方可入賬。

　　5、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。

　　四、資產管理：

　�。ㄒ唬┈F金管理：

　　1、學校所有一切現金收入，均須及時存入銀行。

　　2、財務人員存放的備用金實行限額管理，一般根據實際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫存現金超過額度應及時存入銀行。

　　3、財務人員每日按時記好現金日記賬。

　　4、財務人員應定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。

　　5、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。

　　（二）銀行存款管理：

　　1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規定開設銀行賬戶。

　　2、自覺接受銀行的監督，不準出借銀行賬戶。

　　3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領導分開保管。

　　4、及時與銀行對賬，發現問題立即查詢。

　　5、按照財務要求做好銀行日記賬。

　　6、每周將資金運轉情況報校長室。

　　（三）財產物資管理：

　　1、財產物資按上級有關部門的規定，設立固定資產、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務主任檢查一次。建立專項管理制度，并與校內各級處室、班主任及教師簽訂校產管理責任書。

　　2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學期由財產保管員向總務主任匯報一次。做到賬賬相符，賬物相符。

　　3、學校每年定期對固定資產進行清點，按有關規定辦好報損和報廢手續。報損報廢要逐級申報、審批。

　　4、學校不定期對財產物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。

　�。ㄋ模┢睋�領用制度：

　　1、各種票據由會計人員向有關部門領取。領取后，按票據種類分門登記造冊。

　　2、班主任等人員需使用相關收費收據時，應向財務部門領用，并依次編號逐一登記。各種票據不能混用。

　　3、各班學雜費收據應在期初收費結束后一周內及時上交，收回記賬聯裝訂成冊，并同收費清單核定有無差錯。各種存根在年末也應收回，登記造冊存入檔案室。

　　4、開具收據時，摘要欄內寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務章。

　　五、經費報銷制度：

　　（一）辦公費使用范圍及規定：

　　1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。

　　2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規定和本校規定的申購流程和報銷制度，履行相關手續后再予以辦理。對校產設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況報總務處、校長室。

　　3、購置的物資應有經辦人，在購置前經總務主任審核、分管副校長及校長審批。

　　4、購置物品一律待入庫后，再憑領用單領取使用，購物發票由經辦人、保管員簽字、承辦部門領導、總務主任、分管副校長、校長審批后報銷。

　　5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入賬，校產管理員記好賬。

　�。ǘ�）差旅費報銷規定：

　　1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。

　　2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月。

　　3、簽字順序：經辦人填寫好差旅費報銷單，各部門負責人審批，校長審批。

　　4、出市學習、考察、療養、休養等按標準報銷。

　�。ㄈ�）學生代管費等費用預收及退款結算規定：

　　1、向學生收費，一律按教育行政部門規定的.項目和標準收取。不得超收或欠收。

　　2、收取的所有費用一律通過銀行代收，確需收取現金的，學校財務按規定開具收據，并及時存入銀行賬戶。

　　3、每學年末將學生代管費的預收款結算一次。清單發至學生家長，多退少不補。任何退款必須辦理以下手續：

　�。�1）造好清退表冊；

　　（2）學生逐個簽字；

　�。�3）總務主任復核，校長審批，交財務處入賬；

　　（4）領取現金退給學生。

　　六、申購驗收制度：

　　1、辦公用品采購應按教育局的相關規定，由學校按集中采購�？倓仗庁撠煶闪⒄袠诵〗M，通過比選方式確定供應商，報校長會集體決議后，再與供應單位簽訂采購合同；各部門需要日常辦公耗品申購時，申請人員應報部門負責人，由部門負責人集中報總務處主任審核，并安排人員負責采購購；如涉及部門辦公設備更換與購買，須單提出申請，并填制《物品采購申請單》按規定的流程予以辦理。

　　2、各處室及專業部的零星物品采購須按物品申購流程，由申購人填寫《物品采購申請單》，分別由部門負責人、分管副校長簽字后，再交校長審批。凡是在1萬元以上固定資產購買由校長辦公會研究決定后，再按規定的流程予以辦理。

　　2、儀器、設備、圖書、資料等由教務處、學生處、校辦或總務處落實專人負責訂購，事先須報請校長審核通過。

　　3、所有物品（購買或調換）均需驗收后，由相關人員進行入庫登記，按《校產管理制度》。

　　4、領用物品須按《辦公用品領用管理制度》辦理有關領用手續。

　　七、報廢報損制度：

　　1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可以報廢。

　　2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可以報廢。

　　3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，逐級報批。

　　4、經批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時到財務部門銷賬，同時調整教學儀器、設備賬冊。

　　5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務部門處理，不得繼續存放在儀器室內。

　　八、會計檔案管理：

　　1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

　　2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統一保管。

　　3、各種會計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類進行歸檔。

　　4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。

　　5、除上級主管局查賬和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領導的批準方可。

　　財務內控管理制度 8

　　一、資金的管理

　　1、資金使用部門月末要上報次月資金使用計劃，總經理依據資金結存情況審批各部門資金使用額度，財務部按計劃使用先后順序予以支付。

　　2、如遇特殊情況需用資金，直接由總經理簽字批準（不在可委托副總代簽），方可辦理用款手續。

　　3、使用資金時（包括大額用款），各部門應提前1-3天預報資金使用額度，便于財務及時備款。

　　4、使用現金的范圍：農副產品的收購、職工薪酬、職工福利、差旅費、加油費、需用現金繳納的稅費及起點額200元以下的零星支出，其余全部使用轉帳支票。

　　5、借用轉帳（空白）支票時，要將金額寫明，便于財務掌握資金結存情況。

　　6、借款人必須做到前清后借，但極特殊情況除外。

　　7、資金的審批程序是：計劃內借款：借款人-部門負責人-財務部計劃外借款：借款人-部門負責人-總經理-財務部

　　二、原輔材料采購及存貨的管理

　　1、原料到廠時，保管員應據實檢斤，并依據質檢部門出據的檢驗單，計算出合格品的數量，填寫材料入庫單，同時登記保管帳。

　　2、原料收購部門根據當日入庫數量、收購價格、收購地點等填開實物收據，同時索要售貨人的身份證復印件及當地村委會提供的自產證明（身份證上的地址要與村委會提供的自產證明地址目符）。

　　3、原料收購部門次日上午要報送原料收購及付款情況日報表，并及時提供財務開具農副產品收購發票所需資料。財務依據完善的手續予以付款，同時開具農副產品收購發票。

　　4、購買輔助材料、備品備件等物品，必須憑據稅務部門要求的`合規發票予以報銷（如：雙條碼、購貨單位全稱、大小寫金額一致、發票章和條碼章等），不得以白條報銷。但對特殊情況可特殊處理。

　　5、需要先付款的業務，須到財務辦理借款手續，經領導批準后（計劃內部門領導簽字、計劃外的需總經理簽字）財務予以付款。如果需銀行匯款的，辦款人要將對方的單位名稱、地址、開戶行、銀行帳號等有關內容填寫清楚，否則不予辦理。

　　6、購進需要入庫的材料物品，必須經保管員驗收入庫，并開具材料入庫單，隨同發票一并到財務報銷。如果所購物品不需入厙須由接收人或使用部門負責人簽字方可報銷。

　　7、采購人可借一定數額的備用金，作為零星或急需購物周轉用，但年終需將備用金全部退回財務。

　　8、月末購料，發票不能當月取得，保管員要按接收的實際數量和采購員提供的實際采購價格（扣稅價）進行估價入帳，待發票到廠時辦理正式入庫，并將估價沖回。

　　9、庫存物品領用時，必須憑據領料單（倉庫、財務、統計各一聯），領料單要標明領料用途，分管的各級負責人都要簽字，保管員方可付貨。銷售的貨物要有發貨單或銷售發票。

　　10、月末終了，保管員、統計員要對當期發生的料單等票據進行匯總、核對，并按規定時間（每月1日）分別向財務報表，財務據此進行成本核算。

　　11、年終倉庫要進行物資盤點，做出物資盤點明細表，與財務部門進行核對，做到帳帳相符、帳物相符。對于盤盈、盤虧的物資要作說明因此而造成損失的，報請總經理審批，財務予以帳務處理。

　　三、固定資產、低值易耗品的管理

　　1、對于購進的且已交付使用的固定資產（價值2000元、使用期限一年以上），需填寫固定資產入帳單，經辦人要按照入帳單上列明的內容，逐項填寫清楚，然后隨發票一起報帳。同時設備動力部要登記固定資產臺帳。

　　2、對于購進尚需安裝或加工的固定資產，財務應在在建工程科目歸集，待全部完工時，由設備動力部辦理入帳手續。

　　3、購進的低值易耗品（價值2000元以下、使用期限二年以上），應先辦理入庫，然后再領用。領用時，保管員或設備動力管理員應登記低值易耗品臺帳。

　　4、當入帳固定資產和低值另耗品發生毀損時，主管部門要寫明事由報廠部，財務部依據批件進行帳務處理。

　　5、年末終了，主管部門要與財務部進行對帳，并進行實物盤點。

　　四、往來帳的管理

　　1、工作人員為公司辦事借款或出差借款，應按規定時間報帳。

　　2、已辦理預付款業務的，經辦人要及時將發票清回，避免造成呆、死帳。

　　3、需要辦理銀行匯款的業務，辦款人要將對方的單位名稱、地址、開戶行、銀行帳號等有關內容填寫清楚，否則不予辦理。

　　4、因經辦人失職對公司所造成損失的，由當事人負責。

　　五、報帳制度

　　1、如果出差借款，應于回來三日內報銷差旅費。報銷時要將發票按類別、時間先后順序，整齊的粘貼于專用紙上，填好張數、金額、報銷人。然后清楚的填寫好差旅費報銷單，經部門領導簽字后，到財務部審核報銷。如有超標準支出的，需經總經理簽字方可報銷。

　　2、在市內采購的，應于當日辦理報銷手續，如特殊情況當日不能取得發票的，須在三日內辦理報銷手續。

　　3、采購部門采購時，如果金額同等的情況下，盡量索要增值稅專用發票。

　　4、針對增值稅發票超過90天未報銷而造成進項稅額不能抵扣的稅額部分，由持票人個人承擔。

　　5、報銷時，發票上的單位名稱、時間、貨物名稱、數量、金額等內容必須填寫齊全，不準自己填寫，否則財務不予報帳。

　　6、使用支票的，支票存根要填寫齊全，內容要與發票一致。

　　7、電力管理部門每月應及時將電費增值稅發票開回交予財務，以便成本核算。

　　8、采購人不允許將空白支票轉交他人，如果由此產生的一切后果，責任由當事人自負。如果支票丟失了，由當事人及主管部門予以報案或掛失，財務憑據總經理簽署的意見處理帳務。

　　9、職工工資表必須于次月五日前報送財務部，財務匯總入帳。

　　10、生產統計月報表、能源消耗統計表、庫存材料（成品/半成品）盤點表等與財務月終結算有關的報表，必須于次月一日前報財務部，財務據此進行成本核算。

　　11、報銷時間：每周一、三、五下午1點-4點（手機費每月15日）。

　　12、為了將有限的資金充分的利用好，要求借款人將所剩余款及時返還財務，不得自行留存。

　　13、以上條款請管理部門及工作人員遵照執行，如遇特殊情況不能按規定時間報帳的，請以書面形式報請總經理審批，否則按時間長短給予50元-100元罰款。

　　財務內控管理制度 9

　　一、為了規范醫院財務行為和會計工作秩序，發揮財務在醫院經營管理和提高經濟效益中的作用，促進醫院發展。依據《中華人民共和國會計法》、《醫院財務制度》、《醫院會計制度》等相關法律法規，結合醫療單位實際情況，特制定本制度。

　　二、醫院財務管理任務：依法組織收入，努力節約支出，正確安排和合理使用資金。嚴格執行國家有關法律、法規和財務規章制度，確保國有資產安全。認真編制和執行財務預算。積極推進績效考核方法，完成目標管理，做好財務監督、檢查和經濟活動分析。進行經濟預測，參與經濟決策，做好醫療收費的管理工作。

　　三、醫院財務管理范圍：預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、對外投資、貨幣資金等，以及財務分析和監督檢查。

　　四、醫院財務管理體制：實行"統一領導，集中管理"模式，醫院一切財務活動在總院長的領導下，由醫院財務部門統一負責管理。醫院財務實行"計劃"為特征的總院長負責制。各醫療分支機構預算內的.支付，由本單位財務負責人復核，執行院長審批，即可辦理。屬預算外的，由醫院財務負責人復核，經醫院總院長審批或由總院長書面授權的執行院長審批。

　　五、院長為醫院財務總負責人，對醫院財務負總責。執行院長為各醫療分支機構財務總負責人，對本單位的財務負總責。醫療分支機構的`財務主管人員由醫院任命，接受醫院財務部門的管理。

　　六、各醫療分支機構應當根據國家有關法律、法規等規定，建立健全內部財務管理辦法，做好財務管理的基礎工作，定期上報會計報表及財務分析，服從醫院的管理、監督和檢查。

　　七、醫院的財務管理接受財政、審計、物價等部門的指導和監督。

　　財務內控管理制度 10

　　1、為了規范醫院的會計核算，保證會計信息的真實、完整，根據《中華人民共和國會計法》、事業單位會計準則及國家有關法律法規的規定，制定本制度。

　　2、本制度適用于中華人民共和國境內各級各類獨立核算的公立醫院（以下簡稱醫院），包括綜合醫院、中醫院、專科醫院、門診部（所）、療養院等，不包括城市社區衛生服務中心（站）、鄉鎮衛生院等基層醫療衛生機構。企業事業單位、社會團體及其他社會組織舉辦的非營利性醫院可參照本制度執行。

　　3、醫院會計采用權責發生制基礎。醫院會計要素包括資產、負債、凈資產、收入和費用。

　　4、醫院應當按照下列規定運用會計科目：

　　（1）醫院應當按照本制度的規定，設置和使用會計科目。在不影響會計處理和編報會計報表的前提下，可以自行設置本制度規定外的明細科目。

　　（2）本制度統一規定會計科目的編號，以便于編制會計憑證、登記賬簿、查閱賬目，實行會計信息化管理。醫院不得隨意打亂重編。

　�。�3）醫院在編制會計憑證、登記會計賬簿時，應當填列會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不得只填列科目號、不填列科目名稱。

　　5、醫院財務報告是反映醫院某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的收入費用、現金流量等的書面文件。醫院財務報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。

　　6、醫院財務報告分為中期財務報告和年度財務報告。以短于一個完整的會計年度的期間（如季度、月度）編制的財務報告稱為中期財務報告。年度財務報告則是以整個會計年度為基礎編制的財務報告。醫院對外提供的年度財務報告應按有關規定經過注冊會計師審計。

　　7、醫院對外提供的財務報告的內容、會計報表的種類和格式、會計報表附注應予披露的主要內容等，由本制度規定。醫院內部管理需要的會計報表由醫院自行規定。

　　8、醫院財務報告中的會計報表包括資產負債表、收入費用總表、現金流量表、財政補助收支情況表以及有關附表。醫院應當根據本制度有關會計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法的要求，對外提供真實、完整的會計報表。醫院不得違規定，隨意改變會計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法，不得隨意改變本制度規定的'會計報表有關數據的會計口徑。醫院會計報表應當根據登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制，要做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。

　　9、醫院會計報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表的內容而對會計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法及主要目等所作的解釋。醫院會計報表附注至少應當包括下列內容：

　　（1）遵循《醫院會計制度》的聲明。

　�。�2）重要會計政策、會計估計及其變更情況的說明。

　�。�3）重要資產轉讓及其出售情況的說明。

　　（4）重大投資、借款活動的說明。

　�。�5）會計報表重要項目及其增減變動情況的說明。

　　（6）以前年度結余調整情況的說明。

　　（7）有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。

　　10、醫院財務情況說明書至少應當對醫院的下列情況做出說明：

　　（1）業務開展情況。

　�。�2）年度預算執行情況。

　�。�3）資產利用、負債管理情況。

　�。�4）成本核算及控制情況。

　�。�5）績效考評情況。

　　（6）需要說明的其他事項。

　　11、醫院對外提供的財務報告應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章。設置總會計師的單位，還應當由總會計師簽名并蓋章。

　　12、醫院會計機構設置、會計人員配備、會計檔案管理、內部會計監督與控制以及相關會計基礎工作等，按照《中華人民共和國會計法》、會計基礎工作規范、會計檔案管理辦法等規定執行。

　　13、醫院對基本建設投資的會計核算除按照本制度執行外，還應按國家有關規定單獨建賬、單獨核算。

　　14、本制度由財政部負責解釋。

　　15、本制度自20xx年xx月xx日起在公立醫院改革國家聯系試點城市施行，自20xx年xx月xx日起在全國施行。

　　財務內控管理制度 11

　　為進一步規范我院的財務管理工作，切實做好增收節支和成本核算，保證良性財經循環，促進我院更快發展，特制訂如下財務管理制度:

　　一、嚴格執行國家各項財務制度，實行財務記賬一本賬、財務審批一支筆。

　　二、財務主管人員對全院財務收支要起到監督保證作用，認真做好財務預算、決算，既要及時保證醫院業務用資金的需要，又要對不合理的開支把好關，為院領導當好財務管理的助手。

　　三、所有財務人員必須嚴格執行財務管理規定，收取的`各項款項要及時上交，不得挪用。對收取的款項隱瞞不報或截留挪用一律按貪污論處。因不及時上交款項而造成的丟失被盜，責任自負，嚴重者追究法律責任。

　　四、加強票據管理，所有收費人員領用發票一律進行嚴格登記，發票存根上交財務科保管。票據管理人員應隨時對票據使用情況進行檢查。作廢票據、退票及損毀票據要分別登記、分別保管。

　　五、所有財務開支，必須有院長簽字方可報銷入賬；對科室及職工有關財務的.獎勵處罰決定需經院長簽字生效。對業務往來中的應付款項應按院長批示數字支付，否則造成的財務損失追究直接責任人責任。

　　六、嚴格控制各項差旅、辦公、招待費用。出差人員按國家規定報出差補助和車船住宿費，不報飯費；外出進修學習人員報銷進修費、會務費、培訓費，不報銷飯費、夜班費、加班費及附加培訓費和資料費；因公請客要有正當理由，情況允許時須報院長批準并嚴格控制用餐標準。

　　七、醫藥、器械、物資采購按程序報院長審批，各種臨時性開支需報院長批準后方可執行，否則所需費用不予報銷。

　　八、出納人員要做好原始票據的審核工作，對不符合財務制度的虛假、涂改票據及白條堅決不能入賬。

　　九、醫院工作人員因公借款必須經院長簽字批準，事后及時償還。財務科每年底要進行職工借款清理，對逾期不還者從工資中扣除。對收費人員、司機及其他經常外出人員所借周轉金要進行定期核查，嚴禁挪作他用。

　　十、對外單位大額付款一律采用支票支付，對個人的款項、購買零星辦公用品及結算起點以下的款項可支付現金。業務終結的應付款項，一律由承做業務的當事人支取，本院職工及其他人員不得代支。

　　十一、財務人員對賬目必須做到日清月結，工作時要認真、細心、負責。因工作不細、賬目不清而給醫院造成損失的要酌情給予責任人處罰，出現重大失誤追究責任人責任。

　　十二、收費人員及財務科值班人員要做好安全保衛工作和保密工作，不得向無關人員泄露醫院有關財務信息。

　　十三、財務工作人員要接受醫院領導及廣大職工的監督，院領導可隨時檢查財務人員的賬目和收支憑證以示責任，確保財務工作順利進行。醫院收費處工作制度辦理門診病員收費和住院病員預交金收取工作。

　　2、收費人員工作必須認真負責、態度和藹、語言文明，耐心解釋，不刁難，不推諉病人。準確掌握有關收費標準，努力提高效率，縮短病員等待時間。

　　3、收費人員在收到病人交付現金時，要唱收、唱付，當面點清。打印門診收據，必須做到姓名相符、項目真實、金額準確、日期一致、字跡清晰。

　　財務內控管理制度 12

　　第一節 總則

　　第一條 為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合醫院具體情況，制定本制度。

　　第二條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。

　　第三條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　第二節 財務機構與會計人員

　　第四條 醫院根據《會計法》規定配備專職且具有會計從業資格的財務人員。

　　第五條 醫院設財務部，隸屬醫院集團財務部直管，根據本醫院業務工作需要，配備必要的會計、出納人員。

　　第六條 會計師協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對醫院的財務會計工作負責。

　　會計師主要職責如下：

　　1.執行醫院章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署醫院的財務計劃、會計報表等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作；

　　2.審查醫院經營、投資、等發展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見；

　　3.負責醫院的資金融通調撥決策工作，經總經理或董事會簽署后執行；

　　4.審核企業投資和效益的計算方案；

　　5.編制醫院員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

　　6.監督醫院的財務管理和活動；

　　7.監督醫院的財務部門和會計人員執行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執行計劃和違反財經紀律的事項；

　　8.對醫院財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，集團財務總監批準后執行；

　　9.負責搞好醫院財務人員的培訓工作，不斷提高財會人員的素質和業務水平。

　　第七條 集團財務部是財務主管部門，除做好本部門各項業務工作外，負責從業務上對各部門的財務相關人員進行指導、檢查、監督。

　　第八條 集團財務總監兼管財務部的工作，在總經理領導下主持醫院的財務工作。

　　第九條 財務部出納人員在日常報銷業務過程中，對所有原始票據務必進行祥細審核，并要監督經辦人員完善票據簽字手續，在對票據金額、真實性進行審核無誤后經總經理簽字方可進行報銷。

　　第十條 財務主管會計的主要職責是：

　　1.主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計核算工作；

　　2.制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告；

　　3.參與投資、重大經濟合同的可行性研究；

　　4.負責編制會計報表，主持清查財產；

　　5.執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；

　　6.監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

　　第十一條 財務部出納協助要協助主管會計定期完成各類財務報表稅務報表申報工作，并負責信息部門的其它管理工作。

　　第十二條 醫院財務部門必須建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

　　第十三條 財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結，按期報帳。

　　第十四條 醫院各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。

　　第十五條 財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向集團財務總監或總經理報告。醫院支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。醫院對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

　　第十六條 財會人員力求穩定，不隨便調動。

　　財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

　　移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監交。財會人員的交接，由本單位領導會同集團財務總監進行監交；財務部主管會計的交接，由本單位領導會同集團董事長進行監交。

　　第三節 會計核算原則及科目報表

　　第十七條 醫院執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業會計準則》和《企業財務通則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

　　第十八條 醫院采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。

　　第十九條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的'會計制度規定辦理。

　　第二十條 醫院記帳方法的采用必須具有連續性。

　　第二十一條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆或簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　第二十二條 醫院對醫院資本堅持資本確定、資本充實的原則。

　　第二十三條 醫院對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。

　　第二十四條 醫院采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

　　第二十五條 凡與醫院合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：

　　1.以現金投資的，應以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據；

　　2.以設備等實物投資的，應按合同規定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據；

　　3.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發給出資證明。

　　第二十六條 醫院向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。

　　第二十七條 醫院對外地市（或�。┑耐顿Y或在外地購置房屋等固定資產，必須經董事會批準后方可行。

　　第二十八條 長短、期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。

　　第二十九條 醫院以單價1000元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產，分為5大類：

　　1.房屋及其他建筑物；

　　2.醫療設備；

　　3.辦公設備；

　　4.運輸工具；

　　5.其他設備。

　　第三十條 各類固定資產折舊年限為：

　　1.房屋及建筑物3年；

　　2.機器設備（含室內裝修）3年；

　　3.電子設備、運輸工具3年；

　　4.其他設備3年。

　　固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

　　第三十一條 購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的`固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。

　　第三十二條 固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。

　　1.盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。

　　2.盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。

　　3.報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。

　　4.醫院對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，并設置固定資產明細帳進行核算。

　　第三十三條 凡單項債權（不論境內外）帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。

　　第三十四條 醫院主要的會計報表有如下幾種：

　　1.資產負債表（年、季、月）；

　　2.損益表（年、季、月）；

　　3.股息紅利分配方案（年度）；

　　4.財務狀況變動表（年度）；

　　5.固定資產增減變化表（月）；

　　6.現金出納月終盤存表（月）

　　7.提取壞帳準備金明細表（月）；

　　8.應收、應付和預付款項明細表（月）。

　　第四節 資金、現金、費用管理

　　第三十五條 財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　第三十六條 銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支。

　　第三十七條 銀行帳戶的帳號和密碼必須保密，非因業務需要不準外泄。

　　第三十八條 銀行帳戶印鑒和的使用實行分管并用制。即：銀行帳戶印鑒由主管會計保管，支票由出納保管，不準由1人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

　　第三十九條 銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。各單位應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節表逐筆調節平衡。

　　第四十條 財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。

　　對違反上述規定的付款，財務人員有權且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。

　　第四十一條 根據已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書現正式委托，也不準改變收款單位（人），凡委托其他單位（人）代付款的，一律上報總經理批準。

　　第四十二條 醫院應建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款（物）1000元以上的，各部門業務人員必須逐項跟蹤其資金回籠情況，并按月匯總后上報財務部和總經理。對到期的應收資金，部門經理應督促經辦人員及時催收；發現問題的，應及時上報請示處理。

　　第四十三條 醫院庫存現金不得超過3000元，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支營業收入現金。

　　第四十四條 一切現金往來，必須收付有憑據，嚴禁口說為憑。

　　第四十五條 嚴禁代外單位或私人轉帳和大額度（5000元以上）支付往來或貿易現金。嚴禁醫院內部各部門私設小錢柜。

　　第四十六條 嚴禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。

　　第四十七條 現金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。

　　第四十八條 各單位會計每月終要會同出納員盤點現金庫存一次，保證鈔帳相符。

　　第四十九條 領用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　第五十條 正常的辦公費用、招待費用等開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人簽名，經經理或其授權人批準后方能報銷付款。

　　第五十一條 經營業務過程中的介紹費（或手續費）等，必須另付說明報醫院總經理批準后才能報銷。

　　第五十二條 業務費實行包干制，按實現利潤的比例提取，由經理掌握使用。提取的比例由總經理確定。提取后應�？顚Ｓ茫�不得私分、貪污。

　　醫院各部、室的業務費，由各部、室部長（主任）審核后報總經理審批報銷。

　　醫院員工的差旅費，由各部、室部長（主任）審核，由主管計簽署后報總經理審批報銷。

　　第五十三條 探親旅費、醫療費等按國家的規定并結合醫院的實際情況報銷。

　　第五十四條 非生產性的特殊開支，如贊助金、會費等由總經理審批后在福利基金列支。

　　第五十五條 醫院購置固定資產（包括維修、租用），必須先立項、作出預算，報經批準后才能購置。

　　第五十六條 醫院對外的中、長期投資要選好投資項目，節約投資費用，縮短投資回收期，提高投資效益。醫院財務必須對投資的可行性報告提出評估意見，并加強對投入產出資金的管理。

　　第五十七條 醫院日常經營所需資金原則上自行解決。

　　第五十八條 下屬醫院如資金周轉困難需向醫院臨時借調的，應先報財務部簽署意見后由總經理審批。借款按期參照銀行貸款計收本息。

　　第五十九條 嚴禁下屬醫院或醫院內個人為外單位或個人擔保貸款。

　　第六十條 嚴格大額資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

　　第六十一條 有關大額資金使用的審批，如總經理出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關發票、單據后面入帳備查。

　　第五節 工資及獎金

　　第六十二條 醫院實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。

　　第六十三條 醫院員工年度工資及獎金總額，由總經理按章程的規定擬訂。

　　第六十四條 員工的工資標準和獎勵方法，由財務部門提出方案，報總經理審定。

　　第六十五條 醫院對業務人員實行工資總額與經濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由集團財務部擬訂，報總經理審定。

　　第六十六條 各部門的年創利應由部門經理在年初提出方案，年底獎勵按實際完成的利潤額分別提取，具體提取比例由綜合辦公室同總會計師擬訂，報總經理審定。

　　第六十七條 實行承包經營與任期目標責任制的部門，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規定執行。

　　第六節 稅收及利潤分配

　　第六十八條 醫院依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。

　　第六十九條 稅后利潤的分配按章程的規定執行。

　　第七節 低值易耗品的財務管理

　　第七十條 低值易耗品必須建立嚴密的出入庫制度和保管規范，庫管人員必須每月向財務部門報送一次庫存報表。

　　第七十一條 醫院可根據實際情況定期由會計會同庫管人員進行一次實物盤點，并編制出低值易耗品盈虧表上報綜集團財務部。

　　第七十二條 對低值易耗品的盤盈盤虧，庫管人員不得自行作財務處理。

　　第七十三條 對低值易耗品盤虧在100元以下者（含100元），由財務部審核后處理；100元以上的須報會計師審核并由總經理審批后處理。

　　第八節 會計憑證和檔案保管

　　第七十四條 醫院必須加強對發票的管理，安排專人負責發票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代發票，違者處發票額15%以上的罰款和扣發1-2個月的獎金，情節嚴重的追究法律責任。

　　第七十五條 會計憑證必須內容真實、手續完備、數字準確、不得涂改、挖補，如事后發現差錯，也必須由經辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。

　　第七十六條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。

　　第七十七條 會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經理、董事會、主管部門和稅務機關同意后，才能銷毀。

　　收銀員的部分規定：

　　1、給患者提供醫療和藥品收費清單。

　　2、主要藥品、手術、檢查、床位收費標準公開。

　　3、不超標或亂收費。

　　4、張掛常用收費價目表。

　　5、建立醫療收費監督卡，公開醫療服務內容和價格。

　　6、公布物價管理部門負責人姓名及電話。

　　7、窗口不得排長隊，一般不超過10人，超過10人要有專人維持秩序，或增加臨時收費窗口。

　　8、傳遞零錢或票據給患者，動作準確、輕柔，不得隨手一拋。

　　掛號處人員行為規范：

　　1、掛號快捷、準確。

　　2、病人問詢時解答準確，語言規范，態度和藹，不頂撞病人。

　　3、為初診病人填寫病例封面。

　　4、掛號地點張貼專家、�？崎T診、急診一覽表或就醫指南。

　　5、主動告訴患者就診室的樓層和地點。

　　6、窗口不得排長隊，一般不超過10人，超過10人要有專人維持秩序，增加臨時掛號窗口。

　　7、傳遞零錢或票據給患者，動作準確、輕柔，不得隨手一拋。

　　8、便民開藥，不用掛號。

　　9、窗口實行限時制度，掛號等候時間不超過1分鐘，劃價不超過2分鐘，收費不超過3分鐘。

　　收費處工作制度：

　　1、樹立為患者服務的思想，做到文明禮貌，有問必答，語言文明，態度和藹。

　　2、上崗，上崗必須著工作服。

　　3、收費時要唱收唱付，票款當面點清，防止差錯

　　4、做到按時上下班，不遲到、不早退，上班必須堅持工作崗位，提高警惕，防止失竊。

　　5、每日所收款項必須當日上交財務部，嚴禁將公款私借他人。下班后收費員周轉金需存入保險柜，有專人負責保管。

　　6、愛護機器，做好計算機的維護保養工作。

　　7、未經授權，不得進入數據庫調整賬務、程序，違者視情節輕重追究其責任。

　　8、財務重地，非收費處工作人員嚴禁入內。

　　住院收費處工作制度：

　　1、全體員工必須高度樹立工作責任心以及為患者服務的思想。

　　2、上班必須堅守工作崗位，不得擅離職守，因脫崗而制造的損失由當事人負責。

　　3、接待患者要態度熱情、和藹辦理，出入院做到準確、高效。

　　4、住院收費處對搶救患者和危重患者住院，堅持先收住院治療原則，在不影響治療的前提下，要及時催促補交預交金。

　　5、平診住院患者，應從嚴掌握，按標準收取預交金。

　　6、住院收費處要定期打印出預交金不足的患者名單，通知有關科室并填發書面通知單，通話患者及家屬及時補交預交金，防止醫療欠費。

　　7、患者出院結算時，必須交回預交金收據，若預交金收據丟失，必須出據單位證明方可辦理出院手續。

　　8、愛護機器，做好計算機的維護保養工作。

　　9、未經授權，不得進入數據庫調整賬務、程序，違者視情節輕重追究其責任。

　　10、財務重地，非收費處工作人員嚴禁入。

　　財務內控管理制度 13

　　1.使用真實姓名及操作密碼登錄財務應用系統，嚴格按照系統操作說明及財務部門分配的使用權限進行操作。

　　2.負責賬前原始憑證的審核工作，確保輸入機內的會計憑證準確無誤。

　　3.負責憑證數據的審核工作，包括各類科目代碼使用的正確性、摘要的規范性，和數據的正確性。

　　4.負責輸入數據的審核，審核機內憑證并操作系統進行機內記賬，同時審核機內賬簿的.登記情況，如有錯誤及時提示相關操作員進行修改。

　　5.審核各核算管理操作員編制的會計報表，確保表內數據和表間勾稽關系的正確，如有錯誤及時提示相關操作員進行修改。

　　6.對不真實、不合法、不完整、不規范的憑證，退還各有關人員更正和補齊后再行審核。

　　7.對已審結束的機制憑證需要做棄審操作的`，須經有關財務領導的審批。

　　8.對于不符合要求的憑證和不正確的輸出賬表數據不予簽章確認。

　　9.簽認各核算管理人員輸出的會計憑證、賬簿及會計報表。

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