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生產企業(yè)大致會計結帳操作流程

時間:2023-04-28 13:28:04 工作總結 我要投稿
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生產企業(yè)大致會計結帳操作流程

生產企業(yè)大致會計結帳操作流程:     第一步:根據企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務單據進行編制記帳憑證,平常發(fā)生的經濟業(yè)務單據要及時準確的填制記帳憑證,規(guī)模大一點的企業(yè)為了反映現金、銀行存款、往來賬款、銷售收入等情況,憑證填制必須及時,以便給老板提供數字,一旦等老板需要數字在填制,可能就要被整,規(guī)模小一點的企業(yè),由于企業(yè)業(yè)務較少,老板都心中有數,這時一般會計人員就月底一次性處理,然后在登記有關帳薄,具體結賬情況要根據企業(yè)性質結合老板的思路進行操作。確保我們財務人員在企業(yè)能夠起到相關的作用,讓老板更加重視財務人員,多匯報、多交流是我們做企業(yè)財務的關鍵。    編制憑證 一般小型企業(yè)都在月底結算時才編制憑證,因為企業(yè)業(yè)務很少,老板自己心中有數,不用及時反映各財務狀況,月底處理好在反映企業(yè)狀況,企業(yè)規(guī)模較大的企業(yè),賬務處理要及時一些,以防拖延會給企業(yè)造成不必要的損失,企業(yè)日常業(yè)務內容比較固定,所以憑證編制內容變化不大,會計只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業(yè)通常業(yè)務憑證類別有以下幾類:         1.完稅憑證 每月月初企業(yè)成功申報后,可去銀行打印完稅憑證,不能在銀行打印完稅憑證的應去稅務機關打印。取得憑證后及時入賬,沖減上月計提稅金或直接記入當月費用(如印花稅等不需要預先計提的稅金,在取得時直接記入費用)。         2.業(yè)務發(fā)票處理 將當月填開和取得發(fā)票分類入賬,按照發(fā)票的性質分別通過存貨、現金、銀行存款、往來賬戶、應交稅費以及費用科目進行核算。將全部專用發(fā)票入賬后,查看進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計,是否與當月防偽稅控開票系統統計的金額以及網上認證返回的認證金額是否一致,然后計算當月繳納稅金金額。           3.費用類發(fā)票處理 做好內部單據報銷制度,規(guī)定報銷時間,及時收集公司員工手中的費用,單據,將其歸類入賬。認真查看費用單據是否合法,未取得合法憑據的費用是無法得到稅務機關的認可的。平時還應做好費用入賬金額控制,對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規(guī)定的費用科目,應及時核對發(fā)生金額,對超過抵扣標準的費用應減少其入賬金額。          4.成本計算及入賬處理 對生產性企業(yè),應做好內部單據傳遞規(guī)定,將公司發(fā)生的所有與生產有關的內部單據及時有效的傳遞到財務手中,進行成本核算,確保成本計算的準確。及時編制制造費用歸集、分配憑證;生產成本歸集、分配憑證;產品入庫憑證以及銷售成本結轉憑證。           5.做好費用計提及攤銷 做好每月固定發(fā)生的計提業(yè)務,如固定資產計提折舊、無形資產攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數計提的福利費、教育經費、工會經費等,做到不漏提也不多提;對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用,及時做好攤銷分配憑證。           6.歸集損益類科目,結轉本年利潤 將所有單據入賬后應認真歸集當月損益類科目發(fā)生金額,將其分類轉入“本年利潤”科目,查看當月利潤實現情況。 (具體填制憑證的處理方法見第二章 企業(yè)憑證的填制及要求)。       第二步:首先要組織生產統計報數,根據統計人員申報的有關數字進行各類數據核算,確保有關科目核算。其次就是根據企業(yè)購進的原材料(增值稅發(fā)票)作記帳憑證處理并登記有關增值稅明細帳薄,并及時反映增值稅進項情況,對于進項稅增值稅發(fā)票使用情況,要嚴格按照《增值稅管理暫行條理》進行使用與操作,確定進項稅認證情況。進項稅認定時間按稅務部門的要求自發(fā)票之日起90天內必須認證,否則作為放棄認定,月底(30日)前一定要確認發(fā)票認證情況,并確定好本月實際需要繳納的增值稅,月底前處理不夠完整,次月出無法修改數據,目前,認證發(fā)票有兩種方式,一種是網上認證、一種是到當地稅務機關認證。但是,都必須保證需要認證的抵扣聯發(fā)票版面整潔、屬于認定期內,否則認證無法通過,造成不必要的損失。

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