成本會計工作內容

（一）生產部門日常費用報銷

　　審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致——→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

　　借：制造費用——車間部門——相關明細科目

　　貸：庫存現金/銀行存款/其他應收款

　　 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。

　　注：

　　（1）非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

　　（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

　　（3）費用審核要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務負責人審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費（出租車費）、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

　　（4）準確使用明細科目。

　　（5）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。

　　（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。

　　（二）其他核算

　　1、水（電）費

　　收受出納崗傳來的水（電）費委托收款憑證——→分出非生產用水（電）發票——→將生產用水（電）發票傳生產部相關崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證

　　借：生產成本——輔助生產成本——水/電

　　　　應交稅費——增值稅（進項）

　　　　管理費用——水/電

　　貸：銀行存款

　　 ——→傳主管崗復核

　　2、審核原輔材料領用

　　每月1日收受材料審核崗傳來的當月原材料領料匯總表、記賬憑證——→對照領料單審核材料發出匯總表——→對照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗

　　注：材料領用涉及基本生產成本、輔助生產成本、制造費用等，因此只有此憑證編制后才可以結轉制造費用、輔助生產。

　　（三）制造費用及輔助生產歸集與分配

　　1、生產質保費用

　　結賬后第三日查詢并打印當月制造費用——生產部（含分管領導）科目時段余額表——→向生產部統計崗取得各車間產量工時——→編制生產費用（含分管領導）、質保部費用（含分管領導）分配表——→編制記賬憑證

　　借：生產成本——基本生產成本——車間生產費用

　　　貸：制造費用——生產部（分管領導）

　 ——→傳主管崗復核

　　2、車間制造費用

　　車間制造費用由財務系統自動結轉，并生成記賬憑證

　　借：生產成本——基本生產——車間制造費用

　　　貸：制造費用——車間-相關明細科目

　　3、輔助生產成本

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