銀行管理論文

時間：2024-10-10 13:34:44 管理論文我要投稿

(精品)銀行管理論文

　　無論是身處學校還是步入社會，大家總免不了要接觸或使用論文吧，借助論文可以達到探討問題進行學術研究的目的。你知道論文怎樣寫才規范嗎？以下是小編幫大家整理的銀行管理論文，希望能夠幫助到大家。

(精品)銀行管理論文

銀行管理論文1

　　一、銀行操作風險概述

　　操作風險是指在金融機構內由于工作人員的行為錯誤、不完善的內部控制、系統錯誤,以及不可控制的事件所引起的收入或者現金流的波動。操作風險可以分內部操作風險和外部操作風險。內部操作風險分為員工風險、流程風險和系統風險。員工風險又分為操作失誤、員工內部欺詐和內外勾結、越權行為、違反用工法、關鍵人員流失。本文所研究的操作風險指的是員工操作風險。員工操作風險是我國商業銀行面臨的主要風險之一，其在商業銀行風險中的比重遠大于國際同行的水平。近幾年我國的商業銀行員工操作損失頻發，已經引起了我國金融界高度重視。因此，員工操作風險管理的研究在我國有著重要的現實意義。

　　二、基于行為科學的商業銀行員工操作風險管理分析

　　1.組織價值觀在商業銀行員工操作風險管理中的應用

　　現代行為科學理論認為組織價值觀是規范和管理人員行為的核心。根據行為科學理論，人的一切行為都出自于人的心理活動，即人的動機、態度，而動機、態度又受制于人的需求和環境的刺激這兩大因素。環境是一種客觀事物，人無法選擇，而需求則是主觀的東西。因此為了控制人的行為，就要對人的需求進行調節。由于價值觀對人的需求具有巨大的作用，因此就可以成為行為的控制器，也自然成為了員工操作風險管理的核心內容。所以要對員工行為進行有效的約束，使得員工按照銀行的規章制度進行規范的業務操作，使得員工時刻保持以銀行利益最大化的自覺性，就必須從員工的職業觀、價值觀著手，努力營造全體員工團結一致、共創銀行業績的氛圍。同時，對員工操作風險的管理不是通過強迫命令、硬性服從來統一員工的行為，而是用柔性化的手段對人的心理進行改造。通過樹立正確的價值觀，使它內化為員工的意識、觀念、態度和習慣，自覺地將自己的行為與組織的目標保持一致，使員工有歸屬感和價值認同感，進而使得銀行員工始終按照銀行的'規則和程序來操作，減少操作失誤。這還可以減少監督成本，提高銀行業績。

　　2.行為激勵功能在商業銀行員工操作風險管理的作用

　　由誘因觸發動機，再由動機到達目標的過程就稱為激勵過程。根據行為科學理論，銀行員工風險的激勵功能可以從以下方面解釋。從“目標理論”看，目標是引發人的動機誘因，是一種極其有效的激勵因素，缺乏目標激勵的行為將是低效率的。應該將員工的理想追求與銀行的目標結合起來，使雙方為了共同的目標奮斗。這種共同目標的形成不能只是對員工進行價值觀培養，更重要的是要建立一整套的規章制度，在制度中實現二者目標的統一。在銀行內部設置完善的獎懲制度，使員工受到激勵，這樣可以使員工盡量減少操作失誤，從根本上降低員工操作風險。同時銀行良好的激勵機制，使得員工增加自我意識，使得員工更加認真工作以爭取獎勵，盡量減少操作失誤以避免懲罰，透明的獎懲制度還可以減少關鍵員工的流失風險。

　　三、從行為科學的角度對加強商業銀行員工操作風險管理的研究

　　根據行為科學理論，可以從價值觀和激勵功能角度來加強員工操作風險管理。具體可以從以下幾個方面來加強員工操作風險的管理。

　　1.在銀行內構建全體員工與銀行共同發展的價值觀。行為科學告訴我們，共同的價值觀能很好地團結全體員工為銀行的利潤和聲譽共同努力。首先，要構建商業銀行內部的企業文化，形成一種為抑制操作風險共同努力的氛圍。其次，要在平時的工作中加強團隊建設，員工之間形成一種分工協作的關系。再次，要把這種共同的價值觀體現在銀行的規章制度中。這種共同價值觀會增加員工的責任感，降低操作風險。

　　2.完善銀行風險管理規章制度。首先，銀行內部要建立一個全面的、系統的操作風險管理的規章制度，員工要按照此規章的要求有計劃、有步驟地進行金融業務操作。其次，對于一些難以規定、時效性較強的金融業務要有一個大致的應急方案。再次，要提高員工的業務素質，面對一些特殊情況能隨機應變，做出最合適的選擇。風險管理規章制度可以使員工進行金融業務時有據可依，降低操作風險。

　　3.加強員工風險意識。隨著金融全球化和金融衍生工具的出現，金融市場充滿著風險。由于一些體制上的原因我國商業銀行員工風險意識淡薄，這無疑增加了商業銀行在金融交易中風險。根據行為科學理論，行為在很大程度上是自身意識的體現。所以要在平時的工作生活中，注意培養員工的風險意識。通過對員工進行以一些金融風險的案例等為內容的培訓，使員工具有強烈的風險意識。只有具有了風險意識才能使其在行動上注重操作風險控制。

　　4.完善銀行激勵與約束機制。根據行為科學理論可知激勵與約束機制可以有效規范員工行為，使其在主觀上注意降低操作風險。首先，要明確操作失誤界定的范圍，把操作失誤帶來的損失與由于金融業務本身特點難以避免的操作損失區分開來。其次，要建立一整套的后評價機制對員工的操作進行評價，根據評價結果進行獎懲。再次，要把獎懲落實到實處，激勵與約束機制可以通過獎金、精神獎勵和人事變動等方式實現。合理的激勵與約束機制可以使銀行的利益與每一個員工的利益相結合，有效避免由于道德風險產生的操作風險。

銀行管理論文2

　　一、內部審計與風險管理的整合理論

　　（一）內部審計在風險管理中的重要性

　　國際內部審計師協會在《內部審計實務標準》中對內部審計在組織風險管理中的重要性做了總體描述：內部審計部門應該監督、評價組織風險管理體系的有效性；內部審計部門應當對組織的風險控制、管理、治理等各個方面均進行評價；內部審計活動應當協助組織識別并評估重大的風險問題，并幫助組織改進其風險管理與控制系統。如：經營財務信息的真實性、完整性與可靠性，資產的完整性跟法律、法規和合同遵循的情況、經營的效率與效果等；內部審計部門應當將在業務開展時了解到的風險情況運用到識別和評價郵儲銀行重大錯報風險中去。這是總體描述內部審計在風險管理中發揮的作用，如果具體到風險管理的各個構成要素中，就會發現內部審計是無處不在的：一是在分析風險環境時，內部審計要充分了解管理層當局看待風險的態度，以及應當采取的防范措施，由此來評價組織所面臨的固有風險跟剩余風險；二是在識別風險時，內部審計人員采取一定的風險識別方法對潛在的可能對組織造成影響的事項進行有效識別；三是在反應風險時，內部審計人員要對組織的剩余風險及管理當局所運用的應對風險的措施的科學性、合理性和有效性進行合理的評價；四是在溝通風險信息時，按照在審計活動中所得出的評價結果，內部審計人員向組織董事會或其審計委員會報告風險信息是否被準確及時的傳遞；五是在評估風險時，利用風險的評估模型，內部審計人員運用定性或定量的方法對風險的可能發生率及其影響程度進行評估并描述；六是在監控風險時，內審人員通過對組織風險管理的執行情況進行評價，以檢查內部控制是否已經更新，是否能夠有效控制新的風險；七是在控制風險時，內部審計人員要測試風險的應對方案及其執行的有效性。

　　（二）風險管理內部審計模式的涵義

　　風險管理內部審計（RiskManagementInternalAuditing，簡稱RMIA）是指在銀行治理結構的框架內，以銀行風險管理為導向，整合銀行內部審計資源、能力和配置，以促進風險管理銀行文化在銀行內的傳播成為其管理核心，進而實現銀行可持續價值，創造出能力最大化為終極目標的一種內部審計模式。風險管理內部審計更加重視組織戰略目標的實現、管理層對風險容忍度的加大以及對關鍵風險的度量等幾方面。審計的目標是指達成組織目標、緩解關鍵風險以及優化銀行的風險管理，即銀行風險管理的有效性；審計的重點是當前識別風險管理的有效性及有效期望性之間的差距；審計的測試聚焦于兩者之間的差距測量上，最終形成的審計結論主要是就風險管理有效性的差距與潛在風險和關鍵郵儲目標之間給予建議。

　　二、郵儲銀行風險管理內部審計存在的問題

　　（一）內部審計理念落后

　　指引人們采取具體行動的價值觀就是理念。而作為一種社會意識，價值觀對人們所采取的行動具有促進、制約跟界定的作用，時刻影響著人們在對待問題時的態度、思維跟行動。目前，我國郵儲銀行的內部審計思想還處于把握基礎審計、風險導向審計階段，其重心仍舊是傳統的合規性審計，在風險管理方面也沒有過多的涉獵；對內部審計在銀行風險管理中的功能與職責及作用沒用系統而準確的認識；對銀行風險管理內部審計理念的認識還不到位，從而影響郵儲銀行在推行風險管理內部審計的接受及開展程度。這些都是影響郵儲銀行有效開展風險管理內部審計的本質原因。

　　（二）定位內部審計目標不明確

　　目前，郵儲銀行的內部審計依舊停留在以往的以對照制度進行檢查為主的傳統的、合規性的審計階段，還無法實現以經營活動風險性的評價跟有效性風險管理為核心的風險導向管理審計階段，內部審計的咨詢、評價、鑒證等功能也沒能發揮其應有的作用。內部審計的終極目標就是通過采取規范的、系統的方法，對風險管理、控制以及治理過程的效果進行有效評價甚至是改善，以提升價值及完善組織的運營為宗旨，促進組織實現其應該達到的目標。然而，現階段郵儲銀行僅是將內部審計用于“為銀行日常運營查錯糾弊”。

　　（三）內部審計人員無法勝任

　　風險管理內部審計要求銀行的內部審計人員要對銀行的風險進行準確、系統的把握，熟練運用先進的審計方法對風險進行識別、評估、分析及控制等，以及時評價出郵儲銀行風險執行的有效性以及管理的合理性，這就說明銀行的內部審計人員必須要具備一定高度的素質，除了要具備財務、審計知識以外，還要熟悉郵儲銀行在經營活動過程中可能面臨的各種風險及性質，而且還必須要掌握計算機審計、定量分析方法。目前，依據風險管理內部審計的發展要求來看，我國郵儲銀行內部審計人員的職業素質存在較大差距：

　　首先，郵儲銀行尤其是地方支行的內部審計人員的學歷層次偏低，高學歷人才非常少，對涉及到的專業知識問題的識別與解決能力比較低下。其次，郵儲銀行內部審計機構的專業構成比較單一，會計、審計專業人員的人數比例占主體地位，而法律、管理類、金融學等其他專業人員的人數比例卻很小，但是郵儲銀行又屬于專業知識比較強的領域，如果對該行業沒有深入的了解，必然會影響到郵儲銀行內部審計工作的`效率和效果。

　　（四）內部審計方法不完善

　　科學的、先進的審計方法是達到審計目標、準確評價審計對象及提高審計質量的關鍵因素。目前，郵儲銀行內部審計方法不完善、審計技術落后、審計手段不能適應新時期的新要求，大體上都還以賬目作為審計的根本，主要采取詳細的審計，有的甚至還僅以審計人員的自身經驗為基礎去判斷審計方法；郵儲銀行在對計算機審計的運用上也不夠充分，并且在實施過程中還存在輕視甚至是忽視計算機系統評價、以數據論數據、不測試數據真實性等不良現象。而風險管理在內部審計過程當中卻涉及了大量的、復雜的風險因素，需要運用科學的、先進的審計方法去進行識別跟評價，傳統的、陳舊的審計方法已經在很大程度上制約了郵儲銀行內部審計的有效發展。

　　三、保障郵儲銀行風險管理內部審計有效運行的措施

　　（一）轉變內部審計理念

　　要盡快轉變郵儲銀行內部審計理念，進一步認識到評價銀行風險管理的有效性是郵儲銀行內部審計的目標，明確郵儲銀行的風險管理水平跟能力是審計的重點與核心。然而，風險管理卻是銀行高層管理者跟董事會的關鍵職責，要對銀行的風險管理與控制過程負責。為實現銀行目標，高層管理者應保證銀行具備科學的、合理的風險管理過程，且能有效發揮其作用；而董事會在銀行是否具有科學的、合理的風險管理過程的確定上以及該過程是否恰當、有效的認定上均負有不可推卸的監督責任。一方面董事會可以帶領內部審計部門采取審計報告的形式對風險管理過程的恰當性、有效性提出針對性的改進建議；另一方面還可以充當咨詢師的角色，并且協助高層管理者對風險進行識別、評估，運用風險管理的控制措施幫助解決風險問題。在銀行的風險管理過程中，內部審計的角色是隨著時間的推移而改變的，并歷經了一種持續的發展過程，即：從不出現在風險管理過程中——作為內部審計計劃的組成部分對風險管理過程進行審計——積極、持續地支持風險管理過程并參與其中。如報告監控活動、參加監督委員會等，直到當下的管理、協調風險管理過程。內部審計在銀行風險管理過程中的作用跟地位日趨重要，因此，我們要轉變內部審計理念，正確的定位內部審計在風險管理過程中的角色，在審計過程當中以主動積極的態度充分的發揮其應有的功能與職責。

　　（二）明確目標定位

　　內部審計的終極工作方向以及其存在的根本價值所在均是內部審計的目標，它確定了審計的內容和制訂了審訂的程序。隨著內部審計的持續發展，內部審計的目標也正在發生持續的變化，如在內部審計產生的起始期間，其主要目標是查錯防弊，后來就發展成了對銀行經營資產的真實性、完整性和合法性進行監督、審查，再后來就發展成了為將內部控制的有效性跟完整性作為其目標。現階段，郵儲銀行內實施風險管理，這就要求各參與部門將銀行的經營目標作為起點，更多地思量銀行的長遠利益、戰略規劃，注重風險管理的有效性以及風險之間的關聯性，從而出臺最高效的內部審計運行程序。自然，過去的內部審計目標已無法再滿足這一新要求。風險管理內部審計下的內部審計目標應該為實現郵儲銀行的經營戰略而產生，即提升組織價值、加強組織運營。因此，在實施具體的風險管理內部審計之前，郵儲銀行內部應該對審計的目標進行明確的定位，為內部審計工作領航，這也是保障郵儲銀行內部審計有效運行的前提。

　　（三）提高內部審計人員素質

　　內部審計人員素質的高低是內部審計效率及效果的直接影響因素，提高內部審計人員的專業知識水平和素質有多種途徑：一是延伸內部審計人員招聘的專業范圍，適當增加法律、金融、信息技術、統計等相關專業的人才招聘，擴大內部審計的專業知識領域，以提升內部審計隊伍的專業素質；二是開展內容豐富、形式多樣、專業知識廣泛的內部審計經驗交流會及培訓，對在郵儲銀行內部審計中遇到的各種各樣的典型實例進行深入的分析與研究，以提高審計水平，增加審計人員的實戰經驗；三是咨詢或聘請有關銀行經營風險管理研究方面的專家教授，補充銀行內部審計隊伍的知識、技巧，但是在咨詢或聘請專家之前必須要做好對專家的勝任能力、及其成果的評價工作，以保證審計的質量。風險管理的內部審計是一項復雜的、系統的審計過程，勝任能力強、專業知識廣泛的高素質人才是風險管理內部審計有效開展的保障。

　　（四）完善內部審計方法

　　開展風險管理內部審計的有力保證是先進的審計技術。郵儲銀行在其經營過程中面臨著諸多復雜的風險因素，先進的技術工具的支持是對這些復雜的風險因素進行識別以及對其性質、影響程度進行評價必不可少的保障，這就需要郵儲銀行內部審計部門不斷引進、學習先進的技術工具。第一，要持續引進國際先進的風險識別跟評估方法，如信用風險內部評級法（IRB）、操作風險高級計量法（AMA）、內部資本充足評估程序（ICAAP）、市場風險內部模型法（IMA）等方法的引入跟學習；第二，廣泛運用計算機審計技術，構建信息系統體系，開發網上服務業務，并用計算機完成大量的數據分析和銀行信息整理，完善郵儲銀行內部審計方法。

　　（五）強化與各部門的溝通與交流

　　在充分分析風險管理信息的同時實現交流與共享，是有效推行風險管理內部審計的必要條件之一。目前，郵儲銀行的內部審計還存在一個嚴重問題，即銀行內部各部門之間沒能進行有效的協調與溝通。因此，必須在各部門之間加強溝通、交流跟聯系，建立健全郵儲銀行的風險管理數據庫，完善其風險信息系統的共享。風險信息系統共享的功能就是儲存和傳遞郵儲銀行內外部的相關風險管理信息，以保證每一個銀行從業人員都能有效的履行其各自的職責。通過風險信息系統共享，內部審計部門可以在及時識別并評價銀行所面臨的各種復雜的風險因素的同時評價整個郵儲銀行的風險管理系統的有效性。進而，郵儲銀行的其他相關部門就能夠通過內部審計部門反饋的信息進行及時、準確的風險預防和控制，在銀行造就一個高效的、系統的風險預防控制體系，確保風險管理內部審計順利開展，提升其安全性、效果性和效率性。

　　四、小結

　　在郵儲銀行中，風險管理內部審計的應用是其又一次新的嘗試，也是探索風險管理有效性的新途徑。本文中，筆者通過分析風險管理內部審計存在的問題，將風險管理內部審計的理論和方法引入到郵儲銀行中來，提出一系列有針對性的改進措施，希望通過探索更有效的風險管理理論達到規避和降低郵儲銀行在運營過程中所面臨的各種風險的目的，進而實現郵儲銀行戰略目標的愿望。

銀行管理論文3

　　隨著電子信息技術的飛速進步與高速發展,人們已經開始逐漸接受與應用電子信息技術,同時使用電子信息技術也成為了金融行業的一種發展趨勢。目前基于SSH構建的銀行管理系統已經成為銀行進步與發展的又一關鍵因素。使用基于SSH構建的銀行管理體系不但能夠有效地減少銀行日常工作流程,優化人力資源成本,而且也能夠為銀行職員與客戶搭載一個不受地域限制的溝通橋梁。利用此管理系統有著工作便捷,提高效率,規范程序,智能辦公,方便實用,成本低廉等優點。此系統具備大范圍使用的客觀條件,能夠保證銀行管理系統的信息化水平提高。

　　一、基于SSH構建的銀行管理系統的設計

　　銀行管理系統使用B/S結構進行設計,使用AJAX技術進行信息交互與聯系,并且使用MVC三層架構的模式進行設計與開發,設計過程中使用目前流行的SSH結構來針對復雜的頁面邏輯、流程操控以及工作模式持久化進行設計。銀行管理系統的設計不但結合了JSP技術與SERLET技術,還很好地結合了以往前臺分頁設計方案中的結構與內容,結合SSH機構能在設計中盡可能的使銀行管理系統的結構得到簡化,同時使銀行管理系統的結構更加明晰,便于設計。

　　該銀行管理系統選用功能強大的MYSQL后臺信息數據庫。MYSQL是一種高性能,低價格服務器,不僅可以進行支持巨大規模的日常計算處理要求,該數據庫安全性相比其他技術均要高出不少,并且很好地完成與其它系統之間的交互操作。

　　二、基于SSH構建的銀行管理系統的主要功能

　　目前的銀行管理系統功能強大、涉及面廣泛,并且整個系統的操作與設計非常繁瑣,本文的銀行管理系統主要是根據銀行員工管理及銀行不同客戶對自身賬戶的操作這兩個方面來完成設計方案,保證設計能夠實現對當日利率與匯率的設置、日常銀行結算業務的處理其中包括:客戶開戶、注銷賬戶、客戶存款、客戶匯款、客戶轉賬、客戶取款以及在辦理業務時需要的不同操作以及銀行期末報表的管理、員工管理等日常功能。

　　(一)銀行匯率與利率的處理

　　其中包括三種設置:當日匯率顯示、當日利率顯示、利率和匯率比對顯示。當系統管理員對系統主頁面進行操作時,當天的活期利率和定期利率、各國匯率的兌換情況都將顯示在系統主頁面上,系統能夠根據登陸賬號自動確定登錄人的身份。如果登陸的用戶顯示為銀行部門經理,該系統會根據初始設定的權限進行相應的顯示,還可對登陸用戶的權限進行設置。

　　(二)銀行日常業務的處理

　　銀行個人業務包括:客戶開戶、賬戶注銷、客戶存款、定期存款轉活期存款、賬戶查詢、客戶取款及銀行轉賬、外匯結算、賬戶掛失和凍結賬號,在客戶登錄到系統主界面之后,能夠實現對自己的賬戶進行操作。企業的業務主要有:企業客戶的開戶、企業賬戶注銷、企業客戶存款、定期存款轉活期存款、企業客戶取款、賬戶查詢及更新、銀行轉賬、外匯結算、企業賬戶遺失與補辦。企業客戶在登錄到系統主頁面之后,同樣也能對企業賬戶做出符合權限的操作。

　　(三)銀行報表管理

　　銀行主營業務收入報表,利息報表及異常情況報表。報表如果按個體的不同可以分為:企業報表與個人報表。企業主營業務報表分三類:一類是日企業主營業務收入報表、月企業主營業務收入報表、年企業主營業務收入報表;利息報表可以分為兩類:一類是日企業利息報表、一類是月企業利息報表;異常情況報表通常是指系統在運行過程中自身出現的問題,系統提示出現異常情況。通常銀行的部門經理負責對各種報表進行打印與保存。

　　(四)銀行員工管理

　　新員工的錄入是該系統管理員工的主要功能,這部分工作一般是由人事部經理來進行相應的操作。員工錄入的作用體現在,當新員工錄入完成以后,銀行部門經理可以通過該系統對數據庫中的員工信息進行更新。使用該系統的數據庫功能,通過查詢不同員工的工作號,能夠獲取到某個某個員工具體信息,同時能夠對員工個人信息進行修改與更新。

　　三、基于SSH的銀行系統的構架

　　SSH結構是當前普遍認可的Web開發模式進行組合。和其他使用的Java架構的'系統相同,Struts是同樣是面向所有對象所涉及,能夠把MVC模式“業務邏輯和顯示邏輯”的功能發揮到極致。基于Struts構架的Web應用程序原則上符合JSP Model2的開發與設計標準,是傳統MVC設計模式的一種變化類型。其中Spring的用途不僅僅在于服務器端的開發,還需要從適合性、可協調性等角度出發,Java技術同樣可以從Spring設計中受益。由于Hibernate是一個開放源代碼的程序,針對JCBC進行了非常小規模的封裝,這樣一來Java程序員就能夠更方便地使用編程技術來操作整個數據庫。

　　銀行管理系統采用J2EE的三層架構,分別為業務邏輯層、表示層、數據持久層。采用Struts為整個系統進行基礎架構,并且進行MVC的數據表層的分離。在Struts為基礎架構的部分,使用Hibernate技術輔助數據持久層,在業務邏輯層中也使用Spring進行輔助。具體操作方法是:使用對象的分析法,根據目標對象的情況設計出一些合理可靠的模型,將這些模型作為java的基礎操作元素,編寫基礎的DAO接口程序,并且結合Hibernate技術以輔助DAO接口程序的完成,再通過Spring完成業務邏輯。最后使用SSH技術完成Java與數據庫之間的轉化與互換。在數據持久層中,主要依靠Hibernate以便實現對象映射和數據庫之間數據的交換,并返回處理結果。本文所使用的J2EE三層構架體系在中間層內處理系統規則、數據錄入等工作,其中客戶端不能直接與數據庫進行數據的交替與轉換,需要先通過控制器建立與中間層的聯系,然后數據庫才能與中間層進行交互。

　　四、結語

　　本文探討了基于SSH構建的銀行管理系統在實際生活中的設計與實現,通過試用證明此方案對銀行系統進行管理,能夠更好地完善銀行內部的管理,節約成本,提供更為優質的服務。

銀行管理論文4

　　【摘要】本文首先分析了我國銀行信貸的現狀，其次分析了我國銀行信貸風險出現的影響因素，最后針對以上問題提出了信貸行業風險的解決措施。

　　【關鍵詞】銀行；信貸管理；風險控制

　　概述

　　隨著經濟的發展以及金融行業競爭的日益激烈，雖然銀行在業務方面有相當大程度的轉型和升級，但從盈利角度來講銀行業的收入主要來源仍在于信貸。但是近年來我國的經濟形勢略有波動，隨著競爭的加劇以及金融風險的提升，銀行的風險和核心內容開始轉向于信貸風險管理。面臨當前的經濟形勢，我國學術界領域也給出了相關的研究，近年來衍生出許多關于控制信貸風險的理論和方法論，對控制信貸風險具有很大的指導性意義。

　　一、我國銀行信貸現狀

　　（一）我國銀行信貸區域發展狀況分布

　　由最新的統計數據表明，我國銀行信貸地域分布主要存在一下幾個特點：首先，銀行信貸主要分布于沿海城市以及北方工業發達城市，中西部地域借貸率和借貸數額較低。其次，近年來我國銀行信貸相關格局變化不大，仍然是以上區域比例居高，中西部比例較低，存在嚴重的`地域不平衡。

　　（二）我國銀行信貸產業分布

　　由銀行內部對一二三產業信貸的統計數據表明，我國各銀行信貸集中投放于資金周轉率較高且利潤較高、行業信譽高的行業，例如交通運輸、電力、道路工程、國企投資項目等等，這些行業是我國的龍頭產業，資金需求量很大并且受到政府的支持信譽很高。從一二三產業的分布來看，信貸集中于二三產業，近年來有向第三產業轉移的趨勢，第一產業信貸率較低。總體的行業分布格局平穩過渡，基本比較穩定。

　　（三）我國銀行信貸規模結構

　　信貸規模和信貸產業布局成為正相關，我國銀行信貸部門偏向借貸給二三產業中信譽度高的企業，這些企業大部分是國有企業。但是由于受到我國目前的經濟形勢影響，我們發現銀行信貸的大客戶近年來受到經濟形勢波動的影響，均存在著資金回籠不足、還款率較低的現象。

　　二、我國銀行信貸風險出現的影響因素

　　（一）貨幣流動性

　　銀行貸款能力取決于存貸比，其直接反映出我國銀行資金在貸款方面的比重。從銀行信貸風險控制角度來講，商業銀行存貸款比重不能高于75%，否則會出現的信貸風險隱患，從而影響到銀行本身。其次，信貸率如果在50%周圍波動，則表明銀行部門有一半的資金是閑置的，這時銀行會存在相關的虧損風險隱患。因此我國各大銀行普遍將信貸比率控制在70%左右。但近年來由于衍生金融工具的激增，其借貸利息率普遍比銀行低，銀行業受到同行的沖擊，其信貸業務量有下降的趨勢。銀行內部貨幣流通性下降則會導致銀行虧損，為銀行業帶來相關隱患。

　　（二）不良貸款率

　　不良貸款率過高，資金不能夠按時回籠甚至壞賬現象出現、資金無法回籠都會導致銀行信貸風險上升。隨著我國對外開放進程日益加快，國內各大產業均受到外國相關產業同行的競爭影響，其利潤率有所下降。因此銀行應當辨明形式，及時對貸款方向進行調整，從而減少自身的不良貸款。

　　（三）利潤率

　　我國四大國有銀行雖然規模雄厚，但是受到近幾年經濟形勢的影響，其資產的收益率不容樂觀。拿四大國有銀行和國際標準相對比，我國四大國有銀行的收益情況、業務覆蓋率等指標額和國際標準還相差較大。從中西方對比表明，我國四大國有銀行和西方商業銀行在盈利能力和發展模式上還尚有較大差距。

　　三、我國信貸行業風險的解決措施

　　（一）提高相關人員的培訓率、提高入職門檻

　　銀行信貸風險控制一定意義上講和相關人員的風險敏感度有關，健全的風險控制機構必須強調環境依賴、過程導向及組織結構對風險因素的反應能力與敏感性。因此銀行部門應當在相關人員入職時進行把關，錄用高素質、專業知識較為豐富的人才，此外還應當提高從業部門人員的培訓率，通過再教育來提高人員的風險敏感度和風險認知，最終使組織中的所有人都要主動積極思考問題。

　　（二）增強上下級之間的組織協調性

　　各銀行的信貸風險控制政策是根據國家統一政策和銀行內部實際情況而制定的，符合銀行未來的發展訴求，它主要包括人員的紀律約束、銀行控制風險的偏好與理念。因此，銀行需要增強上下級各部門間對銀行風險控制政策的認知程度，從而確保測量、控制、數據的高度一致性。

　　（三）建立健全的延時付酬及業績考評機制

　　由于銀行信貸損失和風險是滯后于實際的賬面操作的，所以信貸決策部門的預測正確與否直接關系銀行是否盈利，而績效考核和相關人員的利益是直接掛鉤的，所以為了提高相關人員的專業素養和預測準確性以及業務的嚴謹度，銀行業應當科學規范信貸人員和信貸決策部門的績效考核標準，從而通過科學的獎懲措施來減少認為判斷的失誤性和不確切性，通過人員把關來降低銀行借貸的風險。

　　四、總結

　　隨著近年來我國經濟形勢的波動以及當前我國對外開放程度的提高和人民幣國際化進程的加快，我國金融行業受到一定程度的沖擊，主要表現為銀行盈利水平下降等。本文從商業銀行經營學的角度，結合相關的經濟形式，由影響金融信貸的因素入手，提出了相關的解決措施，希望本文能夠給各大銀行一定啟發，也希望此文能夠引發出更多關于我國銀行信貸管理與風險控制的實用型方法和理論。

　　參考文獻：

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　　[3]胡明遠.農村信用社信貸管理電子化的設計與實現.20xx.

銀行管理論文5

　　摘要：

　　金融業的競爭，是一種信譽的競爭，服務的競爭。本文針對提高商業銀行服務質量提出如下對策：充分理解和認識服務的內涵；強化和提高服務意識；加強培訓教育、提高業務技能、營造優美服務環境；提高金融電子化水平，創新服務手段，完善服務功能；加大監督的力度和廣度，以提高銀行服務的整體水平。

　　關鍵詞：

　　商業銀行；服務質量金融業

　　一、理解和認識服務的內涵

　　銀行服務的核心是維護和加強與顧客的聯系。如何持久地贏得市場是每一個企業需要永遠面對的問題。銀行要以客戶為中心，調整自身，服務要從單純經營金融產品轉移到維護和加深與顧客的聯系上，僅僅重視滿足顧客的需要是不夠的，還必須研究客戶需要背后復雜的各種因素，只有緊緊抓住維護與顧客的關系這一核心，以市場為導向，以高質量、多樣化、特色服務，滿足顧客多層次需要，才能獲得自身發展的持續動力。“顧客”概念是一個“大顧客”概念，不僅銀行直接服務的對象是顧客，與銀行服務有制約關系的部門，甚至銀行自身的員工都應視同為顧客。銀行在處理與顧客的關系上，應樹立大市場、大客戶的意識以及“服務是一個全過程”的概念。構建新型銀企關系，對制約與顧客關系的因素進行協調管理，增強客戶的穩定性，沒有良好的服務作保障，即使一時被拉過來的客戶也可能會跑掉。優質服務就是信譽。

　　二、強化和提高服務意識

　　首先，要全面動員，深入發動，大造聲勢，宣傳優質文明服務。優質文明服務關系到企業形象，因此，要必須做到全面發動，全員參與，把優質文明服務作為一項生命工程來抓。銀行業是服務性行業，在強化員工隊伍素質的同時，服務理念、服務意識也是他們隨時需要進行強化的一項長期訓練。其次，明確目標，制定計劃，分步實施，責任到人。對文明服務工作進行總體規劃，制訂階段性目標，聯系自身實際，進行細化和充實。對目標進行層層分解，責任到人，做到人員定崗，用具定位，操作定型，服務定時，努力實現井然有序的工作秩序。再次，完善機制，嚴格考核，公開標準，獎罰兌現。不斷完善規章制度，使服務行為規范化、制度化。要結合本行實際，建立嚴格的獎勵和懲罰制度，制訂和完善嚴格的崗位規范、各項業務的具體服務標準和業務操作規程，同時將有關經營管理、業務操作、內部管理等規章制度，按專業分工進行系統完善、整理和匯編，并要求全體員工對本職崗位每項操作規程熟記會背，熟練規范運用。最后，實施“一把手”工程，搞好優質文明服務。優質服務是立行興業增效之本，因此必須擺在重要位置，納入工作決策的總體思路，全面實施“一把手”工程。要成立以行長為組長的'優質文明服務工作領導小組，各支行、也要層層簽訂優質服務責任書，將各項指標量化、細化，責任分解到人，并納入行長目標管理體系考核。

　　三、加強培訓教育，提高業務技能

　　優質文明服務要從量的積累達到質的飛躍，關鍵是以人為本，通過教育培訓和強化管理，提高員工的政治素質和業務素質，以員工的高素質創造出優質服務的高水平。加強業務技術培訓，提高服務效率。進行上崗培訓和崗位練兵，定期進行考核及專業技術比賽，要求員工業務上做到“好、快、準、嚴”，達不到標準不能上崗。通過嚴格的技能培訓，使員工學會業務操作的技能，熟練、準確地操作各種業務；以柜面服務為突破口，開展形式多樣的以優質文明服務為內容的活動；組織愛崗敬業、服務奉獻的演講比賽，頌揚員工努力開拓、勤勉敬業的高尚風范；推廣以員工星級管理為核心的規范化服務。通過對柜臺人員“德、能、勤、績”的考核，授予相應的星級。實行“掛星上崗、以崗定酬、星薪掛鉤”，充分調動員工的積極性；營業網點要依據規范化服務標準，對營業室內外進行凈化、美化，在外部形象設計上應追求鮮明、統一的風格，以起到無聲的宣傳作用。

　　四、提高金融電子化水平，創新服務手段

　　新業務的開發，是增強業務發展后勁和競爭力的需要。所以商業銀行應設立專司新業務開發的部門，加強對市場的調查、預測和分析，研究創新金融產品，完善服務功能，提高服務水平。為適應企業、個人金融意識不斷增強的需要，目前各家商業銀行陸續推出了多種服務，如儲蓄通存通兌、對公業務通存通取、代發工資業務、代收費業務、ATM聯網系列、商務POS終端、個人存單抵押貸款、一卡通（或一折通）、個人外匯買賣業務、電話銀行服務等等。豐富的銀行服務品種也是客戶選擇銀行的必有的不可少的條件之一。

　　結束語

　　銀行需求鏈管理是一種供應鏈管理過程，它不僅是滿足銀行客戶需要的一種過程，也是實現供應鏈各部分、各環節最佳銜接的過程。它改變了銀行與客戶間的互動方式，由傳統供應鏈中“銀行主導型”的推動管理方式轉變為“客戶主導型”的拉動式管理方式，其目的是“將特定數量、合適質量的個性化產品以合適的成本、在規定的時間、送到指定的地點、交給特定的用戶”（簡稱7R），這一特征，要求銀行樹立時效觀念和貫通意識，以保證需求鏈運轉過程的順暢和時效，從而快速實現資本的循環和增值。

銀行管理論文6

　　信貸業務是現代商業銀行最重要的一種職能，它對銀行的經營動作有著重要的意義。其一、發放貸款是銀行收入的主要來源；其二，通過發放貸款可以加強與銀行重要顧客的關系，以增加銀行出售其它服務的能力；其三，通過銀行的服務和經營，可以滿足社會、政府和企業的需求，促進社會經濟發展。本文對這一業務的闡述主要基于對理論和實際操作的制度變遷過程分析，這種分析可按下面的結構展開。

　　一、現代商業銀行貸款理論變遷

　　由于美國銀行業和金融制度在國際金融體系中無以倫比的地位和威望，研究其貸款理論演變將成為一種可靠的依托，這種演變經歷了：

　　1.實票論和商業貸款理論。在歷史上，美國的貸款實踐仿效了英國銀行業的模式。英國的理論被稱為“實票論”，而其美國的變體則被稱為“商業貸款理論”。這兩種理論都認為貸款是資金的主要來源，并認為需要有資金的流動性，以應付預料不到的提款需要。因此，最好是只發放短期貸款，因為貸款理論認為，長期投資的資金應來自長期資源，如留存收益，發行新的股票以及長期債券。“商業貸款理論”的缺點在于：第一，這一理論并不適用于整個銀行業務系統――雖然它可能適用于個別銀行，以庫存貨物作低押發放一筆貸款，借款人只有把貨物出售后才能清償貸款。其二，如果借款人找不到買主，這位顧客也會借一筆款去完成這筆交易。這樣，雖然個別銀行可能預期貸款到期通常會增加銀行的資金流動性，而對于整個銀行系統來說，則未必如此。再次，整個銀行系統的脆弱性，在長時間中，可能影響個別銀行的資金流動性。

　　2.轉換論。1918年，產生了H.G.莫爾頓的“轉換論”，這一理論認為，把可用資金（存款）的一部分投放于二級市場的貸款與證券，可以滿足銀行資金流動性的需要。流動性的需要增大時，可以在金融市場上出售這些資產（包括商業票據、銀行承兌匯票、美國短期國庫券等）。轉換理論的實際應用，增加了新流動性來源，并證明銀行可以發放較長期的貸款，這樣就延長了各種貸款的平均期限。但是，“轉換論”也同樣具有“商業貸款理論”的那種局限性，此外，貸款平均期限的延長會增加銀行的全面流動性風險。

　　3.預期收益理論。1949年，赫伯特·V·普羅克提出了“貸款流動性的預期收益理論”。根據這一理論，穩定的貸款必須有適當的歸還日期表，這個日期表以借款的預期收益或現金收入為依據。這一理論與先前的一些理論是一致的，但增加了寬廣度。“實票論”認為銀行應滿足工商業的借款需要，“轉換論”認為，如果銀行的投資是高質量的，那么貸款的期限并不影響它的安全性。“預期收益理論”認為，穩定的貸款應該建立在現實的歸還期限與貸款的證券擔保的基礎上。這樣，聯邦儲備體系就成為資金流動性的最后來源保障了。

　　二、現代商業銀行貸款政策和程序

　　（一）貸款政策。

　　制定貸款的重要性在于為銀行管理部門和業務部門提供適當的信用標準，使之遵守各項法規，保證貸款決策一致性，向顧客和公眾披露銀行現行信貸策略的有關信息等，最終控制和調整銀行貸款的的規模和結構，實現經營目標。制定適宜的貸款政策，銀行需權衡以下因素：①銀行經濟的戰略目標。貸款政策文件通常以一般性說明開始闡述銀行的目標，以及貸款政策如何有助于實現這些目標。②放款的三大原則。安全性、流動性和盈利性三大原則是最基本的因素。③資本狀況。銀行的資本起著保護存款賬戶資金的緩沖作用，資本的規模與存款的關系影響著銀行能夠承擔風險的程度。自有資本占資產總額比例較大的銀行，才能承做期限較長、風險較大的放款。④貨幣政策和財政政策。某一時期的貨幣政策和財政政策的緊縮和放松，直接影響到銀行放款利率的高低，必然對銀行的信貸規模起到抑制和促進作用。⑤存款的穩定性。存款是放款的基礎，存款量的變化直接影響放款的規模。⑥服務地區的經濟條件。穩定的經濟環境要比受季節性、周期性波動影響的經濟環境更利于銀行采取積極和寬松的信貸方針。

　　根據以上考慮，一個典型的商業銀行制定的貸款政策應對以下內容作出說明：①有關借款和借款人說明。沒有完整和準確的信息，就不能做出正確的貸款決策。書面貸款政策應該列出估計借款者及時歸還貸款的意愿和能力所需的文件。完整的貸款記錄應包括以下項目：借款者個人品格、借款用途等，核心檔案還應收藏與借款者的通信、電話會談記錄、現場走訪的詳細報告和有關借款者的廣告和報刊剪輯。為容納與日俱增的記錄卷冊和有關文件處理問題，許多銀行已經或正在轉向記錄檔案電子計算機化。②貸款種類。貸款政策應當包括關于適當與不適當貸款的簡要說明，應該拒絕不適當貸款，這些貸款通常帶有某些投機因素。商業銀行應當對貸款類別進行定期檢查，因為貸款的分類受經濟周期變動影響較大。③合格的抵押品。貸款政策應規定可充作抵押的各種抵押品及其額度。例如：以一批應收賬款作抵押的貸款，其金額不得超過九十天期以上的應收賬款的.70%；以國家注冊的法團債券、市政債券和美國政府債券作抵押的貸款，其金額不得超過市場價格的65%；負債不應超過原材料和制成品成本的60%。④對貸款集中化的限制。穩健的銀行經營實踐要求貸款政策對貸款種類、行為和地域的集中化方面作出某些限制，以減少整個資金運用的風險。⑤信貸額度。正式貸款政策應區分信貸最高限額、指導性限額（或內部掌握限額）、貸款承擔額和循環貸款協議之間的關系。⑥需集體磋商的例外情況。具有同等能力的信貸主管人員。面臨一系列相同的環境，可能會做出不同的信貸決策。貸款政策文件不可能為處理所有此類問題都訂立規則，但它應該包括某些一般性準則。遇到這種情況，通常的做法是，同有關部門磋商后才做決定。這些例外的情況包括：對原來沒有往來關系客戶的貸款；收購、兼并貸款；對新業務的貸款；本區域外貸款；對新業務的貸款；本區域外貸款；以價格跌落、不適銷或不上市的股票作抵押的貸款；新業務的貸款，等等。⑦貸款定價。

　　此外，貸款政策最后文本中還應包括以下內容：①銀行經營目標的說明；②貸款權力歸屬部門及組織原則；③銀行現有業務的地域限制；④有關法律的考慮；⑤借款人的貸款承諾、清償和業務量規模。

　　（二）貸款程序。

　　商業銀行發放貸款時將遵循既定的程序制度，目的是為了保障貸款的安全性、盈利性和流動性，使貸款政策是得到最恰當的執行。貸款程序通常包括以下幾個方面：

　　1.對貸款的審核與檢查。這主要由貸款權力歸屬部門負責執行，目的在于保持貸款政策執行的客觀性，其標準在于：確定貸款是否符合管理方針和法令規定；批準貸款的主管人員是否按照銀行貸款政策辦事；信貸檔案是否齊全；貸款申請書是否說明抵押品的種類和金額；全部必要的債券利息是否完整無缺；還款來源是否象清單所列明的那樣足以清償貸款。具體而言，對貸款的審核與檢查包括對借款申請書的審查和對貸款項目本身的調查。前者要說明：借款的目的和用途，銀行通常要在審查借款人的借款目的是否與貸款方針的要求相符；借款的數額，銀行要審查借款人的借款數額是否與實際需求相符，是否超過法定的貸款限額；借款期限；還款的方法及來源；擔保的方法，銀行通常愿意接受市場價格穩定、易銷售的財產作為抵押品。后者的目的在于確定：該項貸款整個社會經濟發展或地區經濟發展是否有利；貸款的利益；借款人的資信能力；合法代理人；放款規模。

　　2.簽訂貸款合同。如果銀行信貸部門對借款人和貸款項目本身審查合格，則依雙方協商內容最終將訂立法律文本，以明確各自的權利和義務，該合同書也將是未來有關糾紛和貸款具體執行的法律依據。這一合同將包括：①貸款總則，總則中規定貸款數額、利率、期限和還款方式等貸款的基本要素；②貸款條件，銀行為了保證貸款能夠安全收回，對貸款企業的資金運用、生產管理、投資方向、投資數額等生產條件；③擔保品的選擇；④財務報告，為了準確掌握借款方的財務狀況和貸款的使用情況，銀行在貸款合同中通常要求借款企業在使用貸款期間，提供各種與貸款有關的財務報告和統計資料；⑤違約條款，主要是解決拖欠貸款或破產時的債務清償問題；⑥還款方法，銀行可能要求借款人一次全部還清貸款，也可能同意分期攤還。

　　3.放款的償還。本環節涉及的結果有按期、提前、延期償還和無力清償四種狀況。后二者將涉及到銀行對借款者資信的評價和利息懲罰等問題，前二者可能會有相應的獎勵措施。

　　4.有問題貸款的催收和注銷。主要是涉及上述的后二種情況，銀行應該采取補救措施。情況不良征兆的顯現，要依靠銀行對有關報警信號的敏感反應能力和既定應急方案，這些報警信號諸如：收到財務報表、支付報表或其他文件時間的不正常推延；來自其他金融機構有關借款者的意外貸款需要；借款者態度的變化（即：拒絕回電話或經常不在辦公室）；當地經營環境的變化（即大企業關門或加入新的競爭者）；借款者的不負責行為（即曠工或過度的酗酒）；透支額增加；借款者的企業發生罷工或其他停工事件；違法行為被揭發；對借款者的意外判決（即侵權賠償或稅款留置）。銀行貸款管理者一旦發現這種潛在的違約風險，必須盡快采取行動使損失最小，任何拖延都會使損失增加。處理逾期賬戶總的原則是：爭取借款人的最佳合作，搶先接管抵押品，主動與借款人合作使貸款得以償還。對于確認無法回收的貸款應提留呆賬準備金，但這并不意味著催收的停止。需要強調的是，盡管貸款政策和程序規定了有關銀行貸款業務的明確做法，但過分僵化的剛性規定將不利于員工創造力的發揮。因此，銀行應該鼓勵有關員工對貸款業務的積極參與，具體貸款政策和程序也應在保持穩定性的同時，根據實際情況不斷修正，尤其是在銀行內外部環境變動多端的情況下。

　　三、貸款的種類

　　貸款種類是銀行制定貸款政策時的主要考慮因素。這種劃分因標準不同而有差異，其中最重要的有兩類，其一是按不同用途分批發貸款和零售貸款，前者是為了經營企業的目的，后者主要是對個人。這類劃分將在確定貸款定價時顯示其作用。其二是根據貸款規定或條件劃分為信用貸款和擔保抵押貸款。

　　1.信用貸款。指單憑借款人的信譽，而不需提供任何抵押品的放款。這種放款可使借款人在不提供任何有價物的情況下取得貸款。獲得追加資本，因而信用放款是一種資本放款。由于信用放款只憑借款人的信譽，因而銀行對借款人必須熟悉，并充分了解借款人的償還能力和信譽程度。這種放款的利率較高，并且附加一定的條件。例如，要求借款人提供企業資產負債表，并說明經營情況和借款用途等，這樣，銀行便可以通過這種放款加強對企業的監督和控制。其種類主要有：①普通限額貸款。一些企業常常與銀行訂立一種非正式協議，以確定一個貸款限額，在限額內，企業可隨時得到銀行的貸款支持。②透支放款。對這種放款，銀行與客戶之間沒有書面協議，往往憑客戶與銀行之間存在的默契行事，特別是對信用較好的客戶，銀行經常提供透支上的便利，這種便利被視為銀行對客戶所承擔的合同之外的“附加義務”。③備用貸款承諾。是一種比較正式的和具有法律約束力的協議。銀行與企業簽訂正式合同，在合同中銀行承諾在指定期限和限額內向企業提供相應貸款，企業要為銀行的承諾提供費用，其費用率通常相當于限額未用部分或全部限額的0.25%-0.75%。④消費者貸款。消費者放款是對消費者個人發放的用于購買耐用消費品或支付其他費用的放款。商業銀行向客戶提供這種貸款時，要進行多方面的審查，主要包括：借款人的職業；借款人的生活收支狀況；借款人的財產狀況；借款人的品德。⑤票據貼現貸款。票據貼現貸款，是顧客將未到期的票據提交銀行，由銀行扣除自貼現日起至到期日止的利息而取得現款。可貼現的票據包括銀行承兌匯票、商業承兌匯票、商業期票、銀行本票和匯票等。目前商業銀行貼現業務已擴展到政府債券。

　　2.擔保貸款。其產生源于：①借款企業的負債率較高，顯示出其財力脆弱；②借款企業沒有建立起使人滿意的和穩定的收益記錄；③借款企業的股本未能銷售出去；④借款人是新的客戶；⑤企業的經營環境惡化；⑥貸款的期限很長，等等。然而有時銀行并不尋求擔保，而是借款人主動提供擔保，這時借款人目的通常是為了獲得優惠利率待遇。根據充當擔保物的不同，擔保貸款又可分為兩種：

　　一種是擔保品貸款。充當擔保的可以是：股票和債券；保函、商品、地產、人壽保險單、匯票、本票以及其他物權憑證；第二、甚至第三抵押權，等等。由于后一類擔保品一般都缺少作為合格貸款擔保所必需的條件，銀行一般不愿接受。擔保品在未來能夠在多大程度上抵補貸款損失，往往取決于擔保品的質量，銀行當然要選擇質量高的擔保品。影響擔保品質量的因素主要有：市場價格是否穩定；是否容易銷售；是否易于保管；進行鑒定所需要的技術是否復雜。由此看來，商品最適合于作為擔保品，有價證券次之，不動產最差。按照銀行對擔保品取得的權利的不同，擔保可以分為：①取得留置權。銀行扣留債務人的財產直到他欠銀行的債務還清為止。②取得質押權。其內在規定性與留置權略有不同：其中之一是，在質押方式下，受質押人（銀行）在債務清償前擁有全部占有債務人用作抵押財產的權力，在某些情況下，受質押人還有出賣該財產的權力。與留置權不同的是，質押權是一種特別賦予的所有權。③抵押。拽債務人將其擁有法定權利或衡平法權利的不動產或動產轉讓給債權人作為其借款的抵押品。對財產擁有衡平法權利的人，最多只能要求從這些財產中取得賠償，而無權出售它們，因為他不是財產的所有者，銀行應注意此點。在抵押方式下，受抵押人（銀行）對財產有特定的權益并有出賣權，銀行的抵押文件一般載有變賣擔保品的明確規定。

　　另一種是保證書擔保貸款。指由第三者出具保證書擔保的放款。保證書是保證人為借款人作貸款擔保與銀行的簽約性文件。保證書擔保放款的實務操作通常比較簡單，銀行只要取得經保證人簽字的銀行擬定的標準模式保證書，即可向借款人發放貸款。所以，保證書是銀行可以接受的最簡單的擔保形式。由于保證人替借款人承擔了實際的部分義務，因而成為這一貸款方式的特色，其權利和義務將成為貸款政策的重要內容。保證人的義務總是發生在債務到期時，即從債務到期日起保證人就負有義務，當主債務人無力清償債務，或者只能清償部分債務時，保證人必須保證全部債務得到清償。在下列情況下，保證人的責任得到解除：已付款；訂立放寬貸款期限的協議；保證合約發生變更；主要合同發生變更；當事人的法律地位改變。保證人不同，保證書的出具程序也是不同的；銀行在接受時必須對股份制、合伙制、單個制公司等加以區分。保證書在銀行陳述虛偽、保證人出于誤解、保證人受到不正當的影響三種情況下失效。

　　四、貸款定價

　　貸款利率即貸款價格。貸款利率的確定需考慮下列因素：央行貼現率；放款期限；存貸利率；放貸利率風險；管理貸款成本；優惠利率；銀企關系。其中的基礎是對風險的分析，這種風險主要來自于三個方面：

　　1.信用風險。對這種風險的分析集中在以下六個方面（簡稱6C）：①品德（Character）。指個人或企業借款者對其所欠債務是否愿意歸還，一般通過考察其過去的資信情況，了解誰介紹他來借款以及通過同借款人面談來做出談判。②經營才干（Capacity）。主要是通過審查其財務報表，看其資金的流入流出是否正常，以及經營業績怎樣。③資本（Capital）。指借款人財務報表上的總資產總負債情況、資本結構、資產負債相抵后的凈值，即借款人的財富狀況。④擔保品（Collateral）。指借款人用作借款擔保品的質量。⑤經營環境（Condition）。指借款人在經濟衰退及其他事件中的脆弱性，或說他在最糟糕的情況下的還款能力。⑥事業的連續性（Continuity）。指借款人能否在日益競爭的環境中生存與發展。此外，借款人的財務報表對銀行來說是至關重要的，但要注意，這些報表畢竟是反映著企業的過去，因此應用時要作信用調查，以得出正確的結論。此外，近幾十年來，還發展了許多觀察企業經營的方法。如1977年由阿爾曼等人提出的Z分析模型，使用了五個比率：X1為營運資金與總資產比率；X2為留成利潤與總資產比率；X3為支付利息及稅款前的收益與總資產比率；X4為股票的市場價與總負債值比率；X5為銷售收入與總資產比率。因此：

　　Z=a1×X1+a2×X2+a3×X3+a4×X4+a5×X5,

　　(其中，Z代表企業經營狀況，a為各項資產的信用權數（或系數），利用統計方法求出系數后，

　　Z=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+1.0X5,

　　若Z＜2.675，則該企業將有很大問題；若Z≥2.675，則說明企業經營良好。

　　2.利率風險。目前，防止利率風險的方法，主要是采取浮動利率，風險的方法，主要是采取浮動利率，定期調整。

　　3.搭配不當的風險。一是利率與時間搭配不當，短借長用，形成損失。二是幣種搭配不當，形成匯率風險。對國外放款，常常涉及不同貨幣的匯率風險。近年來國際金融市場的遠期交易為抵銷此種風險提供了可能。

　　貸款定價的目標在于確保預期收益率的實現。為此，銀行貸款管理者必須考慮發放貸款的預期收入、給借款者提供資金的成本、管理和收貸費用，以及借款者的風險等級。下列簡單公式可以說明這些因素之間的關系：

　　（貸款收益－貸款費）／應攤產權成本＝稅前產權資本預期（目標）收益率

　　其中：應攤產權成本＝銀行全部產權資本對貸款的比率×未清償貸款余額

　　若貸款收益低于目標比率，那么，該筆貸款或該類貸款將不得不重新定價。

　　貸款重新定價的主要方法是調整放款利率。此外，還有其他幾種方法：

　　①吸收被償存款。即借款者同意把存款存入放款銀行。②提取承諾費或留置費。是指在確定貸款額度或訂立貸款協議時，對借款者所收取的費用。這些費用通常表現為貸款承擔額或貸款額度的某一百分比。使承諾費對實際收益的影響復雜化的因素之一，是這些付款的時間安排。③收取其他服務費。包括貸款的開戶、手續處理、服務和收貸等方面所收取的費用。④差額定價。是以高于借入資金成本加成來決定貸款利率，差額定價并不考慮補償存款額、各種服務費，或者與顧客有關系的其他方面。此外，貸款價格的制定是根據應攤股本可實現的目標收益。⑤優惠加數與優惠乘數。目前，商業銀行間一種普遍的做法是，在優惠利率的基礎上，為不同風險等級的顧客制定不同的貸款利率。⑥交易率計算法，采用這種辦法時，申請借款超過某一最低限額的借款者，可以幾種基礎（交易）利率中選擇，以決定該筆貸款的利率和到期期限。最通用的基礎利率是國庫券利率、定期大額存單利率或同業拆借利率。

銀行管理論文7

　　摘要：零售業務是商業銀行業務的主要構成部分、利潤的主要來源。本文對我國商業銀行當前零售業務的發展現狀進行了描述，并就經營理念落后、管理方式過時、產品種類過少、品牌意識不強、創新能力較弱等問題進行了深入分析。針對上述問題，本文提出應調整運營思路、形成正確的經營理念、創新產品系列、強化客戶體驗感、改進營銷策略等措施，以期對商業銀行的零售業務發展有一定的借鑒意義。

　　關鍵詞：商業銀行；零售業務；改進建議

　　銀行零售業務一般是指商業銀行向個人提供的金融服務，比如個人存貸、購買理財產品、進行金融咨詢服務等。相對于其他業務而言，零售業務客戶對象主要是個人，具有交易金額小，交易分散，風險系數較低，收益穩定且便于發展各類業務等優點。但是，當前國內商業銀行零售業務發展狀況總體情況并不樂觀，存在產品單一、創新力差、營銷渠道建設不完善、從業人員素質水平不高等問題。本文在目前紛繁復雜的國內外金融環境下，結合我國商業銀行零售業務發展現狀和出現的各類問題，剖析原因，并提出針對性地改進措施，對于我國商業銀行發展零售業務、提高自身競爭力及緩解來自金融市場的壓力提供一定的借鑒。

　　1我國商業銀行零售業務發展現狀

　　1.1各種業務類型的發展參差不齊，未能針對性地進行深挖和開發

　　商業銀行零售業務按類型來分，可以分為零售負債業務、零售資產業務和零售中間業務。負債業務主要指居民儲蓄存款等，這類業務競爭非常激烈，也是市場相對飽和的業務；資產業務主要指居民消費類型，尤其是房貸消費，這類業務當前發展迅猛，在國家拉動內需政策的刺激下，發展空間仍然巨大；中間業務主要指業務，這類業務盈利能力差，很多商業銀行并未予以重視，但隨著信息技術的發展，專業化分工的進一步細化，這類業務未來將呈現較大的發展空間。

　　1.2零售客戶分散、量多，總業務規模巨大，但未進行有效分類

　　當前我國商業銀行零售業務客戶數量龐大，但從年齡、文化層次等來看比較分散，差異程度大。不論哪類客戶均應享受同等質量的服務，然而這樣就會出現同質化的問題。因此，一方面我們應在注重公平的基礎上，考慮效率，讓一些優質客戶享受對應等級的服務，以留住優質的客戶；另一方面應該對客戶群進行市場細分，在渠道改革的基礎上，以低成本、集約化的方式為客戶提供差異服務，以便確保零售業務規模，滿足各類客戶的需求。

　　1.3同一客戶的零售業務被各個部門強行分割，難以提供高質量服務

　　同一客戶，尤其是一些高端的個人客戶會有不同的支出類型，有用于消費、購買理財產品、純粹儲蓄等，不同的支出類型對應銀行不同的部門，而每個部門提供的服務方式和質量是不一樣，從而難以為客戶提供一個全面、一站式的服務，因此整合方面做得還不夠。

　　1.4零售業務經營渠道分割，各渠道相互獨立

　　當前商業銀行的零售業務渠道各自獨立運行，渠道與渠道之間各自為陣，相互獨立，特別是渠道網絡松散，兩兩之間未能相互促進、相互補充，沒有充分利用現代信息技術，沒有將現金交易轉變為轉賬交易，將柜臺服務轉變為自助服務，以節省人財物時，提高效率。

　　1.5金融產品和服務品種較少、單一復制現象嚴重

　　當前我國許多商業銀行沒有根據各自銀行自身的特點開發和創新一些針對特定個人階層的新型金融產品，直接表現是居民個人的投融資方式仍然是純粹的存款和貸款，而且業務規模體量很大，但其他基金、國債等理財產品、保險業務、業務以及自己開發的金融產品卻相對較少。

　　2我國商業銀行零售業務發展問題分析

　　2.1經營理念落后，管理方式過時

　　第一，將零售業務等同于存貸業務，降低了零售業務的價值地位。把零售業務縮小等價于存貸業務，忽視混淆了銀行零售業務在整個商業銀行發展壯大中的真正價值與重要地位。在目前銀行工作生活中，大部分銀行集中精力發展零售業務中的存貸款業務，特別是存款任務的達成更是成為眾多商業銀行個人業績考核的唯一標準。甚至在銀行招聘過程中，還產生了以招聘人員能否拉到存款或是擁有能夠完成存款任務的家庭社會背景作為一個招錄使用的重要因素。這樣無疑使商業銀行的經營管理模式效率低下，經濟效益難以提升。第二，忽視客戶本身，產生片面追求銀行價值最大化的經營理念。在受到“要提高經濟效益，必須擁有龐大的業務量”的傳統經營觀念的影響下，我國商業銀行只是在不斷地追求存款金額及各類業務總量，卻把為銀行創造經濟效益的重要手段(服務)、為客戶提供優質服務的經營理念忽視了。以至出現各種問題，如客戶價值未能體現、服務品質沒有改進、員工工作能力難以提升等現象。

　　2.2金融產品種類較少，缺乏品牌觀念、自我創新能力較弱

　　第一，品種有限，結構不合理。雖然近幾年在全國提倡“科技興國、創新強國”的大環境下，銀行也積極響應了號召，針對零售業務中金融產品不斷進行創新，但是大體上產品內容單一、種類不多。創新也僅僅是第一家通過潛心探究而開發出來，之后其他銀行則進行復制，雷同現象層出不窮，尤其是個性化與差異化的金融產品非常少，傳統產品較多，卻忽視了對消費信貸、理財等高收益業務的開拓。第二，品牌意識薄弱。產品是固化的、不靈活的、同業競爭者易于模仿的東西，但品牌卻是獨一無二的、永不褪色的無形資產。長期以來，我國商業銀行卻很少創立自己的品牌，而是隨便以業務名稱替代；同時各商業銀行都或多或少不能依靠自身已有的優勢，結合市場需求創新出其他行不能復制的核心產品，形成自己的優秀品牌，讓顧客對金融產品產生高度的品牌認知意識，構成商業銀行的核心競爭力。

　　2.3銷售策略不清晰，促銷網絡亟需改善

　　第一，營銷策略不清晰。由于“以客戶為中心，實現銀行與客戶的雙贏”經營思路的不明確和市場細分不到位，而且沒有制定全面、恰當的銷售策略，營銷方案沒有特色、專業指向性不強。第二，促銷網絡結構過時，營銷組織不到位。目前，我國商業銀行的市場營銷網絡結構基本上是依據政府組織形式來設立的，比如依照專業進行縱向設立、按區域劃分而形成的總分行制等類似結構，這種結構網絡采取分級管理，層層反饋審核、信息反饋損耗大，時效性差，組織損耗成本高，崗位之間易出現互相推卸責任、功能重復或殘缺的情形，最終導致整個網絡渠道流通不暢。

　　2.4客戶關系管理和服務滯后

　　第一，客戶關系管理不科學。當前國內商業銀行在為客戶提供任一項金融產品和服務后，很少打電話或約見面對客戶進行持續跟蹤服務，并向客戶了解辦理業務后是否想變換業務或是否有不同意見等，根據客戶當時的經濟狀況和抗風險程度及時改變客戶的投資方向，盡量穩定并增加客戶的投資收益。另外，由于沒有形成一套完備的客戶信息收集系統和有效的客戶分析工具，導致客戶結構難以優化，客戶信息不能共享，分工合作服務的策略實施困難等。第二，缺少人性化服務。商業銀行客戶眾多、流動性大，然而銀行可利用的人力物力等資源有限，因此必須對客戶進行分類，在充分利用有限的銀行資源下，讓不同級別的'客戶享受相配的服務質量，讓所有顧客得到其應有的人性化服務。另外，商業銀行現有從業人員專業水平普遍滿足不了客戶資產增值的需求，提供給客戶的服務仍然只是處在一般的、較低層次的水準，難以滿足高端客戶高層次的服務需求。

　　2.5從業人員素質亟需提升

　　隨著零售業務金融知識的不斷豐富，當前商業銀行從業人員的素質明顯滯后，具體表現：一方面，專業人員較為缺乏。據了解，我國商業銀行負責零售業務的專業客戶經理人很少，尤其是鄉村偏遠地區網點大堂經理、理財經理嚴重配備不足。另一方面，專業化的培訓不到位。雖然我國部分國有商業銀行精心安排了一些培訓課程，但是專業性不夠強，缺乏系統性和規范性，再加上受訓人員很少認真對待，培訓成效不大。

　　3提升我國商業銀行零售業務發展的對策

　　3.1調整運營思路，形成正確的經營理念

　　第一，強化“客戶價值觀”。要始終貫徹“全心全意為了客戶、服務客戶”的工作原則，并融入銀行組織工作和業務操作流程中，為客戶提供全面的、有針對性的產品和人性化的服務。最終通過個性化的金融產品和優質的服務與客戶建立穩定和諧的客戶關系，以達到銀行與客戶雙向價值的實現。第二，要在服務客戶的理念基礎上積極提出零售業務營銷策略。在充分了解自身條件優勢，深入進行市場調查分析客戶需求之后，找準市場定位、明晰經營管理理念和分等級實施營銷計劃，并區分客戶價值，據此實行分等級的差異化服務。從而通過明確正確的經營理念和恰當的市場定位，從根本上發展商業銀行零售業務。

　　3.2創新金融產品，增強客戶體驗感

　　第一，要組織和開展好金融產品創新活動。首先應完善基礎產品體系的內容，包括各類零售業務產品、網上銀行、電話銀行產品等；其次要重點研究開發個性化針對性強的新式金融產品和品牌產品，如一對一高端客戶定制服務等；最后要推出不同層次的客戶群產品服務系列，控制產品的風險系數、穩定收益、簡化產品的辦理流程，有針對性地對大客戶或重點客戶群量身研發全新的產品。第二，要提供優質服務，增加客戶體驗感。銀行開發的不僅是金融產品，而且是一種服務，是一種人與人之間溝通的過程。所以，既要建立規范化的服務標準包括服務態度、語言、行為、溝通技巧、著裝形象等；還要實施差異化服務管理，對于高端的核心客戶應更加注重為消費帶來精神上的快樂。

　　3.3創新營銷方案，加強營銷渠道網絡建設

　　營銷渠道是商業銀行經營產品和提供服務的重要媒介和載體。首先，不應僅僅依靠傳統的物理網絡渠道，要盡量為客戶提供便捷的自助服務平臺，如手機銀行、網上銀行。其次，要不斷開發和挖掘現有渠道的內在價值，創建出集營銷平臺、客戶關系管理平臺、優質服務平臺等于一體的優質渠道。并且將該渠道的價值在銀行零售業務流程和利潤分配中發揮得淋漓盡致。最后，還要加強各類營銷渠道服務的改善，推出銀行按功能分區，提供更為人性化和智能化的服務。

　　3.4提升服務水平，優化服務質量

　　當今社會同業競爭者越來越多，要想從中戰勝其他競爭者，要么有自己的品牌優勢，要么有獨到的技術優勢，在兩者都欠缺的情況下，只有做好做強服務質量軟實力。一方面要洞察消費者的內在需求，研發出相應的產品，讓客戶了解商業銀行的各類產品及其收益與風險，便于顧客選擇性地購買金融產品。另一方面，要提供優質的售后服務。工作人員應及時向客戶反饋已購買產品的收益與風險狀況，了解客戶需求，幫助不同類別的客戶進行有區別的選擇收益產品，以使客戶享受到穩定的收益。

　　3.5建立風險預警機制，強化風險控制

　　第一，要建立完善的風險預測與控制機制。在開展商業銀行的零售業務中，特別是貸款業務，在貸款前，首先應充分分析貸款人的信用等級、經濟水平以及償還能力和可承受的風險水平；其次，在貸款期間，應跟蹤反饋貸款人的各方面信息，評價其償還能力。當償還能力較低時，要及時凍結貸款人抵押物，評估其財產凈值，盡量減少損失。第二，應當增強銀行網上門戶環境的安全性，確保網絡銀行交易的安全。一方面各銀行要采用先進的信息技術，針對網絡交易建立嚴密的安全系數高的防護墻；另一方面應通過工作人員解說、散發銀行單頁、播放防范風險視頻，大力進行宣傳，使廣大客戶能夠安全無憂的使用網絡辦理業務。

　　3.6加強理論學習和實操培訓，提高銀行從業人員素質

　　第一，要定期對從業人員理論知識和操作技能培訓，提高工作能力。組織員工培訓的課程專業性要強，應注重服務規范的學習來形成服務的優勢；要培養學員敏銳的觀察力，迅速捕捉到陌生客戶的資料信息，并分析獲取其需求，順勢創造出新的市場機會；客戶經理是推動銀行零售業務業績的關鍵人物，應將其重點培訓對象，結合現實工作問題有針對性地進行溝通技能培訓和整體素質提升。第二，要關心員工，正確評價員工價值。盡量讓員工認真、負責對待每一位客戶，并且給予一定獎勵；要讓每位員工制定工作計劃與目標，設立自身的職業發展規劃，同時也能夠更好地為營銷工作服務，提高銀行效益；要制定科學、合理、公平的員工升遷制度，提高員工主動工作的積極性，讓員工明白在銀行工作中不僅可以發展業務還可以成就自我，實現自我的人生價值。

　　參考文獻

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　　[2]王娜娜.我國商業銀行零售銀行業務發展研究[J].當代經濟20xx(11).

　　[3]黃建華.新姿態應對新趨勢——商業銀行零售業務競爭策略分析[J].中國城市金融,20xx(10).

銀行管理論文8

　　一、供應鏈金融業務風險淺析

　　1.政策風險

　　政策風險是指國家對政治和經濟政策進行調整，比如為了協調我國國民經濟總體發展狀況，支持或限制一些產業發展，就會對企業生產經營造成影響，最終蔓延到供應鏈上各節點企業以及與其相關的金融機構，從而構成風險因素。

　　2.信用風險

　　信用風險是指交易對象未能履行契約中的義務而造成經濟損失的風險，也就是因各種原因導致不能及時、足額償還債務而出現違約的可能性。這種風險的產生可能由于主觀上不愿意還款，也可能是由于客觀上企業確實沒有還款能力，從而構成金融風險。

　　3.信息風險

　　信息風險是指由于信息不對稱、信息滯后等導致金融機構在決策上失誤而造成的損失。在規模日益擴大、結構錯綜復雜的供應鏈中，極有可能存在信息不對稱、信息滯后等問題，使得金融機構無法判別和準確、及時提取有用信息，從而導致風險產生。

　　4.市場風險

　　這種基于供應鏈上關系密切的上下游企業的融資方案，可以極大地控制和轉移銀行的信用風險，但由于是一項新興業務，相應風險控制體系還不夠完善。所以供應鏈金融發展的關鍵問題是解決好風險控制問題，在控制好風險的前提下才能更好地提高業務效率。

　　二、對策及措施研究

　　在現階段，大企業向銀行融資的談判能力不斷提高，銀行為大企業提供融資的利潤空間不斷縮小，銀行勢必需要開拓新的獲利渠道。供應鏈金融各種業務模式將成為未來商業銀行發展中小企業信貸的主要途徑和發展趨勢。

　　1.立足于中小企業的角度

　　作為整條供應鏈的輔助企業，上下游中小企業憑借自身的信用額度很難得到商業銀行等金融機構的授信支持。所以要想獲得發展生產所必需的可靠穩定的資金來源，中小企業必須提升自身在整條產品供應鏈中的信用水平，與供應鏈上核心大企業建立密切的長期穩定的協作關系。①建立良好的信息體系。中小企業想要通過供應鏈金融獲得融資，必須要有即時暢通的信息渠道，完善信息體系。對于自身的原材料短缺量和需求時間要有準確的數值指標。對于產品銷量和產品存貨也要有明確即時的'數值信息。這是滿足中小企業供應鏈金融融資條件的必要前提。處于供應鏈中的中小企業建立起自身良好的信息體系，有助于緩解銀企之間信息不對稱，也降低了商業銀行的信息收集成本，從而提高了商業銀行為其提供貸款的熱情。②進一步提高信用度。中小企業為了確保自身長期穩定的發展，應該進一步提高自身信用水平。處于供應鏈上的中小企業是一個大家庭中的小成員，只有保證自身商業信譽，才會獲得與供應鏈上核心企業長期穩定的協作關系，也才能依此為條件從銀行等金融機構獲得融資，進而保證自身業務的順利運轉。如此循環發展，中小企業發展前景廣闊。

　　2.立足于商業銀行的角度

　　①適當放寬授信條件。由于商業銀行在考察該供應鏈上申請融資的中小企業的信用指標和還款能力時更傾向于綜合考察該供應鏈上與待融資中小企業有緊密協作關系的核心企業的信用狀況、財務狀況、運營狀況以及擔保還款能力等，所以商業銀行在為中小企業放貸時，可以考慮適當放寬對待融資中小企業自身授信條件的要求，降低中小企業融資準入門檻。

　　②健全精細化風險管理機制。鑒于目前中小企業經營模式靈活多樣，商業信譽總體水平不高，經營管理體制不夠健全的特性。商業銀行為中小企業提供融資服務時需要建立一套專門用于中小企業的風險管理機制，實行貸前調查、貸后管理一體化、整個監管過程精細化。商業銀行等金融機構也要對參與整個供應鏈金融業務的所有企業，包括供應鏈上核心企業、提供監管服務的第三方倉儲物流企業等的經營情況進行跟蹤監察，以確保各個環節安全無誤。

　　③開發新的供應鏈金融業務模式。目前供應鏈金融在我國發展最明顯的成效的就是為產品供應鏈上中小企業解決了融資難題。商業銀行等金融機構應該在對以往供應鏈金融成功業務模式進一步優化改革的的基礎上，繼續深入研究，對供應鏈運作全過程進行系統分析，努力開發更多的供應鏈金融創新業務模式。現階段，我國供應鏈金融快速發展，企業加快融入全球化分工體系，金融市場融資供需兩旺。在未來很長一段時間，我國企業將不斷深化融入供應鏈金融的進程，供應鏈金融業務也將保持長久平穩的發展。

　　三、結語

　　對于目前我國中小企業數量多、組織結構單一，信用體系有待完善的現狀，商業銀行等金融機構勢必重視基于供應鏈金融的中小企業融資業務模式的創新與發展，適當放寬授信條件，健全精細化風險管理機制，不斷開發新的供應鏈金融業務模式。而中小企業也必須不斷地苦練內功，提高自身信用水平，從各個方面提高經營管理水平，成功實現融資，與商業銀行建立戰略合作的投融資關系，同時也為商業銀行帶來更多的業務市場和利潤回報，進而有效實現銀企共贏。

銀行管理論文9

　　一、新形勢下商業銀行薪酬風險管理包含更深更廣的涵義

　　薪酬是企業基于員工為企業所提供的貢獻所支付的相應回報。薪酬概念與傳統的工資已經有本質差別，薪酬不僅僅是基本工資、崗位績效等經濟收入，還涵蓋了福利保障、企業文化、個人晉升、、培訓機會等更多非經濟報酬。薪酬風險是企業在薪酬管理過程中以薪酬形式投資用于人力后實際收益與預期收益產生的偏離影響。薪酬作為企業最為有效激勵員工的手段之一，薪酬概念的延展必然使得薪酬管理風險已不僅是簡單的概念和表面操作的風險，因此不得不重新審視和理解新時期下薪酬風險管理更廣泛和更深遠的涵義。其一，更新薪酬和薪酬風險觀念并真正意識薪酬風險的重要性。商業銀行因具有從事貨幣經營的職業特性，可能更多的會是關注經營和經營風險，對內部管理中存在的風險隱患意識普遍不高，尤其在人力資源管理方面以往更多的認識是管好人員總量和配置就可以了，說到薪酬，更多關注的也僅是工資的分配和增減。其實，在新型的人力資源管理體系下，人力資源作為企業發展的戰略性資源，肩負著用工管理、人才儲備、薪酬福利、職業培訓、企業文化等涉及員工切身利益的工作重任。對人力資源風險尤其薪酬風險意識的不明確，導致關于薪酬風險控制的制度和措施落實不到位。對于一個企業而言，薪酬是整個人力資源管理所有環節的落腳點，所有關系人員利益的政策或多或少均會以薪酬方式體現，薪酬制度設立的是否科學有效，大到關乎整個企業發展利益，小到影響具體業務操作流程。可以說只要有人員就會有薪酬，伴隨人員的發展和變化，薪酬風險就無處不在，無時不在，因此真正認識到薪酬和薪酬風險，厘清薪酬風險環節，樹立薪酬風險不預防時刻都有可能成為危險的警醒意識，薪酬被賦予的延展概念和薪酬風險的有效管理才會在企業管理中起到正向作用。其二，新時期下的薪酬風險管理必須與健全的管理機制并駕齊驅。商業銀行面對國際經濟增速下降、互聯網+金融快速發展、經營內外部環境不斷變化、市場競爭激烈程度持續加強等一系列壓力。從國有商業銀行的情況看，自陸續成功上市后，國有商業銀行的各項經營業務得到了突飛猛進的發展。面對業務的推陳出新，人力資源管理的風險措施制度等也必須及時跟上業務發展的步伐。“矩不正，不可謂方；規不正，不可為圓”，故而“沒有規矩，不成方圓”。只有從風險制度層面落實具體標準，從風險管理機制上不斷健全和完善，才能控制人力薪酬風險，實現人力資源業務的長期穩健發展。薪酬在商業銀行人力資源管理中舉足輕重的地位,使薪酬管理風險已刻不容緩,要求我們必須從上至下從無到有從粗到細從疏到密不斷求索，針對商業銀行特性尤其是面臨新形勢新業務,勇于探索規范運行機制、操作流程等各個層面的風險管理思路，建立高精度、高密度的管理方式，才能構筑出嚴密的風險防范體系。

　　二、目前商業銀行薪酬風險管理存在的問題

　　薪酬的內容涵蓋越廣，薪酬風險受到影響的原因也越多，既有外部風險也有內部風險，就商業銀行具體情況看，歸納后一般有三大類：制度風險、操作風險、導向風向。制度風險：是薪酬風險中最基本的風險，也是內在的風險。薪酬制度是企業人力資源管理過程中關鍵所在，因為薪酬是企業用好人留住人的重要物質基礎。建立合理的薪酬制度，是調動人才工作積極性，降低人才流失率的重要途徑。由此一個企業基本的薪酬制度是企業領導人或管理者必須及時積極地建立和完善自身的基本制度，符合企業自身情況可操作的薪酬制度不僅可以有效防范薪酬管理風險，還可以保障實現薪酬風險管理預期目標。當前商業銀行薪酬制度風險主要有：第一，薪酬制度不能與商業銀行戰略規劃緊密結合，薪酬投資收益率降低①。現行的薪酬制度大多采用基本薪酬+績效薪酬+保險福利的既定模式。其中以即期現金形式表現的績效工資在分配中存在不能依據商業銀行的關鍵業務（KPI）指標，分別再明確各層級的績效指標，然后分解到各個部門再具體到個人，從而制定合理的薪酬體制及考核指標并同時建立公開透明的監督機制，難以確保考核的權威性。這樣使薪酬中最能起到直接激勵作用的'績效工資不能發揮薪酬作用，導致薪酬投資收益率降低。第二：商業銀行未清楚意識應該根據自身的發展狀況及時完善原已建立的薪酬制度。因為所有的管理都是動態的，只有不斷健全、完善出有創新有吸引力的薪酬制度，才能最大限度的滿足企業發展和員工個人需求。操作風險：巴塞爾銀行監管委員會對操作風險的定義是指由于不完善或有問題的內部操作過程、人員、系統或外部事件而導致的直接或間接損失的風險。薪酬管理作為人力資源管理體系中的末端環節，在具體操作過程中面對涉及面廣（具體到每個人每一項費用）、資金量大（包括所有人力成本費用）、延續時間長（按月、季、年多次重復發生）、數據量繁雜（尤其人員較多的企業）等情況，薪酬操作風險滲透在經辦業務的方方面面，主要有第一，在處理薪酬數據時因設備或其他客觀原因導致數據丟失等系統風險；第二，薪酬管理崗位人員思想變化等主觀原因導致挪用費用、信息泄露等道德風險；第三，由于薪酬崗位人員自身原因如業務不熟、責任心不強等原因導致錯誤執行政策或發生計算差錯等人員風險。導向風險：是指在一定時期或一定范圍內，薪酬體系中各項內容構成的比重和分配機制的傾向性引發的或激勵或打擊作用對企業經營目標的影響。薪酬本身兼具的延續性和不確定性特性，使得薪酬在一定時期和一定范圍內，既要保持相對固化的內容和形式，同時又需要隨著經營狀況、環境變化等原因實行動態管理。不同時期針對不同人群的薪酬政策勢必起到完全不同的導向作用。商業銀行面對的導向風險主要是：第一，難以建立起真正反映以業績為確定最終報酬待遇的薪酬機制。第二，薪酬導向預期不確定。一個新的薪酬政策的出臺，主觀愿望肯定是希望正向激勵，但是也存在因事前考慮不周或突發情況的出現，結果是負激勵甚至是打擊作用。第三則是可能會普遍存在的，就是考慮長期激勵不足，只解決短期暫時的激勵問題。

　　三、解決商業銀行薪酬風險管理問題的對策

　　（一）分析薪酬體系細化構成，建立市場化以業績為中心的動態薪酬管理機制

　　商業銀行薪酬風險的有效控制源頭是薪酬機制的設立，其中分20xx年第05期中旬刊（總第660期）時代金融TimesFinanceNO.05，20xx（CumulativetyNO.660）配機制又是源中之重，關鍵是建立以崗位定薪酬、以任務定薪酬、以業績定薪酬的分配制度。薪酬體系的建立是人力資源管理的核心，必須兼顧遵循按勞分配公平原則和企業可承受能力。薪酬管理機制重在緊緊圍繞提高薪酬投資收益率為目的，建立合理的價值評價機制。以崗位定薪酬：對商業銀行各業務崗位進行分類和分析，具體到每一個崗位的任務和標準，建立崗位說明書，明確匹配各崗位薪酬目標標準。崗位薪酬一般是基本保障性質，大多以職務、工齡等硬性指標結合考慮，明確統一的崗位薪酬是體現薪酬公平性原則的最基本內容，起到薪酬的平衡作用。比如：同等情況的柜員在不同營業網點只要從事的崗位是一樣的，其崗位薪酬應保證一致。以業績定薪酬：商業銀行一般在年初都有較為明確的經營目標和工作任務，有利于按照事前下達的業績目標和約定的考核辦法，對員工的工作業績進行公平科學的評價，進行績效分配，讓員工得到與貢獻相匹配的報酬。績效薪酬是薪酬體系中最具有激勵作用的，績效薪酬分配的合理既保持提高員工的滿意度，也是提高薪酬投資收益率有力途徑。主要通過建立反映業績確定勞動報酬的績效考核機制。在同一規則下通過對員工的績效考評決定員工的最終收入，體現薪酬激勵性原則。合理的績效工資可增強薪酬工資激勵行為導向，通過常規績效工資、特別貢獻獎勵、重點業務獎勵等激勵體系設計，使工作業績優秀的員工拿到“優秀”的薪酬，工作業績一般的員工拿到“一般”的薪酬，既做到激發員工的工作積極性，又可提高薪酬投資收益率。以任務定薪酬：建立以團隊任務和考核機制為輔助形式的分配辦法。隨著商業銀行業務的不斷更新與精細化，各個部門的聯系變得更加緊密、各種類型專業技術人員的需求更加多元，目標任務的完成不再局限于一個部門或者一個崗位，需要以團隊形式共同協作完成。恰當的按照任務確定薪酬，可以有效規避因注重個人利益分配而忽略企業效益的薪酬導向。薪酬管理體制建立后還應不斷糾正預期目標與實際結果的偏差，修訂完善相關辦法，縮小員工實際投入與薪酬結果不對等的差距。比如在國有商業銀行剛剛大力發展業務初期，大量上網點需要人員，這個階段就應建立以市場化為主導的薪酬體系；當今的商業銀行已不再靠人員數量取勝，必須建立以業績為中心的薪酬機制，必須建立崇尚人才、崇尚創造的公平考核體系，必須建立體現效率優先、反映復雜程度、注重專業技術的薪酬機制，必須建立體現商業銀行的整體和局部的可持續發展的薪酬體系。

　　（二）抓基礎促管理求精細，規范薪酬管理運行機制和操作流程

　　一是要從管理和經辦層面雙管齊下，強調和灌輸合規理念。結合近年商業銀行發生的案件及違規事項，加強風險警示教育，一方面使各級管理者樹立正確的合規觀念，進一步認識到在業務和產品更新日漸加速的今天，薪酬工作的合規管理和風險防范也需與時俱進，對于薪酬所有業務環節和流程中覆蓋的風險點，要時刻保持警醒的頭腦，針對新業務的推出，要及時研究風險點，嚴格內部控制，強化崗位制衡和內部監督，采取必要的風險防范措施，使管理不留死角。引以為戒，防微杜漸，堅決杜絕業務辦理“一手清”的現象，避免任何個人獨立完成某一業務而不受監督和制約情況的發生，嚴格執行業務的授權、分權管理，堵塞流程管理中存在的漏洞，讓不斷自我重審、自我完善成為杜絕風險的有力工具；另一方面，使薪酬崗位人員認識到有章不循、違章操作的危害，樹立強化“違規就是風險”的思想觀念和敬業、專業、審慎、嚴謹的工作作風，應自覺遵循規章制度，實現對違規行為的早期預警，主動回避，積極防范。同時還應重視薪酬崗位人員素質能力培訓，保證該崗位人員熟知政策法規，避免非主觀風險失誤。二是要依托系統，查缺補漏。薪酬業務涉及信息廣，數據處理量大，要求精度高，應開發薪酬管理專用系統，采用計算機系統管理員工薪酬信息、記錄薪酬支付明細等，利用系統功能檢查信息數據，通過系統控制操作流程，有效減少人為因素導致的有章不循、違章操作等產生的風險行為。三是跟進管理流程各環節，力求全員參與,對防范薪酬風險起到事后監督作用。通過與財務部門的緊密聯系比如采取費用進度查詢、賬務核對等措施，控制費用使用風險；鼓勵員工參與比如采取與員工本人進行個人支付結果核對，結合員工反映的情況，及時查找風險隱患和流程不暢之處，認真分析并完善內部管理制度，統一業務操作的要求和標準，力求規章制度清晰、易懂、易于操作，讓監督成為完善并強化薪酬風險管理進而達到精細化管理的有力保障。

　　（三）根據商業銀行的自身狀況，建立靈活有效的多樣化薪酬福利制度

　　根據赫茲博格的雙因素理論，基本薪酬和保障福利只能成為保障因素，并不能發揮激勵作用。針對當前商業銀行福利體系的構成，可以考慮在社會保障體系外，自建企業福利體系。福利作為薪酬體系的構成內容，激勵作用可能沒有績效薪酬顯而易見，但是福利費用的分配不當也容易引起員工的不滿，不論是一味淡化福利或是純平均主義福利，都不能成功調動員工的積極性，從而影響薪酬投資收益率。就目前國有商業銀行福利體系構成看，在基本社會保險以外企業可自建的福利體系內容一般有補充養老保險和補充商業保險。應仔細分析自建福利制度是否符合員工的需求，是否符合企業利益，制定有特色的形式多樣化組合福利體系等，方可進一步促進發揮薪酬正激勵導向作用。補充養老保險：補充養老保險也可稱作企業年金，是企業和職工在政策的指導和鼓勵下，企業自愿為職工建立的、以彌補基本養老金不足、提高職工退休生活保障水平為目的一種補充性養老保險。企業年金的資金來源主要包括員工個人繳費、單位繳費和基金投資收益。個人繳費比例、企業年金計提總額等受政策約束，其中單位繳費可分配到個人年金賬戶的部分可由單位制定分配辦法。由于用于再分配的總量有限，具體操作時容易分配結果較為平均，難以有效體現企業年金的激勵功能。建議可采取建立企業年金加速積累計劃的方法，是對于為本企業服務年限較長的員工、對企業貢獻度大的核心人才傾斜分配，達到鼓勵員工長期為企業服務（同時減少培訓成本）以及吸引人才留住（可以創造更多收益）的目的，發揮福利分配的長期激勵作用，提高薪酬投資收益率。補充商業保險：是在政策范圍允許內，近年國有商業銀行普遍探索和嘗試的一種福利制度。為員工購買補充商業保險，包括員工醫療險、意外險、定期體檢、家屬醫療險等，使員工在享受基本社會保險政策的基礎上，還有補充商業保險對員工及員工家屬醫療費用等方面額外的補助，以達到提高員工醫療保障水平、減輕員工后顧之憂的目的。補充商業保險模式是福利體系中可利用并能不斷創新和再設計的，比如可不斷增加保障項目，可調整受益群體，可為員工提供菜單式的補充商業保險服務，可為員工建立健康檔案，可為員工提供健康講座等等，開拓思路，想員工所想，取員工所需，在具備能力的情況下，為不同情況的員工量身打造符合自身需求的補充商業保險服務，不僅提高了員工凝聚力和歸屬感，也是國有商業銀行長期激勵員工的工具之一。隨著國際經濟和科學技術的發展，商業銀行的經營戰略目標的調整，薪酬風險的有效防治是激勵企業利潤的主要創造者、是促進人才輩出計劃順利實施、是維持員工穩定性的有力手段。商業銀行的薪酬風險管理是雙面的，薪酬體系和分配制度不可能制定的完美無缺，必須不斷的隨著企業經營變化以及外在形式，不斷查找薪酬風險進行薪酬政策的調整，才能做到有的放矢防范風險，進一步發揮薪酬的正向作用，保障商業銀行的可持續發展。

銀行管理論文10

　　摘要：隨著金融改革在我國的不斷深入以及金融市場和金融競爭的自由化，如何使用管理會計的方法、銀行的資本、成本會計，做好業績評價等內部管理的分析，轉換經營機制，提高銀行的價值和商業銀行在我國的競爭力，已經成為一個迫切需要研究的問題。通過本文的研究，可以發現我國商業銀行對于管理會計的應用仍然處于起步階段，并且缺乏相對完整的體系方法，需要進一步研究和完善的內容還有很多。

　　關鍵詞：管理會計；商業銀行；成本預算；績效考核

　　管理會計與傳統財務會計不同，其職能由財務會計中單純的核算和監督延伸至與解析過去、控制現在、籌劃未來的有機結合。解析過去是將傳統財務會計記錄的數據加以整合，總結經驗規律；控制現在是嚴格按照管理會計預算目標執行，監測企業運行；籌劃未來是利用收集記錄的數據信息，籌劃預測企業未來的運行。管理會計是先進會計理論的一個重要部分，它融現代管理思想與基本會計核算方法于一體，在日常企業經營決策中起著日益重要的作用。事實上，國內商業銀行早就認識到現代管理會計的重要性，也在其運用方面做了大量的試驗性研究。然而，由于管理會計理論與我國商業銀行在經營理念及機構設置上并不能完美契合，所以，我國商業銀行管理會計體系并不能發揮最大效用。自20xx年起，中國農業銀行就開始研究管理會計體系在該行的運行問題。經歷幾年的探索，在20xx年初，該行開始以業績價值管理系統為載體，初步建立并完善了管理會計體系，已經取得了初步的成效。但總體來說，該行管理會計體系并不完善，其提供的管理會計信息也并未得到充分應用。

　　1中國農業銀行管理會計運行中存在的問題

　　1.1管理會計信息系統建設方面

　　商業銀行管理會計系統成敗的基礎及進行決策的關鍵是精確、完整、真實的業務數據，如果輸入系統的數據信息質量低、虛假不準確，那么，無論該銀行管理信息系統如何完備，其得出的結果也是不符合實際的錯誤結論，不僅不能支持正確決策，反而會誤導信息使用者做出錯誤的決定。作為中國規模最大的商業銀行之一，農行的日常經營活動會產生大量的信息，怎樣將這些數據按照管理會計方法歸集加工，并同時保證信息來源的真實可靠，并不是一件易事。農行信息系統方面的具體問題有以下兩點。

　　1.1.1人工錄入數據誤差

　　在管理會計系統設計中，農行已經盡量避免人工錄入，只有產品研發個數、法律服務筆數、采購合同及軟件系統應用數四項需人工錄入。但是，農行管理信息系統數據收集中大部分數據源都來自信貸管理系統、資產負債系統、風險管理系統等，而這些系統有相當部分數據都需人工錄入，經手人員數十萬計、涉及網點數萬計，如此龐大的人工程序，實在難以控制信息數據的質量，數據校驗工作也難以開展。

　　1.1.2系統漏洞誤差

　　在農行管理信息系統中，有許多不直接相關的外圍系統，從這些系統中采集的數據的準確度及真實度無法得到有效驗證，因而，數據加工過程中的系統漏洞也很難被發現，這就會進一步導致數據的失真。另外，農行管理會計信息系統在數據加工過程中自動化程度較高，并且到手的數據本身已經失真，同時已被多次重加工，另有個別部門過于服從上游系統，所以對這一低級錯誤難以察覺。

　　1.2成本核算方面

　　無論是財務會計還是管理會計，準確的核算都是后續程序的基礎。在管理會計中，核算也至關重要，沒有核算就無法進行績效評價、責任落實、預算控制等。在前期管理會計工作中，農行主要著力于管理會計核算，作業成本法也相對廣泛地被應用于成本的核算及分攤中，然而，農行成本的核算與監督仍存在一些問題。

　　1.2.1會計科目核算并未達到管理會計的要求

　　雖然農行電算化程序已經相對成熟，但是，在會計科目設置及使用中，本質上仍然與人工記賬相同，差別僅在于賬簿的電子化。設置會計科目時，主要目標仍是符合財務會計需求，并未太多考慮管理會計相關科目的需求。隨著管理會計系統的建設，農行近年來也適當增加了相關二級或三級科目，但是，主流科目以及整體框架仍圍繞財務會計核算目標，管理會計并沒有得到應有的重視。為了提高管理會計體系的效率，在科目設置方面，農行開發了財務管理信息系統。在此系統中，按照管理會計成本核算要求，對相關成本科目做了細致區分，但這些科目僅包括費用類，而涉及收入、成本等的科目并未被加入，因此無法實現實質性科目性質的改變。

　　1.2.2內部資金轉移成本計價機制不恰當

　　內部資金轉移成本計價(FTP)，ABC成本分攤、經濟資本管理全面成本管理的三大基礎是在前期成本控制中，農行管理會計重點在成本分攤上，對內部資金轉移計價和經濟資本成本管理方面的關注較少。實際上，銀行由于其經營業務的特殊性，成本和收益的大部分均來源于資金價差，在農行中，這部分比重更是占到70%。就這個比重而言，資金內部轉移價格的確應該引起重視。農行在費用成本分攤方面耗費了過多的精力，雖然精細度和準確度得到了保證，但財務費用只是成本的一小部分，這一小部分的準確分攤并不能對管理會計業績報告產生顯著影響。

　　1.2.3績效考核方面

　　對于績效考核方面，該行在設計、實行、考核綜合業務計劃時，并沒有完全遵從管理會計理念，不僅沒有突出經濟增加值在考核中的核心地位，平衡計分卡也未得到應用。

　　2中國農業銀行管理會計運行中存在問題的對策

　　筆者結合農行經營環境及其實際情況，針對管理會計運行中出現的問題，對深層原因進行分析，并與西方先進銀行管理會計特點進行對比，試探性地提出一些應對策略。

　　2.1內部管理體制方面

　　管理會計源自西方，西方商業銀行扁平化的結構自然最適合管理會計工作的開展，但是，這種結構在目前并不適合農行。扁平化結構是建立在信息技術發達、工作高效率等諸多前提條件的基礎之上。但就目前來看，作為中國傳統的商業銀行，農行規模大、網點多、覆蓋區域廣，信息技術不夠發達，業務完成效率也無法與西方發達國家相比，短期內更適合“總—分—支”模式。但是，這并不代表管理會計建設停滯不前。針對農行實際狀況，應自上而下地逐步推廣管理會計，機構級別越高，越應增加管理會計人力，大體上構建管理會計框架。因此，總領導機構應該在該行總行設立，指引全行管理會計工作，制定全行綜合經營目標，確立考核方案，根據管理會計報告配置資源，監控預算執行、分析執行結果等；一級分行、二級分行中也應設置獨立的管理會計崗位，監測該行管理會計預算執行情況，初步分析系統數據，并定期提供管理會計報告，為決策提供依據。

　　2.2信息系統建設方面

　　2.2.1建立綜合信息系統平臺

　　面對農行信息系統數據來源依賴性大、各系統卻獨立運行的情況，建立一個綜合信息系統平臺十分必要。該綜合平臺不僅能使業務、核算與評價得以分離，而且，數據生成、歸集、使用三個層面的信息更能促使數據的高效使用。

　　2.2.2優化數據信息質量

　　信息質量優化方面，首先應該盡量減少信息人工錄入數量。在人工錄入不可避免的環節，應加強錄入信息之間及與系統所需信息之間的相關性。該行正在運行的幾個系統中，A交易平臺系統與信貸管理系統C是規模最大、最根本的兩個業務系統，其數據來源于一線，多數需客戶直接提供，因此，為保障數據的真實完整，必須對柜員和客戶經理做出要求。其次，應設置嚴格的數據信息錄入制度，當缺少關鍵信息時，應停止下一步流程，促使柜員和客戶經理完整錄入信息。最后，應加強各系統間的`相互關聯，通過設定具體參數，達到各系統間的信息校驗比對，增強信息可靠性。

　　2.3成本核算控制方面

　　要完善成本核算控制，首先要改進內部計價模式。在費用類成本核算上，農行耗費了許多精力，在借鑒成功經驗的基礎上，開發了專門的系統，整體相對成熟。同時，費用類成本的分攤也耗費了管理會計從業人員的很大精力，實際上，總成本中這部分成本所占比例還不及3%，而資金價格作為農行各產品、部門、機構等成本的最大組成部分，卻并沒有得到如此多的精力。因此，要改善成本核算控制，革新完善內部資金價格形成機制是最迫切的一環。

　　2.4績效考核方面

　　由于農行綜合業務經營計劃考核指標數量多、內容雜、機構考核中經濟增加值核心地位不突出、部門考核流于形式等情況，應該將綜合業務經營計劃分為兩部分——機構與部門，分別制定側重點不同的指標。

　　2.4.1機構績效考核優化

　　在機構方面，首先應該簡化分類，在減少產品類、結構類指標的同時，增加經濟增加值、經濟資本回報率所占比重，突出其核心地位，逐步建立以EVA為核心的績效評估體系。其次，還應加強管理經濟資本，加強其硬性約束，并逐步淡化信貸計劃數量指標，以突顯經濟資本管理重要性。最后，農行應引入平衡記分卡，將客戶滿意度、員工潛力度、企業文化等非財務指標引入績效考核系統，以避免經濟增加值為核心的體系引發的經營短視行為，全方位保證績效考核體系的科學合理。

　　2.4.2部門績效考核優化

　　結合農行的現狀，在合理劃分責任中心，建立各責任中心各有側重的成本控制指標之后，還要將成本管理目標和績效目標分解至相關責任中心，使每個責任中心、每個員工都明確自身應承擔的管理會計責任，將管理會計目標具體化。還應將部門預算與資源配置機制聯系起來，圍繞責任預算進行核算、控制、考核和獎罰，逐步搭建起責任會計體系，培養各分支機構、部門、員工的責任主體意識及成本效益觀念。適當拉開部門績效差距，使資源向價值創造能力強的部門傾斜。2.5隊伍建設存在問題的對策管理會計其基本就是要多維度、多角度地運用理論與實際相結合的手段對公司內部財務的信息加以分析、深入、延展。所以，我們不僅要結合并應用現代化的手段，而且，知識是更重要的環節，財務會計知識、管理知識和計算機的應用缺一不可。

　　3結語

　　通過研究，筆者認為管理會計作為一種科學管理方法，如果想發揮商業銀行的應有作用，這幾點是必不可少的。一是建設和運行三分理論。對產品、部門、客戶加以分開的成本核算方法。二是必須推行責任制，對其銷售績效考核加以多層次分析，分以權責，從而提高經營效益。隨著時代的不斷發展，管理會計深入現代商業銀行的趨勢已毋庸置疑，所以，對我國商業銀行風險控制、內部管理要求的提高也刻不容緩。我們有理由相信，隨著研究和分析的不斷深入，我國管理會計的層次和理論將不斷提高，最終達到戰略管理會計的階段，研究范圍也將不斷擴大到更深層次的領域中。

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銀行管理論文11

　　【摘要】文章通過對中、外資銀行信貸管理制度的調查分析與差異比較，提出了中國應借鑒國外銀行的先進做法，盡快建立適應國際化競爭的信貸管理制度的對策和建議。

　　【關鍵詞】信貸管理；風險防范；差異；對策和建議

　　一、中外銀行信貸管理制度的主要差異

　　外資銀行在長期的商業化經營中，已經形成了一整套較為科學、規范的信貸管理體制和內部控制制度，對貸款準入原則、貸款程序、貸款審批、貸款風險分析和計量、風險控制體系等有規范而嚴格的要求，從而有效地控制了信貸風險。相比之下，國內銀行的信貸管理機制目前尚處在調整和逐步完善之中，諸多方面與外資銀行有較大差異。主要表現在以下幾個方面：

　　(一)組織結構上的差異——外資銀行重視水平制衡，國內銀行重視垂直管理

　　外資銀行在信貸組織架構上通常采用條塊結合的矩陣型管理體系。信貸業務的組織除了有縱向的總行一分行的專業線管理之外，十分強調橫向的部門之間的分工與制約，較好地實現了風險控制與資源配置效率的結合。外資銀行通常會設置專業化程度較高的多個部門共同負責信貸業務的組織管理，如信貸政策制訂部門（市場營銷部門或信貸政策委員會）、風險評估部門、風險審查和管理部門、不良貸款處理部門以及內部稽核部門等等。各部門分工明確，各司其職，在業務上相互溝通、協作又相互監督。貸款審批是信貸風險的關鍵控制點，在這一環節，外資銀行多采取由隸屬于不同專業部門的授權人員共同審批的辦法，即由若干（一般為3到5名）信貸審批官共同背對背獨立審批，全票通過或者達到有效票數后貸款審批通過。而行長主要負責日常的行政管理工作，并不直接參與貸款的審查與簽批。其審批流程強調獨立、客觀、公正。

　　國內銀行特別是國有商業銀行的信貸管理組織結構與專業銀行時期相比，基本架構沒有實質性的變動，仍是與行政體制高度耦合的“金字塔”型的垂直管理機構，表現為管理責任關系和信息的匯報渠道均為總行、一級分行、二級分行、支行、網點之間以及機構內部行長、科長、經辦之間的垂直分級管理。與外資銀行比，縱向管理鏈條過長，而橫向的分工與制衡關系不夠。近幾年我國商業銀行各級分行進行了內部結構調整，相繼成立了資產保全部和風險審查部門負責處置不良貸款和評估貸款風險，舊體制下信貸部“包辦”信貸業務流程的局面得到了一定的改變，但信貸政策管理、信貸資產組合風險管理等職責仍然基本由審貸部門承擔，部門的分工合作和相互制約不充分。貸款審批實行逐級上報、層層審批制度，行長或主管信貸的副行長具有最終決策權。

　　(二)風險防范意識和控制手段上的差異——外資銀行重視事前防范，國內銀行重視事后化解

　　外資銀行十分注重信貸風險的早期評估計量和防范，將管理風險作為整個信貸業務流程的核心，在各個業務環節采取了多種措施防范金融風險。主要有：1．通過確定目標市場、制定詳細的風險資產準入標準來篩選客戶。如每年會根據信貸政策委員會確定的地區最高額度指標，確立市場目標及風險接受標準，只有符合目標市場條件的客戶才能發放貸款。風險管理部門通過行業研究，列出可接納客戶的條件及細節，包括對公司規模、管理者經驗、股東資本、杠桿比率等方面的指標限制，信貸人員以此為依據尋找符合條件的客戶進入貸款程序。2．通過現代計量方法和借助各種軟件工具對客戶進行動態評估與分析，對客戶的第一性進行評級，并將評級結果廣泛運用于信貸管理的各環節。3．建立大客戶專管制度。大客戶的貸款由總部統一專管，總部每年對其總公司進行評估并根據評估結果給予一定的授信額度，分公司申請貸款時在總的授信額度內統籌考慮，通過這種方式實現集團企業授信風險的集中控制。4．通過對信貸資產組合進行評估，盡可能地選擇多種相關度較小或者負相關的資產進行搭配，以便分散風險。5．通過不定期的風險測試，提前做好突發事件的應對工作。如風險管理部門會定期對貸款組合進行風險測試和敏感性分析，通過假設某些宏觀(政治/經濟)事件發生，測量信貸資產可能遭受的影響。根據測算結果，一些敏感性和波動性較大的貸款其五級分類評級將會下調，有關客戶的信用等級也會相應下調。6．設立獨立機構評估風險與績效。如渣打銀行設有獨立的風險稽核小組對各分行信貸組合和信貸管理程序進行一年一度或兩年一度的審核。審核小組通過計算信貸組合的加權平均損失概率，確定信貸組合的風險級數，5級以上為合格。如果不合格，審核部門將及時給予改善建議，要求業務管理部門改進，并在6個月后復查，12~18個月后再次復查，直到確保風險隱患消除。

　　與外資銀行相比，國內銀行由于歷史包袱較重，把很大一部分的工作重心放在了存量風險的化解上，風險的早期度量和防范沒有得到充分重視。我國商業銀行較少進行行業研究、地區市場分析和市場細分工作，大多都是在審查借款企業的合規性，包括企業執照的合法性、是否年審、對外投資比例、有無違法經營行為等之后，就與企業建立信貸關系，對行業和企業缺乏深入細致的研究和個案分析，對如何科學搭配、合理運用信貸資產，將資產風險降到最低缺乏全盤考慮。突然的表現就是近幾年商業銀行（包括國有商業銀行和股份制商業銀行）無論規模大小盲目“搶大戶”的情況，新增貸款大量涌入交通、電信、電力等壟斷行業、基礎建設行業和上市公司，集中于少數貸款大戶。貸款投向的高度集中，短期看雖然能增加銀行盈利，降低不良貸款，但從長遠看，貸款大戶的系統性、行業性、政策性風險大，一旦發生貸款損失，對放貸行甚至整個銀行業都將帶來較大的沖擊。在風險控制的.其他環節，國內銀行雖然借鑒外資銀行做法，建立了風險評級制度，但信用評級一般只能在新客戶申請貸款時和每年年審進行，不能即時反映風險，評級系統的可操作性、指標體系的完整性和量化分析模型設置的科學性、全面性和代表性以及評級結果的普遍運用也與外資銀行有一定差距。

　　(三)信貸人員管理手段的差異——外資銀行重視人員激勵，國內銀行重視人員控制

　　外資銀行強調調動員工的積極性和主動性。在業務開展和管理中給予了信貸管理人員充分的自主權。信貸管理人員通常享有較強的獨立性，從總行到分行垂直管理，各級分支機構的信貸管理人員由上一級甚至上兩級信貸主管直接任命或指派，并對上一級信貸主管負責。并且十分重視對信貸人員進行專門培訓，逐步提高信貸管理人員的專業素養和水平，并根據其工作經驗和能力，將其分為若干等級序列，授予相應信貸審批權限。信貸管理人員的“超然”地位既保證了他們有足夠的獨立思考空間，有效地避免了貸款的審批與發放過多受到市場部門和行政方面的干預，又充分調動了信貸管理人員的積極性。在外資銀行，道德風險的防范主要通過三個途徑實現：一是實行科學評價，動態管理。如在某些外資銀行，貸款審批權限實行一年一定，借助業績評價系統對信貸管理人員的“表現”打分，上級信貸主管據此決定提高或降低該信貸管理人員的審批權限等級。審批權限的動態調整一方面給信貸管理人員造成了一定的壓力，督促其提高貸款審批和風險管理質量，另一方面便于管理層在短期內能夠查明風險、采取對策。二是通過設計科學的激勵機制，采用激勵措施，如股票期權制度、內部持股制度，將股東價值最大化、信貸人員自身報酬最大化和人力資本增值的目標有機結合起來，從源頭上遏止信貸管理人員由于外部影響而無法盡職的可能。三是通過設計相互制衡的組織體系，通過權力的分工和分配實現人員間的權責制衡，有效制止內部人控制行為。

　　國內銀行強調對員工加強管理以控制信貸風險，但國內銀行內部制衡的組織體系尚未健全，各種財務激勵措施尚未落實，貸款審批權也基本上是靜態管理、多年難變，對人員的控制主要落實在貸款責任制上。各家銀行建立了信貸資產質量第一責任人制度和不良貸款終身追繳制度，制定了詳細的考核辦法和嚴厲的處罰辦法，期望在信息不對稱、監督困難的情況下通過加大違規成本的方式制約信貸人員的放貸行為。許多要求和規定相當嚴格，如一些銀行規定如果確因員工的過錯形成不良，則經辦人員將立即被解除合同，有關負責人也要受到相應行政處分。但事實上，由于存在信息嚴重不對稱和法人治理結構不健全的問題，再嚴格、細致的責任制度也無法防范道德風險，近年來信貸人員違規事件以及內外勾結詐騙銀行資金案件仍然層出不窮便是明證。與不斷加強的控制力度相對照，人員的激勵機制沒有建立起來。一方面，貸款審批權基本按行政職務層層下放，基層以及中層信貸管理人員自主決策的空間有限，積極性受到挫傷。另一方面，激勵手段和措施仍然單調，基本還是傳統計劃體制下的老一套，主要的財務激勵措施——按照績效考核進行的獎勵變成了較為固定的獎金，實質上成為工資的一個組成部分，失去了應有的激勵作用。

　　二、外資銀行信貸管理對我們的啟示

　　綜上分析，我國商業銀行在信貸管理制度的科學性和成熟性上與外資銀行有較大差距。這種差距直接導致了中外資銀行在競爭能力、經營效率和風險控制水平上的距離。因此，借鑒國外銀行先進做法，改革現有信貸管理制度具有很強的現實意義。

　　(一)借鑒外資銀行日趨成熟的信貸管理經驗，按照權力制衡的基本原則，建立健全信貸組織管理體制

　　遵循信貸組織機構設置的三大原則，在現有信貸制度的基礎上強化信貸部門內部橫向制約機制的作用。一是遵循相互牽制原則，即信貸組織各部門、各崗位、各權力之間形成一種約束制衡機制；二是遵循程序定位原則，各部門各崗位、各人員要有明確的分工和授權批準，相互之間必須各司其職、各負其責，不能超越職權；三是遵循系統協調原則，各部門要圍繞一個共同的目標動作，理順關系、增強實力、杜絕內耗。如在現有的風險評估部門、貸款管理部門和資產保全部門的基礎上，加設信貸資產組合管理部門，專門負責對全行信貸資產組合、資產多元化、整體信貸資產回收特點進行分析，對全行潛在集中風險進行評估，并向銀行董事會、高級管理層、銀行監管機構、投資者提供報告，根據既定的整體資產優化策略對各業務部門、區域經營管理的信貸資產狀況進行監察。還可設置信貸政策管理部門，專門負責制訂地區性信貸政策、草擬信貸文件，與信貸監管機構進行溝通等。通過建立健全的信貸組織管理體系提高風險管理的水平。

　　(二)樹立以人為本、激勵與約束并重的信貸經營管理思想，從人與制度上筑起防范信貸風險的雙重閘門

　　信貸管理的核心是對人的激勵和控制，目前我國銀行的信貸管理制度強調通過制度加強控制，對人的激勵顯得不足。過分以責任制來制約信貸管理人員，并不能取得良好的效果。如責任人為了避免出現貸款損失從而避免處罰，往往對有問題貸款在到期前進行不應有的展期或給予新貸款以收回舊貸款的本息，反而隱藏了風險；為了將個人責任變為集體責任，往往將所有貸款，無論金額大小都推給審貸委員會研究決定，降低了工作效率。現時的問題應是強化激勵機制，充分發揮信貸管理人員的主觀能動性。可從以下三方面著手：第一，打破目前信貸審批權限按行政職務大小層層下放的舊框框，實行審批放貸和行政完全脫鉤。可按實際能力和以往業績給予信貸管理人員相應審批權限，并每年進行一次審定，視情況決定提升或降級，創造既有壓力又有動力的工作環境。第二，把實際工作中過多的負激勵轉為正激勵。加強正面引導和管理的同時，充分尊重和發揮員工的能動性。第三，改革現行工資分配制度。堅持市場化的報酬原則，調大績效工資比重，破除行政級別的工資制度，全面推行客戶經理等級薪酬制度。

　　(三)客觀評價銀行信貸風險，改變信貸營銷觀念，正確處理好風險管理與提高效率的關系

　　我國銀行業在信貸管理中往往陷入兩個極端：一是靈活性過強。對上市公司、壟斷性企業等客戶群體，在信貸管理中放松條件，不顧企業負債總規模和償債能力，為企業多頭開戶、盲目授信，甚至于違反國家賬戶管理、現金管理等有關制度，依賴壘大戶帶來的短期效益。二是過于教條。在商業銀行貸款企業結構中，中小企業仍是絕對主體，但在信貸管理中，過份強調形式上的風險防范，一味要求提供抵押擔保手續，不能根據企業實際情況提供個性化的金融服務品種，消極逃避信貸風險。靈活性過強實際上是沒有原則性，過于教條則制約正常發展。銀行本質上就是經營風險的特殊企業，不可能消除信貸風險，只能通過制度的完善適度規避信貸風險，對風險的過度約束必然制約商業銀行的正常發展。因此，我國商業銀行應該在重新樹立正確的信貸風險觀念，在防范信貸風險的前提下，加大創新力度，提高經營效益水平。

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銀行管理論文12

　　摘要：

　　隨著經濟全球化的發展，我國的經濟形勢也受到了影響。當前情況下，在我們國家，金融也仍以銀行為主，而信貸資產是我國銀行業的主要收入及主要來源，信貸資產占據總資產的比例高達70%。信貸業務能給銀行帶來收益的同時，也伴隨著不良貸款和信貸風險，要想獲得較高的收益，就必須要承擔較高的風險。信貸風險管理水平的高低直接關系到銀行經營的好壞。本文從我國商業銀行的角度出發，對銀行信貸風險規避提出相應的對策。

　　關鍵詞：信貸風險；醫改；基本醫療衛生制

　　一、我國商業銀行信貸風險基本情況。

　　中國銀行業監督管理委員會于20xx年xx月3xx日發布《貸款風險分類指引》，要求我國商業銀行根據風險程度不同將貸款分為正常類、關注類、次級類、可疑類、損失類五種類型。前兩類稱為正常貸款，后三類稱為不良貸款。20xx年我國銀行業監督管理委員會有通過了《商業銀行貸款損失準備管理辦法》《商業銀行理財產品銷售管理辦法》等文件。這幾年隨著經濟形勢越來越復雜，理財產品的收益及預期收益率成為了投資者、銀行和信托等金融機構無法回避的問題，這引起了監管當局和社會各界的關注。中國銀監會于20xx年xx月出臺了《關于規范商業銀行理財業務投資運作有關問題的通知》。該文件試圖規范投資于“非標準化債券資產”的理財業務。

　　這樣做的目的不僅僅出去投資風險的放空，還意于防范這些投資變相規避貸款規模及貸款相關監管規則，更加完善了信貸風險防范體系。20xx年，我國不良貸款余額是20xx年的兩倍以上，損失類貸款幾乎占不良貸款余額的xx%。但是20xx年的不良貸款大幅度的減少，而損失類貸款只占不良貸款的xx%。分機構類型看，國有商業銀行和股份制商業銀行的不良貸款余額xx億元，比年初減少了xx億元，不良貸款率xx%，比年初下降xx個百分點。其中，國有商業銀行不良貸款余額xx億元，比年初較少xx億元，不良貸款率xx%，比年初下降xx個百分點；股份制銀行不良貸款余額xx億元，比年初減少123。7億元，不良貸款率xx%，比年初下降xx個百分點。因此從以上數據可以看出20xx年我國商業銀行不良貸款“雙降”的最大貢獻來源于國有商業銀行。從20xx年到20xx年里，我國商業銀行的不良貸款是處于逐漸減少的狀態，次級類、可疑類和損失貸款也處于逐漸減少并趨于穩定的狀態。

　　二、加強商業銀行信貸風險管理的對策。

　　1、內部環境對策

　　理性合理擴大銀行經營。合理的擴大經營，降低信貸風險要樹立兩種觀念，一是資本約束觀念。提高資本充足率的提高，能夠強制要求銀行的信貸工作人員對不良貸款高度重視，積極促其謀求中間業務，使資本的占用率降低，信貸風險降低，增強銀行的盈利能力和可持續發展能力。加強銀行內部治理的合理性。我國商業銀行要加強對信貸業務以及不良資產的監管力度，完善銀行內部治理結構，進而建立一個高效獨立的主治結構。我國銀行信貸業務的執行能力的'關鍵就在于銀行內部完善的治理。建立和完善風險利益分享機制，理性的平衡風險和收益之間的關系來提高金融資產的風險管理水平。建立科學的高效的信用風險管理體系和建立科學的風險預警機制，加強信貸業務的控制流圖。科學的風險預警體系應該是幫助加強監控銀行信貸資產的風險，和有能力控制不良貸款。

　　完整的銀行風險預警體系是通過信息子系統，分析子系統和報警子系統和中心控制子系統實現了商業銀行信貸業務和管理科學、合理發展。此外，通過完善銀行風險預警系統，也可以根據信用風險指數，綜合分析操作風險的動態變化，及時挖掘潛在風險，及時控制以及規避風險。加強信貸業務流程監控。近年來各大銀行信貸投放量增多，許多銀行等金融機構在經營過程中，規模擴大，業務拓展，忽略了信貸風險和風險監控。這導致社會各界對信貸資金去向的不確定性產生懷疑，懷疑大量的信貸款流向了股市和樓市。由此我們可以總結在當前的經濟環境下，風險監控應放在首位，若監管不嚴格，制度不完善，貸款業務規模再大也是徒勞，最終會產生不良資產而產生重大信貸風險。

　　2、外部環境對策

　　加強信貸的合理控制。主要做法就是要求對信貸市場進行科學的有據的劃分以及各個市場的監控管理。一般說來，首先要進入并擴大的市場被叫做目標市場，銀行要根據自身情況以及市場的狀況，對市場進行有據的規劃，并調研市場客戶以及挖掘潛在客戶等。調研市場可以從各個方面考慮如規模大小、客戶群體、競爭強度以及開拓市場的難度等。銀行對于市場進行細致的劃分有利于能正確選擇合適的目標市場，進而選擇合適的目標客戶，進行精準營銷，通過市場來擴大經營和擴大營銷。調整資本監管的框架。就當前形勢來看，首要的可以建議改善巴斯阿爾協議的基本框架，將逆周期因素考慮到協議里來。

　　具體操作就是保證銀行有穩定的資本充足率的同時，在巴塞爾協議的要求之上，擁有更好地資本充足率，以備當經濟環境發生重大變化時，有能力來應對突發狀況，有能力繼續經營。調整直接融資和間接融資比例。我國各個行業企業的融資業務發展急速，大部分企業都依靠銀行的信貸款給企業融資提供幫助，這導致銀行的資產中融資比重過大的問題，但是過于依賴銀行提供資金，使得銀行的長期未能收回融資資金。究其原因銀行業乃至金融市場對短期融資融券的業務開展較少，應多關注短期融資融券的發行速度、額度的全面提升，企業也應該將融資來源從銀行漸漸向股市融資轉換，這樣可以提升企業的自身直接融資比重，調整直接融資和間接融資比例。這樣能在一定程度上緩解商業銀行為企業提供間接融資的壓力，更加細致的開展客戶質量區分和風險控制的工作。

銀行管理論文13

　　摘要:物聯網作為金融科學技術集合成的典范，物聯網科學技術與思維方式的應用，強化物物之間、人物之間信息互動的有效性與銜接的緊湊性，進而構建了當下的金融信用環境，為金融行業的發展創建了客觀性的信用體系，促使“物聯網+金融”融合創新發展局面的建設獲得基礎支持。而以物聯網思維為基點，再度建設商業銀行信用管理體系，始終是行業發展期間的重點，文章首先概述物聯網銀行概念與特征，其次對傳統銀行信貸業務發展現狀進行概述，最后分條探究物聯網思維下的商業銀行管理重構戰略思想與策略，希望對金融行業發展有所借鑒。

　　關鍵詞:物聯網；物聯網銀行；信用管理；戰略思想；策略探究

　　物聯網作為互聯網與通信網的拓展產物，能夠實現對物理世界實時管控、精確管理與科學決策的目標。最近幾年中國內外各級政府機關積極頒發一些促進物聯網有關戰略與發展的計劃，物聯網產業發展速率不斷提升，積極朝著生產生活與經濟金融相關領域靠攏。物聯網思維有效整改了傳統商業生態環境，調整了傳統商業模式，為物聯網商業模式的構建與發展提供助力。將物聯網思想與相關技術整合到網絡環境中，將促進當下金融信用環境的革新進程，助力于金融全新變革進程。相關人士指出，物聯網產業與金融產業的融合發展，可以被視為對對信息技術的集成與綜合應用，實現對商業銀行信用的有效管理，降低信用風險，將物聯網銀行的發展推向新高度。

　　一、物聯網銀行概念與特征

　　(一)概念

　　物聯網銀行作為金融行業中的一類新模式，當下國際尚未對物聯網銀行做出明確界定與統一標準。從宏觀的角度分析，物聯網銀行主要是采用把物聯網思維與技術整合到傳統商業銀行業務發展進程中，再構商業銀行傳統的信貸業務、風險管理、內部管理等工作的運行模式，即推行“帕累托改進”模式，進而最大限度的壓縮其運營成本以及提升效率。陸岷峰(20xx)對物聯網銀行的概念做出如下定義，即物聯網銀行是銀行業金融機構有效應用物聯網思維與技術手段，在用戶生產作業情景、生活場景等多樣化經濟環境中的信息流量、資金流量與物質流量有機整合為一，進而為用戶在存款、貸款以及匯款等方面提供金融服務的新興組織模式。

　　(二)特征

　　①普惠化：這是物聯網銀行和傳統商業銀行之間最大的差別。為確保銀行業金融機構普惠金融業務運行的有效性，20xx年，國務院頒發了《推進普惠金融發展規劃(20xx—20xx年)》，宗旨在于提升上述金融業務形態運行期間應遵照的原則、規定以及發展目標等[3]。但是由于傳統銀行業的限制，國內大部分商業銀行在對供應鏈金融、小微金融等業務形態拓展范疇相對狹窄，應不斷提升對中小微民營企業的金融服務能力，而物聯網銀行的建設與發展，主要服務對象為傳統抵押擔保模式下不能兼顧周全的中小微企業，該類企業在發展中存在可抵押固定資產少、存貨動產充沛、融資需求高等特征，在網聯網思維的引導下以及相關技術協助下，能夠實現對企業現實生產情景全過程、多維度信息獲取，不斷扭轉商業銀行與中小微企業之間信息不對稱局面，有效解除中小微企業融資困難，進而拓展其發展空間，商業銀行服務實體經濟普惠能力也相應提升。②智慧化：這是物聯網銀行積極迎合金融科技發展模式的主要外在表現形式。在大數據、物聯網、云計算、人工智能等多種金融科技力量的集成與聯合作用下，傳統商業銀行的發展戰略目標是朝著智慧化方向轉型，增強行業核心競爭實力。在20xx年上半年中，國內四大行強強聯手進行全面戰略合作，傳統金融互聯網化與互聯網企業金融化改革進程被推進。在物聯網技術協助下，傳統商業銀行智慧化轉型目標的實現獲得新的戰略機遇。在多種智能計算技術的協助下，物聯網銀行多大批量用戶的相關信息技術進行大數據分析與云計算處理，構建新服務、新產品、新業務發展格局，落實信貸決策與風險管理智慧化發展目標。③精致化：傳統銀行由粗放式發展模式朝著集約化轉型發展的主要特征之一是精細化。從本世紀初期，伴隨著國民經濟的快速發展，銀行行業金融機構發展規模不斷拓展。相關資料記載，在20xx年底，銀行業金融機構資產規模達到了200余萬億元，存款余額高達140余萬億元，貸款余額也突破了100萬億元。伴隨著實體經濟的發展以及共給側改革理念的提出，產業結構轉型升級步伐推進，傳統商業銀行發展模式已無法滿足新時期下經濟發展形態，踐行精細化發展路線是其后幾年中主要發展趨向。在物聯網思維與技術的合力作用下，物聯網銀行采用射頻識別、二維碼、傳感器等技術，能夠更為精確的獲得客戶資源，對用戶資質、還款能力以及行為方式等多樣化信息進行整體分析，進而明確其在金融領域中的'現實需求，改善了傳統商業銀行在客源獲得方面的局限性。此外，精細化還體現在客戶風險管理方面上，具體是在物聯網技術的支配下，物聯網銀行把生產作業情景、生活場景整合到大數據風險控制后臺系統中，動態式的對用戶風險進行辨識、計算、預測與警示，有效彌補了傳統商業銀行風險控制滯后性、粗放性缺陷。

　　二、傳統銀行信貸業務發展現狀

　　(一)信貸業務成本長期居高不下

　　在傳統信貸業務模式的支配下，商業銀行業務運行成本高始終是業務發展中最大瓶頸，進而對借款用戶整體融資成本造成影響。信貸業務成本高具體在如下幾方面有所體現：①客源獲得成本高；②風險辨識成本高；③運行成本高。在過去，商業銀行主要采用缺乏情景的“廣撒網”措施去獲取客戶資源，人力資源投入量大，但是效益微弱；在風險辨識方面上，多采用線下方式采集、梳理、解析用戶的信用情況，耗時耗力；在運營方面上，銀行物理網點敷設面積大、參與運營人員數目多、運營管理投放資金量大。

　　(二)信貸業務效率低下

　　只有不斷提升銀行金融服務效率，才能夠迎合當下市場經濟主體間頻繁進行商業交易活動的需求。但是，商業銀行信貸業務運行速度遲緩，其與金融消費者的金融頻繁需求間產生較大分歧，以致社會公眾投訴事件與日俱增。誘發信貸業務效率低下的原因有如下幾點：①信貸業務辦理環節對流程規范性提出較嚴格要求；②手續多樣且繁雜；③業務程序繁瑣，存在冗余部分；⑤層層審核批準；⑥尚未建設可執行的快速反應體制等。此外，銀行信貸業務效率長期得不到提升，大大削弱了金融消費者的用戶體驗，用戶黏性也有所降低。

　　三、商業銀行信貸業務重構中物聯網的應用

　　(一)提升風險控制思維客觀化

　　在物聯網思維與相關技術的協助下，商業銀行風險控制思維重建目標得以實現。在沒有物聯網技術支配情景中，商業銀行在對風險管控中，多采用現場調查與訪談等方式，捕獲借款企業客戶以往行為方式后，采用人為方式對其信用程度等級判斷，該種方式主觀性色彩濃烈，難以實時、動態、真實的獲得與企業生產營銷業務運行狀態此相關信息資料。但是若能夠應用物聯網技術，對傳統產業與企業的生產作業情景進行整改造，物聯網設備和技術將直接和借款企業生產作業情景中材料采購、產品生產、加工、營銷等流程相連接，以真實性、客觀性的生產作業情景數據信息為依托，進行貸前調研、貸中審核與批復、貸后管理等系列性工作，有效規避信息真實度缺乏以及人為主觀臆斷的弊端。上述全方位、多維度客觀信息源的提供，能夠更為真實的呈現出借款企業的營銷水平與業務發展狀態，在有效辨識商業銀行風險方面提供極為有價值的參照信息。

　　(二)提升風險控制程序數據化

　　商業銀行風險管理流程的重構過程，對互聯網思維與技術也表現出強烈依賴性。伴隨著物聯網在用戶生產作業情景、生活場景改造升級中的應用，物聯網銀行在發展中采用物聯網思維與技術，動態式感知信貸用戶原料采購情況、原料庫存管理、生產流程、成品囤積、營銷狀況等實際信息，同時把上述信息有機整合，構建結構化數據、非結構化數據、連貫性數據等數據集合，進而在大數據技術協助下建設相關模型，勾勒出用戶的風險特點，達到對用戶風險辨識、風險計量、風險監管、風險管控等風控程序的處理、解析與決策。

　　(三)提升風險控制決策精細化

　　物聯網不僅在風險控制思維以及控制流程重構方面有所應用，同時在商業銀行風控決策重構過程中的應用機制也到認證。具體體現在物聯網技術為商業銀行發展提供大批量、客觀性的數字化信息，和互聯網數據、交易活動中數據信息等構建進一步充實，同時進行交叉驗證，建設嶄新化的“三流合一”模式，協助商業銀行對企業及上下游供應鏈有更全面性、立體化認識，促使信用等級評價積極由主觀判斷轉型為客觀洞察等方面上。物聯網銀行把采集到的、與客戶相關的大量真實情景信息，勾勒出客戶的真實畫像，進而建設物聯網風險控制模型，科學精確的評估企業償債能力與償債意愿，違約率與違約損失率等數據計量正確率也得到相應保障，進而協助銀行進行貸前調查，貸中授信管理，貸后追蹤預警，構建時效性與整體性特征共存的風險控制局面，物聯網銀行的風控決策科學性也相應提升。

　　(四)構建全視圖管理模式

　　結合金融市場風險管理的性質以重要驅動因子，可采用物聯網思維與技術構建全視圖的風險管理模式，這已經是當下傳統商業銀行的發展趨勢。而上述目標的實現是一個循序漸進的過程，應積極摒除以往單視角的管理模式，對某一業務運行態勢、某些資產重組期間面對的各類風險類型進行綜合分析。本文將債券投資交易業務作為實例進行分析，不僅需應用物聯網思維有針對性的建設債券市場波動風險的止損限額、VAR限額，還必須從其他角度出發，結合債券發行體基本面變動特點、市場流動性等因素，建設與其相匹配的追蹤監側、風險管理體制與程序。全視圖、多維度的風險管理模式，和傳統風控模式相比較，最大特征是在風險部署環節上整體分析多樣因素，例如發行體基本面產生本質性惡化、信用風險提升，止損機制將會一觸即發，在信用風險轉變成市場風險損失初期就應施以相關應對措施。除此之外，對于操縱風險的辨識與評價結果，均可以被整合到市場風險管理進程中。例如某一機構操作風險管理能力評估結果在一定標準之下，就可在市場風險限額部署上，采用多層次限額規劃進行管理加以控制。

　　(五)建設積極主動的組合風險管理

　　分散化處理是組合風險管理的重點，實質上就是在不同區域、不同對象間對資產組科學配置，盡可能的承擔微小的波動(以資本占用量呈現出來)，進而去獲得最大化的收益，與此同時也實現有效防控系統性風險目標。主動推行組合風險管理，側重點是落實如下幾個方面：①明確科學化的投資政策和投資策略，以國別、行業、產品等為主，最大限度的規避在方向選擇上出現的錯誤。②采用排布組合限額的方式，強化風險、資本與收益三者間的平衡性，防控集中性風險，最大限度的降低順周期效應帶來的影響。③推行主動風險管理措施，以主動組合調整、分散化處理和風險對沖等為主，實現組合的優化調整目標。在這里本文筆者需重點強調的是，“分散化”絕非是單純式的資產分散，而是對資產背后風險因子的分散化。

　　四、結束語

　　物聯網思維與技術在商業銀行管理中的應用，能夠促使金融行業所處供應鏈上的程序實現“可視追蹤”，進而實現提升運營效率、優化配置資源以及降低成本等目標，其是與商業銀行供應鏈金融應用供應鏈中的物流、信息流，進而實現風險有效管理思想本質相一致。伴隨著物聯網思想與技術在金融行業中應用的深入化，將會對商業銀行金融產品革新發展帶來巨大影響。

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　　作者：于萌萌單位：對外經濟貿易大學金融學院

銀行管理論文14

　　隨著各種金融機構的興起和加入WTO后外資銀行的進入,我國商業銀行面臨著來自國內外的巨大競爭壓力。因此,商業銀行必須通過加強內部管理來降低成本,提高資產質量和盈利能力。作業成本法(ABC法)是以作業為基礎,通過對作業成本的確認、計量而計算產品成本的方法。相比傳統成本分配方法,它能夠提供更準確的產品(包括服務)成本信息,為企業的管理決策和業績評價提供更相關的信息依據。

　　一、作業成本法的基本原理及步驟

　　它與傳統成本分配方法最大的區別在于,不是以產品產量、人工工時或機器工時等單一的標準分配間接費用,而是著眼于費用或資源的來源,把間接費用的分配和產生這些費用的原因(成本動因)聯系起來,通過成本動因來確認和計量作業量,以作業量作為分配間接費用的合理基礎,進而最終得到各種產品和服務的成本。

　　根據其基本原理,以ABC法計算產品成本,一般可分為以下三個基本步驟:第一步,確認作業及作業中心,并按同質作業建立作業成本庫,即確認企業為制造或銷售產品或服務所要做的工作,也就是確認耗用資源的作業;第二步,以資源動因為基礎將間接費用分配到作業成本庫,即確認每個作業成本庫消耗的資源;第三步,確認成本動因,將歸集在各個成本庫中的間接費用按最終產品消耗的作業動因數量比例的大小進行分配,計算出產品生產過程中各項作業成本,最終確定產品成本。

　　二、商業銀行傳統成本分配系統的弊端

　　近年來,日益完善的政策消除了銀行間的不平等競爭,使商業銀行的存貸利差不斷縮小,銀行間的競爭日益激烈。當價格成為現代商業銀行競爭的重要部分時,各商業銀行都面臨著巨大的利潤壓力,他們在關注金融創新和服務的同時,不得不將注意力集中于其所提供的各種產品或服務的成本上。顯然,在傳統成本分配系統之下,商業銀行不能像制造企業那樣得到每種具體產品或服務的成本,因而由于往往只重視存款總額和貸款總額,而導致業務量增長,成本上升,利潤下降的結局。

　　這種沒有考慮資源消耗,以存貸總額的大小來衡量業績的方法經常會產生錯誤的評價結果。另外,銀行為了保留客戶,通常會鼓勵客戶在賬戶中保持一定的余額,享受銀行的服務,但實際上反而使銀行在這些賬戶或服務上發生損失。例如,一個保持穩定余額10 000元的賬戶與10個每個余額為1 000元的賬戶的資金總額看起來是相等的,但是前者能比后者獲得更高的利潤。原因很簡單,因為二者帶來的收入是相同的,而10個賬戶的交易成本卻比1個賬戶大得多。

　　在傳統成本分配系統下,銀行還缺乏對客戶盈利性的分析,從而不能進行有效的客戶管理。通過Robert B Sweeney 和James W Mays對First Tennessee National Corp.以定額存單(CDs)為對象的研究,表明銀行30%的客戶帶來了88%的利潤,40%的客戶帶來了19%的利潤,而30%的客戶使銀行損失了7%的利潤。使銀行發生損失的原因就在于90天期$500的存單,如果以1%的利率計算,一年可獲得$5的收入,但由于一年內要重開4次賬戶,使得獲得的.收入明顯小于4次交易過程發生的成本。從以上分析表明客戶對銀行的貢獻率是不同的,銀行不應將服務或營銷分攤在每個客戶身上,而應充分關注重要客戶。

　　在ABC法下,通過對客戶或產品的分類,根據作業來確定特定產品或服務的成本信息,銀行就可以得到更充分、準確的客戶信息,消除或縮減那些不能盈利的產品或服務,開發能為銀行帶來利潤的新品種。但是,即使許多商業銀行認識到簡單成本分配法下的種種弊端,仍不愿采用ABC法,因為他們簡單地認為建立和保持ABC系統比簡單成本法需要更多的成本,然而事實正好相反,ABC法帶來的好處大大超過其需要付出的成本。

　　三、銀行運用作業成本法的優勢

　　1.提高了成本控制能力。在ABC法下,能夠較準確地分析成本發生的動因,使得成本控制更有針對性。例如,如果一個部門成本過高,決定縮減10%的成本。在簡單成本法下,很難分析哪些是應該被縮減的業務。但在ABC法下,可以很明確的知道各項產品或業務的成本,銀行很容易做出縮減盈利能力差的那部分業務的決策。

　　2.提高了評價客戶盈利水平的能力。間接費用按單一分配標準進行分配會掩蓋重要客戶與一般客戶、新客戶和舊客戶之間的差異。通過確定作業成本,可以更好地了解幾者之間的差異,為客戶管理提供更充分的信息。例如,熟悉的客戶的財務狀況就可以加速信用分析的過程,所以保持老客戶關系比建立新客戶關系花費的成本要少。ABC法促進銀行發展潛在客戶關系,更鼓勵銀行與能帶來高盈利的現有客戶保持穩定的關系。

　　3.提高了衡量產品或服務盈利性的能力。ABC法能夠較準確地確定各種產品或服務發生的作業成本。利用這些成本信息,銀行可以確定哪些作業是必需而且能帶來價值。在設定一個盈利目標后,根據作業及其成本,銀行可以確定足夠補償作業成本的產品價格,放棄那些成本超出市場價格或不能被市場接受的產品。在傳統成本法下,產品的價格是受市場條件影響的,為了保持競爭優勢,銀行常常經營那些不盈利的業務。而在ABC法下,這樣的錯誤決策會被有效地避免。

　　4.提高了業績計量及評價的能力。ABC法的采用產生了大量有助于業績計量和考核的數據與信息,如作業成本信息可用于評價個人或部門的責任履行情況。有些信息是非財務信息,如一些資源動因和作業動因,有助于管理人員從非財務角度進行業績評估。此外,通過使用合適的成本動因,能使得成本指標更為準確,以此為依據作出的業績評價,使其可靠性更高。

　　四、如何在銀行建立作業成本系統

　　在商業銀行中運用ABC法,就是把銀行看成是為滿足客戶需要形成的一系列前后有序的作業集合體;其基本原理就是金融服務消耗作業,作業消耗資源,并導致作業成本的發生。由于商業銀行金融服務品種繁多,業務繁雜,因此首先要明確商業銀行的主要作業。目前,商業銀行的主要業務包括存款業務、貸款業務、結算業務、中間業務、信用卡業務等。這些業務構成了銀行的主要作業,每一主要作業又由一系列小的作業組成,可以根據銀行業務范圍的實際情況進行確定。由于每項作業都消耗了銀行的資源,導致了成本的發生,因此應先將相關成本歸集到各主要作業中。例如,存款業務的主要成本是利息支出和人員工資;貸款業務的主要成本是人員工資;結算業務和信用卡業務的主要成本是網絡通訊費、網點設備費和人員工資。接下來應該確定與作業成本存在因果關系的成本動因,就是明確什么因素直接與作業成本的變動相關,銀行就可以以成本動因為標準將作業成本分配到最終產品和服務上。在商業銀行中,不同的金融服務品種消耗作業的性質不同,因而成本動因也不同,銀行可以根據具體服務品種選擇經濟業務量驅動、時間驅動和資金規模驅動等動因。例如,存款業務中利息支出與存款數額直接相關,存款額越大,利息支出越多,所以應選擇籌資規模作為成本動因;貸款業務中人員工資與貸款項目花費的時間直接相關,可以以員工工作時間作為成本動因;結算業務和信用卡業務發生的網絡通訊費和人員工資與受理結算業務的頻率相關,應選擇業務量驅動。

　　本文擬以商業銀行的貸款業務為例具體介紹ABC法計算成本的步驟:

　　1.定義相關作業。首先,了解某部門或某業務的整個業務流程,然后確定實際發生的作業。以貸款部門為例,首先必須從主要業務人員(包括信貸員和信用分析員等)那里獲得整個工作流程的信息,通過這些信息確定實際發生的作業。如商業銀行發放貸款的過程由以下作業組成:①接受貸款申請;②信用分析;③貸款調查;④貸款審批;⑤簽訂借款合同;⑥貸款發放;⑦貸后檢查;⑧貸款歸還。其次,通過了解銀行工作人員在一周內的工作,將這些作業分配給每個工作人員。例如,信用分析員的作業包括:①將客戶財務數據錄入分析軟件;②將信用文件錄入客戶數據庫;③準備信用報告;④分析信用情況。在了解業務流程的過程中,有可能發現存在無價值增值的活動,應盡量消除或減少這些活動。

　　2.進行工時計算。就是確定銀行工作人員花費在每個作業上的時間。計算方法有很多,一種方法是使用日志簿,即讓員工在每日將花費在作業上的時間記入日志簿。另一種成本較低的方法是詢問工作人員平均一周內花費在各種作業上的時間,以此作為計算依據。由于這種方法估計的成分很大,因而不太精確,適合于業務流程不太復雜,作業不會發生太大變化的部門。值得注意的一點是,在采用ABC法時,有些企業為了得到比較精確的數據,將工時測量過程復雜化,反而導致結果失敗,因此應盡量建立簡單易行的過程。

　　3.分析成本結構。一旦確定了作業工時,就可以分配作業成本了。例如信貸部門的成本包括:整個信貸部門全體職工(包括信貸員、信用分析員與相關人員)的工資、員工發生的相關費用(租賃費、電話費等)、直接成本(如信用報告)、系統支持成本(折舊和貸款系統的維護費)以及其他費用(如咨詢費)。為了計算總成本,可以先將這些成本根據不同類型的工作人員花費的時間及相關作業成本計算平均每小時的成本率,再以每小時的成本率乘以花在某項業務的總時間,確定某項業務的成本。例如,一個信貸員的工資是每周1 050元(約每小時26元),加上與吸引貸款相關的支出,如電話費、租賃費和其他費用(每小時14元),得到信貸員吸引貸款的作業成本是每小時40元,如果每項貸款花費信貸員12個小時,則銀行在吸引每項貸款申請上花費的成本是480元。

　　4.確定業務量。得到了準確的業務量數據,再乘以業務的單位成本就容易將總成本分配到不同的部門或產品,從而確定不同部門或產品的利潤。這時,各產品或服務、新客戶和老客戶、不同業務的盈利信息一目了然。銀行很容易作出正確決策,進行流程再造或開發新品種。值得注意的是,在確定業務量時應充分考慮到季節性因素。因為銀行在高峰期時業務頻繁,所花費成本較大,收入也較大,但在淡季時,收入萎縮,但是一些固定成本仍要發生,因此會產生不同時期利潤的波動。所以應考慮銀行業務的季節性因素,以避免成本計算產生較大誤差。

　　5.保持和改進。隨著組織機構、業務流程的變化,不斷地改進ABC系統的信息是一個完整的ABC系統所必需的,這一點常常會被忽略。當業務流程改變或開發出新產品時,必須對ABC系統進行改造和升級,從而獲得準確的成本信息,否則ABC法無助于消除不能帶來價值增值的流程。

　　當然,貸款業務成本的計算只是整個銀行成本管理系統的一部分,銀行的服務品種不同,其計算成本的方法及標準也不同;即使是同一種業務,由于不同的銀行內部管理或工作流程不同,他們的成本計算方法也存在著一定的差異。因此本文僅是為商業銀行提供了一種新的成本管理方法的理念和程序以供借鑒,即用ABC法分析成本,實施內部控制,以達到提高銀行管理層決策的能力、增強產品和服務的盈利能力、最終提高自身競爭力的目的。