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應付職工薪酬年調整

時間:2024-10-14 01:38:01 學人智庫 我要投稿
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應付職工薪酬年調整

【問】新到一家公司發現:該公司05年時工資計提少計提了很大一筆,在2006年時一直未補提,因此現在應付工資出現了借方余額,請問現在可以補提05年的工資嗎?分錄:借記以前年度損益調整,貸記應付職工薪酬,因為我覺得報表中應付職工薪酬是負數,不太合理。請問如果不調可以嗎?如果調,以上作法對嗎?或是該怎么處理為好?

應付職工薪酬年調整

【回復】貴公司這種情況可以按照會計差錯的有關規定進行處理。工資少計提了一大筆,屬于重大會計差錯,同時影響損益。按照會計準則有關規定,應將其對損益的影響數調整發現當期的期初留存收益,會計報表其他相關項目的期初數也一并調整。

具體的處理為:

1、 補提應付工資:

借:以前年度損益調整

貸:應付職工薪酬——應付工資

2、 調整應交所得稅

借:應交稅費——應交所得稅

貸:以前年度損益調整

3、 將“以前年度損益調整”余額轉入“利潤分配——未分配利潤”

4、 按照公司留存收益計提比例,調整留存收益。

借:留存收益(盈余公積等)

貸:利潤分配——未分配利潤

以上調整數皆以07年年初數為基礎。如果不調整,“應付職工薪酬”留有借方余額是不正常的。工資計提少計提了很大一筆,這部分費用只能在2005年的所得稅前扣除,不可以結轉到以后年度扣除。

[應付職工薪酬年調整]

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