[精華]2005年《稅法二》考試大綱

導 論

(一)熟悉現行所得稅的構成情況及類型

(二)熟悉現行財產稅的構成情況及類型

(三)了解現行行為稅的構成情況及特點

第一章 企業所得稅

一、概述

(一)了解企業所得稅的概念

(二)了解我國企業所得稅的立法原則

(三)熟悉企業所得稅的特點

二、征稅對象和納稅人

(一)了解企業所得稅的征稅對象及范圍

(二)熟悉納稅人的主要類型和應具備的條件

三、稅率

(一)了解稅率設計的原則

(二)掌握適用稅率的基本規定

(三)掌握優惠稅率的規定

四、應納稅所得額的確定

(一)熟悉計算應納稅所得額的原則

(二)掌握收入總額的確定：基本收入的確定；特殊收入的確定

(三)熟悉扣除項目的確定：扣除項目應遵循的原則；準予扣除項目的內容

(四)掌握部分扣除項目的范圍和標準：主要掌握一般企業都可能涉及到的扣除項目及標準，如借款費用支出；工資、薪金支出；職工工會經費、職工福利費、職工教育經費支出；公益、救濟性捐贈支出；業務招待費支出；固定資產租賃費、壞賬損失與壞賬準備金；廣告費與業務宣傳費；新產品、新技術、新工藝研究開發費；差旅費、會議費、董事會費；房地產開發企業的成本、費用；企業發生的永久或實質性損失等。

(五)掌握不準予扣除的項目

(六)掌握虧損彌補的規定

(七)掌握關聯企業間業務往來應納稅所得額的確定

(八)熟悉清算所得的規定

(九)掌握應納稅所得額的計算方法。熟練掌握計算應納稅所得額的兩個基本公式：應納稅所得額二收入總額—準予扣除的項目金額；或者是：應納稅所得額：企業的會計利潤總額十納稅調整增加額—納稅調整減少額

五、資產的稅務處理

(一)掌握固定資產的稅務處理：固定資產的計價、折舊范圍、折舊依據和方法；固定資產加速折舊的范圍、方法及管理

(二)熟悉無形資產的稅務處理：無形資產的計價、攤銷

(三)熟悉遞延資產的稅務處理：遞延資產的確認和攤銷；修理費用和遞延費用的確認

(四)熟悉成本計價方法的稅務處理及存貨計價的管理

六、股權投資業務的所得稅處理

(一)掌握企業股權投資所得的所得稅處理

(二)掌握企業股權投資轉讓所得和損失的所得稅處理

(三)掌握企業以部分非貨幣資產投資的所得稅處理

(四)熟悉企業整體資產轉讓的所得稅處理

(五)掌握企業整體資產置換的所得稅處理

七、合并分立業務的所得稅處理

(一)掌握企業合并業務的所得稅處理

(二)掌握企業分立業務的所得稅處理

八、減免稅優惠

(一)了解民族自治地方的稅收優惠

(二)熟悉法律、法規及國務院規定的稅收優惠。稅收優惠一般有幾種類型：一是稅率式優惠，對不同的地區采用不同的稅率；二是稅基式優惠，對不同的征稅對象減少計稅的基數；三是稅額式優惠，對某些特殊行業或對象按規定先計算出稅額后再減征一定的比例：四是時間性優惠，對某些納稅人或課稅對象在一定的年限內免稅或減半征稅。

九、會計制度與稅法的差異及調整

(一)掌握企業對外捐贈資產的會計處理及納稅調整

(二)掌握企業接受捐贈資產的會計處理及納稅調整

(三)掌握企業發生的銷售退回涉及所得稅的會計處理及納稅調整

(四)掌握企業提取和轉回的各項資產減值準備的會計處理及納稅調整

(五)掌握對于發生永久性或實質性損害的資產的會計處理及納稅調整

(六)掌握企業為減資等目的回購本公司股票的會計處理及納稅調整

(七)掌握企業發給停止實物分房以前參加工作未享受福利分房待遇的無房老職工的一次性住房補貼資金的會計處理及納稅調整

(八)掌握企業對按權益法核算的長期股權投資所產生的股權投資差額及處置長期股權投資損益的會計處理及納稅調整

(九)熟悉其他有關問題的會計處理及納稅調整

十、應納稅額的計算

(一)掌握預繳及匯算清繳所得稅的計算

(二)掌握境外所得稅抵免和應納稅額的計算

(三)掌握從被投資方分回稅后利潤(股息)應納稅額的計算

(四)掌握核定征收應納稅額的計算

(五)掌握清算所得應納稅額的計算

十一、申報和繳納

(一)熟悉企業所得稅的繳納方法和納稅期限

(二)了解企業所得稅的納稅年度

(三)熟悉企業所得稅的征管權限及收入劃分

(四)熟悉企業所得稅的納稅地點

(五)掌握匯總(合并)繳納企業所得稅的管理

(六)掌握企業所得稅納稅申報表的格式和填列方法

第二章 外商投資企業和外國企業所得稅

一、概述

(一)了解外資企業所得稅的概念

(二)了解外資企業所得稅的特點

(三)了解外資企業所得稅的立法精神

二、征稅對象和納稅人

(一)熟悉外資企業所得稅的征稅對象與范圍

(二)熟悉外資企業所得稅的納稅人及納稅義務

三、稅率

(一)了解稅率設計的原則

(二)掌握適用稅率的規定：企業所得稅稅率、地方所得稅稅率；

預提所得稅稅率

四、應納稅所得額的確定

(一)掌握收入總額的規定：一般收入的確定；特殊收入的確定

(二)掌握應納稅所得額的計算方法：應納稅所得額的計算公式；計算應納稅所得額的其他規定及方法

(三)掌握成本費用的列支范圍和標準：允許扣除的項目及標準；不準予列入成本、費用和損失的項目

(四)掌握虧損抵補的方法

五、資產的稅務處理

(一)熟悉固定資產的稅務處理：固定資產的標準、計價、折舊方法和年限

(二)熟悉無形資產的稅務處理：無形資產的確認、計價與攤銷

(三)熟悉遞延資產的稅務處理：遞延資產確認和攤銷

(四)了解存貨的稅務處理

(五)熟悉資產重估變值的稅務處理

六、關聯企業之間的轉讓定價

(一)了解關聯企業與避稅

(二)掌握關聯企業轉讓定價的稅務調整：可比的非受控價格法；轉售價格法；成本加價法

七、稅收優惠

(一)熟悉地區投資的稅收優惠

(二)掌握生產性投資的稅收優惠

(三)掌握產品出口企業和先進技術企業的稅收優惠

(四)熟悉基礎項目投資的稅收優惠

(五)基礎項目投資的稅收優惠

(六)掌握再投資退稅的稅收優惠

(七)熟悉國產設備投資抵免企業所得稅的稅收優惠

(八)熟悉預提所得稅方面的稅收優惠

(九)熟悉西部大開發的稅收優惠

(十)外國投資者并購內資企業股權的稅收優惠

八、應納稅額的計算

(一)掌握應納所得稅額的計算方法

(二)掌握境外所得稅抵免的計算方法

(三)熟悉預提所得稅的計算方法

(四)掌握再投資應退稅額的計算及管理

(五)熟悉企業清算所得應納稅額的計算方法

九、申報和繳納

(一)了解納稅年度的確定

(二)熟悉申報繳納期限和方法

(三)熟悉合并申報繳納方法

十、外國企業常駐代表機構的征稅辦法

(一)熟悉征稅對象及范圍

(二)掌握收入額、應稅所得額的確定和應納稅額的計算

(三)熟悉稅款的征收方法

第三章 個人所得稅

一、概述

(一)熟悉個人所得稅的概念

(二)熟悉個人所得稅的特點

(三)了解個人所得稅的立法原則

二、征稅對象

(一)熟悉工資、薪金所得的內容

(二)熟悉個體工商戶的生產、經營所得的內容

(三)熟悉對企事業單位的承包、承租經營所得的內容

(四)熟悉勞務報酬所得的內容

(五)熟悉稿酬所得的內容

(六)熟悉特許權使用費所得的內容

(七)熟悉利息、股息、紅利所得的內容

(八)熟悉財產租賃所得的內容

(九)熟悉財產轉讓所得的內容

(十)熟悉偶然所得的內容

(十一)熟悉其他所得的內容

三、納稅人

(一)熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標準

(二)掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務范圍

(三)熟悉所得來源的確定方法

(四)熟悉扣繳義務人及其扣繳義務

四、稅率

(一)了解稅率設計的原則

(二)掌握適用稅率的具體規定

(三)掌握稿酬所得減征、勞務報酬所得加成征稅的規定

五、計稅依據的確定

(一)掌握計稅依據的一般規定

(二)掌握計稅依據的特殊規定

六、應納稅額的計算

(一)掌握工資、薪金所得的計稅方法

(二)掌握個體工商戶的生產、經營所得的計稅方法

(三)掌握對企事業單位承包、承租經營所得的計稅方法

(四)掌握勞務報酬所得的計稅方法

(五)掌握稿酬所得的計稅方法

(六)掌握特許權使用費所得的計稅方法

(七)掌握利息、股息、紅利所得的計稅方法

(八)掌握財產租賃所得的計稅方法

(九)掌握財產轉讓所得的計稅方法

(十)掌握偶然所得的計稅方法

(十一)掌握個人所得稅的特殊計稅方法；扣除捐贈款的計稅方法；境外繳納稅額抵免的計稅方法；兩人以上共同取得同一項目收入的計稅方法；對從事建筑安裝業個人取得所得的征稅辦法；對從事廣告業個人取得所得的征稅辦法；對演出市場上個人取得所得的征稅辦法。

七、減免稅優惠

(一)掌握免稅的項目

(二)熟悉減稅的項目

(三)熟悉暫免征稅的項目

八、申報和繳納

(一)熟悉源泉扣繳的納稅申報方法

(二)熟悉自行申報納稅的方法

(三)熟悉高收入者個人所得稅的征收管理

(四)熟悉對律師事務所從業人員個人所得稅的征收管理

(五)熟悉醫療機構個人所得稅的征收管理

(六)熟悉提高了個人繳納增值稅、營業稅的起征點后，繳納個人所得稅的征收管理

九、個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定

(一)熟悉個人獨資企業、合伙企業及納稅人

(二)熟悉稅率

(三)掌握查賬征收應納個人所得稅的計算

(四)掌握核定征收應納稅額的計算

(五)熟悉稅收優惠

(六)熟悉征收管理

(七)掌握投資者個人所得稅申報表、個人所得稅匯總申報表及填報方法

第四章 土地增值稅

一、概述

(一)熟悉土地增值稅的概念

(二)熟悉土地增值稅的特點

(三)了解土地增值稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和稅率

(一)掌握土地增值稅的征稅范圍

(二)熟悉土地增值稅的納稅人

(三)掌握土地增值稅的稅率

三、轉讓房地產增值額的確定

(一)掌握收入額的確定

(二)掌握扣除項目金額：取得土地使用權所支付的金額；開發土地和新建房及配套設施的成本；開發土地和新建房及配套設施的費用；與轉讓房地產有關的稅金；財政部確定的其他扣除項目；舊房及建筑物的評估價格。

(三)掌握評估價格辦法及有關規定

四、應納稅額的計算

(一)掌握轉讓土地使用權和出售新建房及配套設施應納稅額的計算方法

(二)掌握出售舊房應納稅額的計算方法

(三)熟悉特殊售房方式應納稅額的計算方法

五、減免稅優惠

(一)掌握一般減免稅的規定

(二)熟悉特殊減免稅的規定

六、申報和繳納

(一)熟悉申報納稅的程序

(二)熟悉納稅時間和繳納方法

(三)熟悉納稅的地點

(四)熟悉相關單位的責任與義務

(五)了解進一步做好土地增值稅的征管工作

第五章 印花稅

一、概述

(一)熟悉印花稅的概念

(二)了解印花稅的特點

(三)了解印花稅的立法原則

二、征稅范圍和納稅人

(一)掌握印花稅的征稅范圍：經濟合同；產權轉移書據；營業賬簿和權利；許可證照等

(二)掌握納稅人的具體規定

三、計稅依據、稅率和減免稅優惠

(一)掌握印花稅的計稅依據：從價計稅情況下計稅依據的確定；從量計稅情況下計稅依據的確定

(二)掌握稅率：比例稅率；定額稅率

(三)熟悉減免稅優惠

四、應納稅額的計算與申報繳納

(一)掌握應納稅額的計算方法

(二)熟悉印花稅的繳納方法

(三)熟悉外商投資企業和外國企業繳納印花稅的其他有關規定

(四)了解印花稅的稅票

(五)熟悉納稅人繳納印花稅的責任和義務

(六)掌握印花稅違章處理的規定

(七)熟悉納稅環節和納稅地點

(八)熟悉印花稅的管理

第六章 房產稅

一、概述

(一)熟悉房產稅的概念

(二)了解房產稅的特點

(三)了解房產稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和稅率

(一)熟悉房產稅的征稅范圍

(二)熟悉房產稅的納稅人

(三)掌握房產稅的稅率

三、計稅依據和應納稅額的計算

(一)掌握房產稅的計稅依據：計稅依據設計的指導思想；計稅依據的形式

(二)掌握應納稅額的計算

四、減免稅優惠

(一)熟悉國家機關、人民團體、軍隊自用房產的優惠

(二)熟悉國家財政部門撥付事業經費的單位自用房產的優惠

(三)熟悉宗教寺廟、公園、名勝古跡自用房產的優惠

(四)熟悉個人擁有的非營業用房產的優惠

(五)熟悉經財政部批準免稅的其他房產的優惠

五、申報和繳納

(一)掌握納稅義務發生的時間

(二)了解納稅的期限

(三)了解納稅的申報

(四)熟悉納稅的地點

第七章 車船使用稅

一、概述

(一)熟悉車船使用稅的概念

(二)了解車船使用稅的特點

(三)了解車船使用稅的立法原則

二、征稅對象、納稅人和稅額

(一)熟悉車船使用稅的征稅對象及范圍

(二)熟悉車船使用稅的納稅人

(三)了解車船使用稅的稅額

三、計稅依據及應納稅額的計算

(一)掌握車船使用稅的計稅依據

(二)掌握車船使用稅應納稅額的計算

四、減免稅優惠

(一)熟悉減免稅的基本規定

(二)熟悉減免稅的若干具體規定

五、申報和繳納

(一)了解車船使用稅的納稅期限

(二)了解車船使用稅的納稅申報

(三)熟悉車船使用稅的納稅地點

第八章 契 稅

一、概述

(一)熟悉契稅的概念

(二)熟悉契稅的特點

(三)了解契稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和稅率

(一)掌握契稅的征稅范圍

(二)熟悉契稅的納稅人

(三)了解契稅的稅率

三、計稅依據及應納稅額的計算

(一)掌握契稅的計稅依據

(二)掌握契稅應納稅額的計算

四、減免稅優惠

(一)熟悉契稅減免的基本規定

(二)熟悉財政部規定的其他減免契稅的項目

五、申報和繳納

(一)熟悉契稅納稅義務發生的時間

(二)了解契稅的納稅期限

(三)熟悉契稅的納稅地點

(四)了解契稅的征收管理

第九章 城鎮土地使用稅

一、概述

(一)熟悉城鎮土地使用稅的概念

(二)熟悉城鎮土地使用稅的特點

(三)了解城鎮土地使用稅的立法原則

二、征稅范圍、納稅人和適用稅額

(一)掌握城鎮土地使用稅的征稅范圍

(二)熟悉城鎮土地使用稅的納稅人

(三)了解城鎮土地使用稅的適用稅額

三、計稅依據及應納稅額的計算

(一)掌握城鎮土地使用稅的計稅依據

(二)掌握城鎮土地使用稅應納稅額的計算

四、減免稅優惠

(一)熟悉城鎮土地使用稅減免優惠的基本規定

(二)熟悉城鎮土地使用稅減免優惠的特殊規定

五、申報和繳納

(一)掌握城鎮土地使用稅納稅義務發生的時間

(二)了解城鎮土地使用稅的納稅期限

(三)熟悉城鎮土地使用稅的納稅地點會計         

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