納稅實務課后習題答案

時間：2023-05-01 03:50:36 資料我要投稿

納稅實務課后習題答案

第1章

一、單項選擇

CABCC

二、多項選擇

ABC;ABCD;ABD;BCD;AC;

第2章

一、單項選擇

DCBDC

二、多項選擇

ABC;AD;BD;BD;ABD;

三、實踐操作

1.【正確答案】

(1)稅務機關處理是正確的。企業www.ipr-jzsc.com經營范圍中有涉及增值稅的業務，不管是否有增值稅納稅義務發生，都應向主管稅務機關辦理納稅申報，未按規定辦理的，稅務機關有權進行處罰。

(2)企業已經從A縣遷到B縣，已經涉及主管稅務機關的變更，故要辦理注銷登記，而不是變更登記；如果該企業是從A縣的某鄉鎮遷到A縣的其他鄉鎮，那辦理變更登記即可。

(3)稅款與有擔保債權(抵押權，質權，留置權)的關系：看先后順序，欠稅發生在前，則稅款優先。本例中，抵押權發生在2012年1月，而欠稅發生在4月，故本例中應該是抵押權在前，故稅務機關不能對該設置抵押權的資產實行稅收強制執行措施；稅務機關可以對其他未設置擔保債權的資產按規定執行強制執行措施。

2、【正確答案】

（1）根據稅法規定，納稅人應自領取營業執照之日起30日內向主管稅務機關申請辦理稅務登記。

（2）從事生產、經營的納稅人應當自其領取工商營業執照之日起15日內按照國務院財政稅務部門的規定設置賬簿。

（3）需要設置總賬、明細賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。

（4）涉及繳納的稅種及稅率為：

國稅機關：企業所得稅（企業所得稅率為25%）、增值稅（17%）。

地稅機關：營業稅（5%），城市維護建設稅（5%），教育費附加（3%），房產稅（1.2%），城鎮土地使用稅（稅額由當地省政府規定）。

3.【正確答案】

（1）A企業可以開具普通發票，根據《發票管理辦法》的規定，一般納稅人向小規模納稅人銷售貨物，可以不開具增值稅專用發票，所以，開具普通發票是可以的。

（2）A企業不可以在收取預收款時開具發票。根據規定，企業采用預收款方式銷售貨物的，應當于貨物發出的當天開具增值稅專用發票。A企業收取預收款時并沒有發貨，不符合開具增值稅專用發票的時限。

（3）發生銷售折讓時，由于雙方均已入賬，不符合發票直接退回作廢的條件，應依據購貨方主管稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發票通知單》開具紅字增值稅專用發票，按退貨或折讓金額沖減原銷售額，同時沖減銷項稅額。

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