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高校內部控制制度
規定其采購、驗收、入庫、領用、計量、維修、盤點等職責、權限、程序和手續。財產保全控制要求單位限制未經授權的人員對財產的直接接觸，采取定期盤點、財產記錄、賬實核對、財產保險等措施，確保各種財產的安全完整。(l)建立限制接近制度。未經授權批準，任何人不得隨意接近實物。(2)建立財產記錄監控制度，及時全面的記錄資產的增減變動。加強資產所有權證的管理，建立資產個體檔案，所有資產價值全部納入財務報表體系內，保證賬實的一致性。(3))建立資產記錄資料保護制度。對資產的各種文件記錄資料要妥善保管，避免記錄丟失、毀損或被篡改的可能。對計算機系統處理的條件下重要資料留有后備記錄。(4)建立定期和不定期的財產清點制度。定期和不定期的進行實物資產清查，保證實物資產實有數量與賬面記載相符。(5)建立財產保險制度。對財產物資或風險重大項目投保自然災害險、盜竊險、責任險等來減少或部分地彌補財產物資的損失。6、風險控制風險控制就是盡可能地防范和避免出現不利的結果，高校處在快速發展的市場經濟環境中，客觀上提供了廣闊的發展空間和前所未有的發展機遇，同時不可避免地會遇到各種風險。高校應針對風險控制點,建立有效的風險控制系統,通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施,對風險進行全面防范和規避。現階段高校所存在的風險主要是籌資風險、投資風險、合同風險。籌資風險是由于舉債而帶來的;在擴大招生規模而教育經費又不足的情況下,高校向銀行借入資金用于基本建設,一旦無力償還,就會陷
入財務困境。為此高校要建立籌資風險評估制度。高校應對籌資方向、籌資渠道、籌資規模、償還來源、資金用途及效益、存在的風險等諸方面實施全面控制。規避投資風險重點是抓好投資的可行性分析，并根據項目和金額的大小確定審批權限，對投資過程中可能出現的負面因素應制定應對預案,建立完善的投資分析控制制度。為防范合同風險，高校應建立合同風險控制制度，內容包括合同起草、審批、簽訂、履行監督和違約時采取應對措施的控制程序，也可以聘請律師參與，財務部門應參與合同風險控制的全過程。7、內部報告控制。建立內容報告控制制度，全面反映經濟活動情況，及時提供業務活動中的重要信息，增強內部管理的時效性和針對性。為了滿足單位管理人員日常控制的需要,應建立內部管理報告制度,及時提供經濟業務方面的重要信息.如貨幣資金報告、資產負債狀況報告、對外投資報告,工程進度報告等內部管理報告,加強內部監督。8、內部審計控制。高校的內部控制制度實施監督可以由學校的內部審計部門來執行。審計部門應定期對學校內部的經濟活動，客觀地公正地進行審核和稽查。內部審計是監督、檢查和評價內控制度的質量和效果的手段，同時也是保證會計資料真實、完整的重要措施。此外內部審計還能為改進內部控制制度提供建設性意見，從而保證高校的內部控制制度更加完善嚴密。除了嚴格的內部審計外，還可以借助必要的外部社會性質的審計控制，外部控制是對內部控制的再控制，可以改善會計控制環境，不斷改進內部控制的設計與運行。9、電子信息技術控制。隨著電子信息技術的發展，高校利用計算機從事財務管理越來越普遍，尤其會計電算化和電子商務的發展對信息的安全性提出更嚴格的要求。為此，加強電算化的控制勢在必行。電算化會計信息系統內部控制過程分為預先控制、現場控制和反饋控制,業務操作主要包括數據的輸入、數據的處理和數據的輸出。電子信息技術控制要求運用電子信息技術手段建立內部會計控制系統，減少和消除人為操縱因素，確保內部會計控制的有效實施。通過設立專門的審核人員對系統每筆業務進行合法性和準確性的審核,從源頭上防止錯誤和舞弊行為的發生,同時要加強對財務會計電子信息系統開發與維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制。定期或不定期的核對輸入信息與輸出信息的一致性.通過對憑證、賬簿、報表數據的查詢、打印,保證數據處理的正確性,做到任何情況下數據都不丟失、未損壞、不泄露、不被非法侵入,加強對利用計算機犯罪的預防。四、結束語高校內部會計控制的方法主要是規定如何對內部會計控制的內容進行控制的問題.以上的這些控制方法都是內部會計控制最基本的,較為常用的方法.可獨立使用,也可綜合使用.高校內部控制制度的構建
及實施,對財務風險的防范具有深遠意義。是個系統工程，由諸多環節組成的。它是高校最重要的管理工具。我們要將控制觸角伸向高校管理的各個環節和各個方面，不留下控制死角。使內部控制制度作為一種制度能真正成為學校管理者的行為規范，根據高校經濟活動的發展規律，制定出一套科學、嚴密、有效、可操作的高校內部控制制度，推動高等教育事業健康的發展。
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