納稅申報與籌劃實務學習心得

時間：2023-05-01 22:31:01 心得體會我要投稿

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納稅申報與籌劃實務學習心得

　　當我們經過反思，有了新的啟發時，心得體會是很好的記錄方式，這么做可以讓我們不斷思考不斷進步。相信許多人會覺得心得體會很難寫吧，以下是小編精心整理的納稅申報與籌劃實務學習心得，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

納稅申報與籌劃實務學習心得

納稅申報與籌劃實務學習心得1

　　經過這次學習《稅收籌劃》之后，我覺得用“衣帶漸寬終不悔，為伊消得人憔悴”這兩句話來形容我在課程《稅收籌劃》學習中深刻而又難忘的體會，也是內心最為真實的最為有感觸的表達。這段學習時間積累的知識將會是在我以后工作生涯中面對稅收籌劃工作提供有力的基礎的知識保證。

　　整個心得與體會分為三個部分。

　　一：回顧與總結。

　　（一）整體地表達對學習《稅收籌劃》的總結。

　　1、通過課堂的學習，更加系統深刻、全面有序地認識到稅收籌劃的重要性，特別是對偷稅、欠稅、抗稅、騙稅等違法行為與稅收籌劃本質性的區別有著深刻的思維審視視覺，為以后與稅務打交道奠下了法律思維基礎，為個人稅務職業規劃思維埋下堅定基石。

　　（二）具體學習《稅收籌劃》的哪些方面。

　　1、基本理論知識方面。

　　對稅收籌劃產生的多重效應中的各項體現有進一步的認識和思考。包括產生積極和消極的可能性因素的分析。

　　基于在學習稅收籌劃之前有學習過稅法、經濟法、稅收實務等相關稅務課程，對稅收相關內容會有初步性和表層次的認知。這樣對學習稅收籌劃會有很大的幫助作用，了解計稅等等知識，才可以對其籌劃。所以，這門課程的學習，讓我對稅務會有加強性的鞏固，以及納稅思維的培養。

　　通過基本理論的學習，對我國所涉及的基本稅種都可以略知一二，對如何有效進行稅收籌劃會有一定的相關知識認知，及后續形成的一種籌劃思維模式。

　　2、案例的升華。

　　課堂中，老師以一種理論結合實際的教學模式。以大量現實中的案例和老師親身所接觸有關稅收籌劃的案例，以一種講解和提問的形式，闡述了籌劃的重要性和正當可行性。詮釋的更多是對我們以后工作中能夠用上的相關專業知識，培養的是一種籌劃的思維。

　　對某些小稅種，采用的是學生備課演講的模式，系統地加強學生的學習認知能力，提高學生動手和動腦的能力，也增進學生間的集體榮譽感，提高學生的團隊協調能力。

　　為個人的演講能力和舞臺表現力的提高提供了強有力的保障，讓學生對理論的知識印象更為深刻。

　　大量的案例，這些籌劃思維，能給以后現實工作中，碰上類似的事務處理帶來相應的便利和說服力。

　　二：存在的不足。

　　1、由于課程的時間有限，對一些知識的深層了解會比較缺乏。

　　2、某些稅種的稅率會因為區域的因素、國家優惠的政策產生不同，記憶起來會有些吃力，會產生對號不入坐的感覺。

　　3、存在大量的法律、法規、政策，對具體籌劃起來要求相對細心，大量的記憶，有時候會模棱兩可，似懂非懂。

　　4、沒有實戰經驗，只是理論的模式，會比較生疏，缺少親切感。

　　三：心得與體會。

　　（一）專業知識的提高。

　　在這個問題的探討中，我有著很深刻的感觸，并不都是基礎理論，更多的是基礎理論的升華使用，才會更加值得去銘記理論知識的升華版。

　　首先，對企業所得稅稅收籌劃的重要性意識進一步地提高。

　　其次，是對企業所得稅稅收籌劃主要的方法和注意的問題有所了解。

　　最后，通過這樣的一次問題探討，通過這樣的記錄模式，對于課本理論的理解更加立體和實用感，為以后在企業從事稅務工作打下基礎。往往在學習中，能夠順理成章、潛移默化、適度的嵌入模式教學，我們接受的理論知識會記憶比較牢固。

　　在課本基礎理論知識學習中，對于稅收籌劃這個領域，會有更深層次的理解。對于籌劃稅負的基本流程，以及對企業怎樣合理避稅會有一個概念性的輪廓與認知。對于稅收籌劃的認知，往往讀懂課本理論的知識，是遠遠不夠的，還需要對現實中的案例進行進一步地研究深化，更加需要懂得我國稅務規定的相關法律政策條文。

　　（二）深層次的升華。

　　這個課程學習的過程，我學到不僅是對稅收籌劃的知識，更多地是為人處事的學習，學會了更多的寬容、更多的諒解、更多的不恥下問。還有就是處理問題會從全面性看待與分析，做事會比較有邏輯性與層次感。這些體會，對以后的生活會有很大的影響效用，這段短暫時間的學習，對以后工作會有積極的作用，對整個人生，會是一種健全、穩重的一次升華。

　　（三）對授課老師的碎碎念。

　　碎碎念的開始，就是表達對老師的感謝。不是吹噓，由衷地，非常感謝老師的諄諄教導和苦口婆心、掏心掏肺地傳授自己豐富的經驗。

　　也許，對于我們班和老師而言，彼此相處的'時間并不是很長，但老師您用自己的親和力和感召力，與我們建立了友好的師生關系，確切地說，不單單是師生關系，更多的是朋友關系的方式交流，包括學習、生活、工作，以及種。種的思考，都有共鳴。這是一種師德，一種適合大學授課的方式，產生共鳴，才會有所期許，有所感悟，有所交集。

　　這種特殊多重身份的授課，很是輕松，我也相信，同學們接受的心理程度會比較舒適。其實，我也能明白，對于人生第一次以老師的身份，分享自己的人生經歷，闡述不一樣的專業知識，詮釋不一般的情懷，領略不一樣的人生，會是一種什么樣的過程和心情，結果告訴我們，我們都成功的了，也一定不會后悔。

　　或許，我們都有這種感覺：人們只看到光環照耀下輝煌的我們，卻全然不知，光環下面的我們流過多少的淚水和汗水，身處的那個位置、所表達的全部，是刻苦銘心的努力所換來的，種。種的付出，只有身臨其中的我們自己懂得。備課就是一個活生生的例子。也許會有些同學還不以為然，但我卻能明白，應該是經歷有所交集之處。所以，一定也不會后悔自己所付出的一切努力。用心理價值來詮釋，最適合不過的了，心理價值是人們自己內心最真實的想法，也是人們認為值得付出的信念。

　　時間走的很快，從不逗留，造就了我們總是流連忘返地喜歡定格重要的回憶。包括課堂交流、課外暢談，或者是邂逅寒暄，都會銘記于心。

　　忙碌的生活會讓我們忘了最初的夢想，會忘記自己想要的生活軌道，心的激情活力，是前進的信念。我們都不要迷失自己，我們都需要加油。

　　生命中，不斷地有人進入或離開。我所能做的，更多的是偶爾的聯系，偶爾遠方的噓寒問暖，也祝愿老師在自己喜歡的事業上表現的更加出色，在生活中，領略更多、更美、更艷麗的風景，在生命長河中，體會多姿多彩的人生。

納稅申報與籌劃實務學習心得2

　　大學三年，時光匆匆，臨近畢業，我們都即將走上自己的實習崗位，因此，為了讓我們能夠更加熟悉自己的專業，學校給我們安排了一次納稅申報實訓，這能夠大大的增加我們在實際操作中的經驗。雖然只有短短一天的時間，但是卻讓我受益匪淺，學到了非常多的知識，但是在實訓的過程中還是發現了自己的不足。

　　剛開始老師給我們講了各種稅，但是由于書的版本問題，所以有些部分并沒有按照書上的講。通過老師的講解，我對稅務機關工作和企業會計工作有了一個全新的認識，稅務機關和企業之間的治理和被治理的關系，決定了納稅環境是企業生產經營的重要影響因素，稅務機關和企業之間要實現有效的協調，國家才有穩定的稅收來源，企業才能穩定發展。

　　稅法有三個特性，強制性、無償性、固定性，在學習過程中，體會最深的就是稅收的廣泛性和復雜性，增值稅、營業稅、所得稅……等等，面對種。種形形色色的稅種和要征稅的企業，這對稅務工作和會計工作都提出了嚴峻的考驗。但是這是個磨練，是個好的開始，為我走向社會崗位奠定了基礎。并且時序是每個學生都要經歷的一個過程，實訓讓我們學到了很多課本上學不到的。

　　實訓開始老師就帶我們過了一遍書本上的知識，而我覺得比較麻煩的'就是納稅的日期，像增值稅的納稅期限和其他各種稅的納稅期限的日期都讓我大為頭痛，每個稅種都有它的稅率，并且都有納稅計算，而關于稅法，想要學好，不僅要理清其中的關系和思路，還要學好納稅計算，畢竟納稅多少是非常重要的，基本上是錯一個后面就錯完，這一塊的要求是非常嚴謹的。

　　實訓的目的就是要我們結合書中的知識在實際操作過程中積累經驗，在課堂上學到的知識在外面是遠遠不夠的，我們要拓寬學習領域，在遇到問題時，要虛心向別人請教，擁有一顆上進心也是非常重要的，不僅僅局限于當前所學的，只要是跟財務，稅法沾邊的都可以去學習、了解，這樣才能在走的這條路上走得更遠，不要放過任何可以實訓的機會，每次實訓的經歷都是一種積累，每次積累的經驗都是以后的財富。

納稅申報與籌劃實務學習心得3

　　學習納稅籌劃課程的體會稅籌劃就是在充分利用稅法中提供的一切優惠基礎上，在諸多選擇的納稅方案中擇其最優，以期達到整體稅后利潤最大化。

　　一、從存貨計價方法看稅收籌劃國家稅法規定，存貨的計價方法主要有先進先出法、后進先出法、加權均勻法、移動均勻法。在稅率不變的情況下，假如物價持續上漲，采用后進先出法可以使企業期末存貨的本錢降低，本期銷貨本錢進步，從而降低應納稅所得額，達到減少所得稅的目的；反之，假如物價持續下降，采用先進先出法，可以使企業期末存貨的本錢降低，本期銷貨本錢進步，從而降低應納稅所得額，也達到了少繳納企業所得稅（遞延性）的目的；而在物價上下波動時，采用加權均勻法或移動均勻法可使企業應納稅所得額較為均衡，避免高估利潤，多繳納所得稅。

　　國家稅務總局發布了《企業所得稅稅前扣除辦法》，對后進先出法的使用進行了限定，即只有企業正在使用的存貨實物流程與后進先出法相同時，才可以采用后進先出法確定發出或領用存貨的本錢。因此，對企業來說，在物價持續上漲的情況下，只有當企業正在使用的存貨實物流程與后進先出法一致時，才可以使用后進先出法，否則只能采用別的存貨計價方法。在物價持續下降時，企業應采用先進先出法，而當物價上下波動時，企業最好采用加權均勻法或移動均勻法，以實現稅收籌劃的目的。在存貨當中還有一種特殊的存貨就是低值易耗品，它的計價方法和一般的存貨不同。國家稅法規定，未作為固定資產治理的工具、用具等，作為低值易耗品，可以一次扣除或分期攤銷。一次攤銷是在領用低值易耗品時，一次性攤銷其本錢；而分期攤銷是在領用時先攤銷一部分本錢，再在以后分次攤銷剩余的本錢。我們可以看出，一次攤銷與分期攤銷法相比，前期攤銷的用度較多，后期攤銷的用度較少，從而使企業前期納稅較少，后期納稅較多，相當于獲得了一筆無息貸款。因此企業可選用一次攤銷法對低值易耗品進行攤銷，從而達到增加利潤的目的。

　　二、從企業銷售收進的角度看稅收籌劃納稅人假如能夠推遲應納稅所得的實現，則可以使本期應納稅所得減少，從而推遲或減少所得稅的繳納。對一般企業來說，最主要的收進是銷售產品的收進，因此推遲銷售產品的收進的實現是稅收籌劃的重點。在企業銷售產品方式中，分期收款銷售產品以合同約定的收款日期為收進確認時間，而訂貨銷售和分期預收貨款銷售則在交付貨物時確認收進實現，委托代銷產品銷售在受托方寄回代銷清單時確認收進。這樣企業可以選用以上的銷售方式來推遲銷售收進的實現，從而延遲繳納企業所得稅，同時企業要綜合運用各種銷售方式，即使企業延遲繳納企業所得稅，又使企業的'收進能夠安全地收回。

　　另外，對于鄰近年終所發生的銷售收進，企業應根據稅法規定的確認條件進行稅收籌劃，推遲收進的確認時間，使當年的收進推遲到下年確認。例如：對于分期收款銷售產品來說，對于本應在12月確認的銷售收進可在訂立合同時約定在次年1月支付，從而將收進延遲到第二年確認。

　　綜上述表明，兩項措施的確能為企業獲得一筆較大的無息貸款，但在用度開支方面，我們還應多動腦筋，公道節稅，如：咨詢費以運輸發票、業務招待費以訂貨形式、用戶安裝費及運輸采取直接對用戶，不開增值稅票等。在今后的工作中要努力加強學習，有創新精神，作好自己的本職工作。

納稅申報與籌劃實務學習心得4

　　轉眼間納稅籌劃的課程已經接近結束，經過一個學期的學習，我想我們每一位同學都有很大的收獲。對于我個人而言，我認為納稅籌劃課程的學習對于我們——即將步入社會的財會人員，非常有意義，非常有必要。因為它不僅讓我充實了更多的理論知識，更讓我開闊了視野，解放了思想。無論是從課上聽講到課下討論，還是從所聽到所聞，每時每刻、每一堂課，都讓我有所感悟和收獲。全面的提升了自己的理論水平，為今后的工作奠定了理論基礎。以下是這一學期的幾點學習心得：

　　一、納稅籌劃的概念

　　納稅籌劃是指納稅人在保障國家利益的前提下，在稅法允許的范圍內，在納稅義務發生之前通過對投資、經營、理財等進行周密籌劃，實現納稅最小化、企業價值最大化的一種經濟行為。國內外一致公認，納稅籌劃主要是節稅，而偷稅、逃稅、抗稅、騙稅，絕非納稅籌劃。納稅籌劃是納稅人事先規劃、設計、安排的，是整體財務籌劃的重要組成部分，其包含以下三個含義：

　　（1）納稅籌劃的主體是納稅人。納稅人是指稅法上規定的直接負有納稅義務的單位和個人，是繳納稅款的主體。納稅人可以是自然人，也可以是法人。

　　（2）納稅籌劃的前提是不違反稅法。納稅人的納稅籌劃應以“保障國家稅收收入、保護納稅人合法權益”為唯一標準，不以“少納稅、不納稅”為前提，在稅法允許的范圍內合理“籌劃節稅”。

　　（3）納稅籌劃的實質是節稅。節稅是在遵守現行稅收法規的前提下，當存在多種納稅方案可供選擇時，納稅人以減輕稅負為目的，選擇稅負最小化的方案。

　　納稅籌劃的特點主要由以下幾點：

　　（1）合法性。合法性是指納稅籌劃不僅符合稅法的規定，還應符合政府的政策導向。納稅籌劃的合法性，是納稅籌劃區別于其它稅務行為的一個最典型的特點。

　　（2）籌劃性。它是納稅人在納稅義務發生之前就對自己的納稅方式、規模作出了安排，一旦作出將決策，就嚴格遵守稅法，照章納稅。

　　（3）整體性。不僅著眼于稅法上的思考，更重要的是要著眼于總體的管理決策，在籌劃時不能指定著個別稅種稅負的輕重。

　　（4）目的性。納稅籌劃的目的，就是要減輕稅收負擔，同時也要使企業的各項稅收風險降為零，追求稅收利益的最大化。

　　（5）專業性。納稅籌劃的開展，并不是某一家企業、某一人員憑借自己的主觀愿望就可以實施的一項計劃，而是一門集會計、稅法、財務管理、企業管理等各方面知識于一體的綜合性學科，專業性很強。

　　（6）風險性。盡管很多籌劃方案理論上可以少繳稅或減低稅負，獲得稅收利益，但在實際操作中，卻往往不能達到預期效果，這與納稅籌劃的成本和籌劃風險有關。

　　二、納稅籌劃的職能與作用

　　納稅籌劃的職能是事物本身所固有功能的外在體現。作為納稅籌劃，其職能是為納稅人減輕稅負，實現企業價值最大化。國家的稅收制度為納稅主體進行籌劃提供了極大的可能性。第一，企業納稅是可以測算的。第二，稅收優惠政策的存在。第三，稅收政策存在的差異性。

　　納稅籌劃的作用

　　（1）有利于普及稅法及提高納稅人的納稅意識。

　　（2）有利于提高企業的經營管理水平和會計水平。

　　（3）有利于給企業帶來直接的經濟利益。

　　（4）有利于充分發揮稅收的.經濟杠桿作用。

　　（5）有利于國家不斷完善稅法和稅收政策。

　　納稅籌劃應具備的條件：

　　（1）必須熟悉國家的稅收法律法規政策。

　　（2）必須具備良好的專業素質。

　　（3）必須熟悉企業的經營環境和自身特點。

　　（4）必須具備相當的收入規模。

　　避稅、偷稅、逃稅、騙稅與抗稅的區別：

　　（1）偷稅。偷稅是在納稅人的應稅行為已經發生并且能夠確定的情況下，采取不正當、不合法的手段以逃避其納稅義務的行為。

　　（2）逃稅。逃稅是納稅人對已經發生的應稅經濟行為的實現形式和過程進行某種人為地安排和解釋，企圖使之成為非應稅行為的行為。

　　（3）騙稅。騙稅是采取弄虛作假和欺騙手段，將本來沒有發生的應稅行為虛構成發生了的應稅行為，將小額的應稅行為仿造成大額的應稅行為。

　　（4）抗稅。抗稅是納稅人抗拒按稅收法規制度的規定履行納稅義務的違法行為。

　　（5）避稅。避稅是指納稅人利用某種手段和方法，通過對籌資活動、投資活動和經營活動等巧妙安排，達到規避或減輕稅負的一種經濟行為。

　　三、稅收籌劃的原則：

　　1、不違背稅收法律規定的原則。稅收籌劃具有合法性，它與偷稅有著原則性的區別，如果采取非法手段進行所謂的稅收籌劃，那么從本質上看就已不屬于稅收籌劃范圍。因此，納稅人在進行稅收籌劃時必須遵循不違背稅收法律規定的原則，這是由稅收籌劃的本質特征所決定的。

　　2、事前籌劃的原則。稅收籌劃實施必須在納稅人納稅義務發生之前，這既

　　是稅收籌劃區別與偷稅的重要特征之一，也是稅收籌劃必須遵循的重要原則。企業欲進行稅收籌劃應在投資、經營等經濟行為發生前著手安排，不得在這些經濟行為已經發生，納稅義務已經確定后，再去采用各種手段減輕稅負，這樣做即使能達到減輕稅負的目的，也不是稅收籌劃。

　　3、效率原則。追求效率是一切經濟活動的目標，稅收籌劃作為企業的經濟籌劃活動也必遵循效率原則。稅收籌劃固然可以產生減輕稅負的效果，但是必須考慮其成本。如何使成本最小也是稅收籌劃必須考慮的課題。

　　四、納稅籌劃的原理

　　納稅籌劃應包括四個內容：一是采用合法的手段進行的節稅籌劃；二是采用非違法的手段進行的避稅籌劃；三是采用經濟手段，特別是價格手段進行的稅收轉嫁籌劃；四是歸整納稅人賬目，實現涉稅零風險。

　　以節稅、避稅、轉嫁和實現涉稅零風險為代表的納稅籌劃，是在符合稅法或至少不違法的前提下進行的，而以偷稅為代表的“偷漏騙抗欠稅”決不是納稅籌劃。（1）偷稅的法律責任。偷稅是在納稅人的納稅義務已經發生并且能夠確定的情況下，采取不合法的手段以逃脫其納稅義務的行為。偷稅是一種違法行為，應該受到處罰。

　　（2）漏稅的法律責任。漏稅是納稅人無意識發生的漏繳或少繳稅款的行為。由于稅務機關對漏稅也負有一定的責任（如納稅宣傳不力，或工作疏漏，稅法太繁雜等），我國的征管法沒有單列漏稅條款的法律責任，不過應限期補繳稅款。

　　（3）騙稅的法律責任。騙稅是指采取弄虛作假和欺騙手段，將本來沒有發生的應稅行為虛構成發生了應稅行為，將小額的應稅行為偽造成大額的應稅行為，從而從國庫中騙取出口遲稅款的違法行為，因此，騙稅是特指我國的騙取出口退稅而言的。

　　（4）抗稅的法律責任。以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的是抗稅。抗稅是納稅人抗拒按稅收法律制度的規定履行納稅義務的違法行為。

　　（5）欠稅的法律責任。欠稅是指納稅人超過稅務機關核定的納稅期限而發生的拖欠稅款的行為。一般將欠稅分為主觀欠稅和客觀欠稅兩大類，。但不論何種原因欠稅，都屬于違法行為。

　　五、從多角度看納稅籌劃影響納稅籌劃的方法有：

　　固定資產折舊方法、存貸計價方法等。這些方法會受到稅制、通貨膨脹、資金時間價值等因素的影響，稅務籌劃可以利用這種影響因素和采取合適的方法來達到節稅目的。

　　（1）從固定資產折舊方法看納稅籌劃。運用不同的折舊方法計算出的折舊額在量上是不相等的，因而分攤到各期生產成本中的固定資產成本也不同。所以，折舊的計算和提取必將影響到成本的大小，進而影響到企業的利潤水平，最終影響企業的稅負輕重。

　　（2）從存貨計價方法看稅收籌劃。在稅率不變的情況下，如果物價持續上漲，采用后進先出法可以使企業期末存貨的成本降低，本期銷貨成本提高，從而降低應納稅所得額，達到減少所得稅的目的；反之，如果物價持續下降，采用先進先出法，可以使企業期末存貨的成本降低，本期銷貨成本提高，從而降低應納稅所得額，也達到了少繳納企業所得稅（遞延性）的目的；而在物價上下波動時，采用加權平均法或移動平均法可使企業應納稅所得額較為均衡，避免高估利潤，多繳納所得稅。

　　（3）從銷售收入的角度看稅收籌劃。在企業銷售產品方式中，分期收款銷售產品以合同約定的收款日期為收入確認時間，而訂貨銷售和分期預收貨款銷售則在交付貨物時確認收入實現，委托代銷產品銷售在受托方寄回代銷清單時確認收入。納稅人如果能夠推遲應納稅所得的實現，則可以使本期應納稅所得減少，從而推遲或減少所得稅的繳納。

　　六、企業進行稅務籌劃具有十分重要的現實意義？

　　（1）稅務籌劃有助于納稅人實現經濟利益最大化。納稅人通過稅務籌劃一方面可以減少現金流出，從而達到在現金流入不變的前提下增加凈流量；另一方面，可以延遲現金流出時間，利用貨幣的時間價值獲得一筆沒有成本的資金，提高資金的使用效益，幫助納稅人實現最大的經濟效益。

　　（2）有利于減少企業自身的“偷、逃、欠、騙、抗”稅等稅收違法行為的發生，強化納稅意識，實現誠信納稅。稅務籌劃的存在和發展為納稅人節約稅收開支提供了合法的渠道，這在客觀上減少了企業稅收違法的可能性，使其遠離稅收違法行為。

　　（3）有助于提高企業自身的經營管理水平，尤其是財務和會計的管理水平。如果一個國家的現行稅收法規存在漏洞而納稅人卻無視其存在，這可能意味著納稅人經營水平層次較低，對現有稅法沒有太深層次的掌握，就更談不上依法納稅。

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