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上市公司治理存在的問題及其解決途徑
表1 大股東及其關聯(lián)方占用上市公司資金及清欠情況表股票簡稱 占用金額（萬元） 預計還款期限 非現(xiàn)金付款
深石化A 126000 有
科龍電器 126000 有
首鋼股份 169000 未知
三九醫(yī)藥 250000 有
濟南輕騎 258000
東海股份 121800
… … … …
神馬實業(yè) 126700 2002年年底前 有
四川長虹 139127 2002年6月前
71家 共占用2509084 — —
信息來源：根據(jù)《上海證券報》（2002年3月22）“大股東及其關聯(lián)方占用上市公司資金及清欠情況表”整理。
(2)上市公司為控股股東提供貸款擔保，而且數(shù)額巨大，加大了上市公司的財務風險，嚴重影響了上市公司的市場形象和經(jīng)營業(yè)績，見表2。
表2 部分上市公司提供擔保超過凈資產20%情況一覽
代碼 股票 被擔保方 擔保金額 累計擔保 凈資產 占凈資產 期限
簡稱 （萬元） 總金額 （萬元） 比例(%)
（萬元）
000035 中科健 ST康達爾 1400 84000 23151.62 362.83% 1年
海王生物 30000
600840 浙江 浙江醫(yī)藥 2000 53000 16078.88 329.62% 8個
創(chuàng)業(yè) 股份 月
… … … … … … … …
合計 15家 21家 178844 532010 970500.04 54.82% —
注：根據(jù)中國上市公司資訊網(wǎng)——上市公司統(tǒng)計“部分上市公司提供擔保超過凈資產20%情況一覽表”整理。
其中，累計擔保總金額占凈資產的比例最高達362.83%，可見或有財務風險之大。事實上，除了上市公司大控股股東或關聯(lián)企業(yè)占用資金和為其擔保外，大股東有時還同時利用多種手段，直到把上市公司掏空為止。“猴王”事件那就是上市公司被控股股東所“掏空”的一個典型案例。
2、上市公司信息披露不甚真實
上市公司信息披露不真實是上市公司在公司招股、上市、配股和年報中存在的一個比較普遍的問題。除了大量的違規(guī)事件外，還有時有違法事件發(fā)生，見表3至表6。
表3 1993年以來上市公司信息披露違規(guī)處罰統(tǒng)計
年份 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 合計
處罰次數(shù) 3 1 10 22 26 52 104 218
證監(jiān)會 3
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