2007年注冊稅務師考試《考試大綱》（稅法I）

2008年4月17日 星期四

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2007-5-20 12:53:20

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稅 法 （I）

　　第一章　稅法基本原理

　　一、稅法概述

　　（一）了解稅法的概念

　　（一）了解稅法的特點

　　（三）掌握稅法的原則：稅收法律主義、稅收公平主義與稅法適用原則

　　（四）熟悉稅法的效力

　　（五）掌握稅法的解釋：立法解釋、司法解釋、行政解釋、字面解釋、限制解釋與擴充解釋

　　（六）了解稅法的作用：規范作用、經濟作用

　　（七）了解稅法與其他部門法的關系：與憲法的關系、與民法的關系、與行政法的關系、與經濟法的關系、與刑法的關系、與國際法的關系

　　二、稅法的分類

　　（一）掌握按稅法內容所做的分類：稅收實體法、稅收程序法

　　（二）按稅法效力所做的分類：稅收法律、稅收法規、稅務規章

　　三、稅收法律關系

　　（一）熟悉稅收法律關系的概念與特點

　　（二）掌握稅收法律關系的主體：征稅主體、納稅主體

　　（三）了解稅收法律關系的產生、變更、消滅

　　四、國際稅法

　　（一）了解國際稅法的概念及原則

　　（二）掌握稅收管轄權：稅收管轄權的概念和分類、約束稅收管轄權的國際慣例

　　（三）掌握國際重復征稅的概念、國際稅收抵免制度

　　（四）熟悉國際避稅與反避稅：國際避稅的基本方式和方法、國際避稅地、國際反避稅、轉讓定價稅制

　　（五）熟悉國際稅收協定：概念、基本內容、對外簽訂的稅收協定與國內稅法的關系

　　五、稅法的建立與發展

　　（一）了解中國歷史上的稅法：中國古代的稅法、中國半封建半殖民地時期的稅法

　　（二）了解新中國稅法的建立與發展：l950年稅法的建立與修訂、20世紀80年代稅法的重建與改革、1994年稅法的完善

　　（三）了解我國稅法體系的改革

　　第二章　增值稅

　　一、增值稅概述

　　（一）了解增值稅的概念

　　（二）熟悉增值稅的類型

　　（三）熟悉增值稅的性質及其原理

　　（四）了解增值稅與其他流轉稅的配合

　　（五）熟悉增值稅的計稅方法

　　（六）了解增值稅的特點和優點

　　（七）了解我國增值稅制度的建立與發展

　　二、納稅義務人

　　（一）熟悉增值稅納稅人的基本規定

　　（二）熟悉增值稅納稅人的分類

　　（三）熟悉小規模納稅人的認定及管理

　　（四）掌握一般納稅人的認定及管理

　　（五）掌握新辦商貿企業一般納稅人的認定管理

　　三、增值稅征稅范圍

　　（一）掌握增值稅征收范圍的一般規定

　　（二）掌握對視同銷售貨物行為的征稅規定

　　（三）掌握對混合銷售行為和兼營行為的征稅規定

　　（四）熟悉其他按規定屬于增值稅征稅范圍的內容

　　（五）熟悉不征增值稅的貨物和收入

　　（六）了解商業企業向供貨方收取的部分收入的征稅問題

　　四、稅率

　　（一）了解增值稅稅率體現著貨物的整體稅負

　　（二）了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

　　（三）掌握增值稅稅率

　　（四）掌握適用l3％低稅率貨物的具體范圍

　　（五）掌握增值稅的征收率

　　五、增值稅的減稅、免稅

　　（一）掌握銷售自產農業產品的免稅規定

　　（二）掌握糧食和食用植物油免稅規定

　　（三）掌握農業生產資料免稅規定

　　（四）了解軍隊軍工系統免稅規定

　　（五）了解公安司法部門的免稅規定

　　（六）熟悉資源綜合利用的優惠規定

　　（七）熟悉對電力部門的優惠規定

　　（八）熟悉對醫療衛生的政策規定

　　（九）熟悉對宣傳文化的政策規定

　　（十）掌握對民政福利的政策規定

　　（十一）熟悉對修理修配的政策規定

　　（十二）熟悉對內銷遠洋船的政策規定

　　（十三）了解對國產支線飛機的關稅規定

　　（十四）了解對民族貿易的政策規定

　　（十五）了解對外國政府和國際組織無償援助項目的政策規定

（十六）熟悉進口免稅品銷售業務的政策規定

　　（十七）了解對進口儀器、設備的免稅規定

　　（十八）熟悉對金融資產管理的政策規定

　　（十九）掌握對高新技術產品的政策規定

　　（二十）了解對債轉股企業的政策規定

　　（二十一）掌握對起征點的政策規定

　　六、銷項稅額與進項稅額

　　（一）掌握增值稅銷項稅額的政策規定

　　（二）掌握增值稅進項稅額的有關規定

　　七、應納稅額計算

　　（一）掌握一般納稅人應納稅額的計算

　　（二）掌握小規模納稅人應納稅額的計算

　　（三）熟悉進口貨物應納稅額的計算

　　八、特定企業（或交易行為）的增值稅政策

　　（一）熟悉成品油加油站增值稅規定

　　（二）熟悉電力產品增值稅基本規定

　　（三）了解油氣田企業增值稅規定

　　（四）了解黃金交易、鉑金交易與貨物期貨增值稅規定

　　（五）了解東北老工業基地試行消費型增值稅

　　九、申報與繳納

　　（一）掌握納稅義務發生時間

　　（二）了解納稅期限

　　（三）了解納稅地點

　　十、增值稅專用發票的使用和管理

　　（一）熟悉專用發票領購使用、開具范圍

　　（二）熟悉專用發票開具要求、方法與開具時限

　　（三）了解增值稅專用發票抵扣管理的規定

　　（四）了解稅務機關代開增值稅專用發票管理的規定

　　（五）熟悉銷貨退回或銷售折讓增值稅專用發票管理

　　（六）了解防偽稅控系統增值稅專用發票的管理

　　（七）了解防偽稅控系統增值稅專用發票數據采集

　　（八）掌握增值稅專用發票管理中的若干處理規定

　　十一、出口貨物退（免）稅

　　（一）了解出口貨物退（免）稅的基本概念和基本要素

　　（二）熟悉外貿企業出口貨物退稅

　　（三）掌握生產企業出口貨物退（免）稅

　　（四）了解特定企業或特準貨物出口退（免）稅

　　第三章　消費稅

　　一、消費稅概述

　　了解消費稅的概念、特點及立法精神

　　二、納稅義務人

　　了解消費稅納稅義務人的規定

　　三、征稅范圍

　　（一）了解征稅范圍的確定原則

　　（二）熟悉稅目

　　四、稅率

　　（一）了解稅率形式

　　（二）熟悉現行稅率

　　（三）掌握適用稅率的特殊規定：卷煙、白酒適用稅率的特殊規定

　　五、計稅依據

　　（一）掌握實行從量定額與從價定率計征辦法的計稅依據

　　（二）了解銷售數量的確定

　　（三）掌握銷售額的確定

　　（四）掌握計稅依據的特殊規定：計稅價格的核定、銷售額中扣除外購已稅消費品已納消費稅的規定

　　六、自產白用應稅消費品

　　（一）熟悉自產自用應稅消費品的有關規定

　　（二）熟悉組成計稅價格的確定

　　七、委托加工應稅消費品應納稅額的計算

　　（一）熟悉委托加工應稅消費品的確定

　　（二）掌握代收代繳稅款的規定

　　（三）熟悉委托加工應稅消費品組成計稅價格的計算

　　（四）掌握用委托加工收回的應稅消費品連續生產應稅消費品計算征收消費稅

　　八、進口應稅消費品應納稅額的計算

　　（一）了解進口應稅消費品的基本規定

　　（二）掌握進口應稅消費品組成計稅價格的計算

　　九、關于金銀首飾征收消費稅的若干規定

　　（一）了解納稅義務人

　　（二）了解征收范圍

　　（三）了解應稅與非應稅的劃分及稅率

　　（四）掌握計稅依據

　　（五）了解申報與繳納

　　十、申報與繳納

　　（一）了解納稅義務發生時間

　　（二）了解納稅地點

　　（三）熟悉納稅環節

　　（四）了解納稅期限

　　（五）熟悉報繳稅款的方法

　　第四章　營業稅

　　一、營業稅概述

　　（一）了解營業稅的概念

　　（二）熟悉營業稅的特點

　　（三）了解營業稅的立法原則

　　（四）掌握營業稅的基本征稅范圍

（五）熟悉營業稅納稅人與扣繳義務人的基本規定

　　（六）掌握營業稅計稅依據的基本規定

　　（七）了解營業稅申報與繳納的規定

　　二、交通運輸業營業稅的規定

　　（一）熟悉稅目與稅率

　　（二）了解納稅人與扣繳義務人

　　（三）熟悉計稅依據

　　三、建筑業營業稅的規定

　　（一）熟悉稅目與稅率

　　（二）熟悉納稅人與扣繳義務人

　　（三）掌握計稅依據

　　四、金融保險業營業稅的規定

　　（一）掌握稅目與稅率：金融業與保險業稅目

　　（二）熟悉納稅人與扣繳義務人

　　（三）掌握計稅依據

　　五、郵電通信業營業稅的規定

　　（一）了解稅目與稅率

　　（二）了解納稅人與扣繳義務人

　　（三）了解計稅依據

　　六、文化體育業營業稅的規定

　　（一）熟悉稅目與稅率

　　（二）熟悉納稅人與扣繳義務人

　　（三）熟悉計稅依據

　　七、娛樂業營業稅的規定

　　（一）掌握稅目與稅率

　　（二）了解納稅人與扣繳義務人

　　（三）熟悉計稅依據

　　八、服務業營業稅的規定

　　（一）掌握稅目與稅率

　　（二）熟悉納稅人

　　（三）掌握計稅依據

　　九、轉讓無形資產營業稅的規定

　　（一）了解稅目與稅率

　　（二）熟悉納稅人與扣繳義務人

　　（三）熟悉計稅依據

　　十、銷售不動產營業稅的規定

　　（一）了解稅目與稅率

　　（二）熟悉納稅人

　　（三）掌握計稅依據

　　十一、營業稅的減稅、免稅

　　（一）了解營業稅的起征點

　　（二）熟悉營業稅免稅規定

　　十二、營業稅應納稅額的計算

　　（一）了解營業稅應納稅額的計算公式

　　（二）掌握營業稅應納稅額的計算和分析

　　第五章　城市維護建設稅與教育費附加

　　一、城市維護建設稅

　　（一）了解城市維護建設稅的特點

　　（二）熟悉城市維護建設稅的基本規定

　　二、教育費附加

　　（一）了解教育費附加的概念、征收范圍及計稅依據

　　（二）了解教育費附加的計征比率與計算

　　（三）熟悉教育費附加的減免規定

　　第六章　資源稅

　　一、資源稅概述

　　（一）了解資源稅的概念與特點

　　（二）了解資源稅的立法原則

　　二、納稅人與扣繳義務人

　　了解納稅人與扣繳義務人的規定

　　三、征稅范圍

　　掌握征稅范圍的具體規定：原油、天然氣、煤炭的規定

　　四、稅目與稅額

　　（一）熟悉資源稅稅目

　　（二）了解資源稅稅額

　　五、應納稅額的計算

　　（一）熟悉一般計稅方法

　　（二）掌握特殊規定

　　六、申報與繳納

　　（一）了解納稅義務發生時間

　　（二）了解納稅地點

　　（三）了解納稅期限

　　（四）熟悉代扣代繳的規定

　　第七章　車輛購置稅

　　一、車輛購置稅概述

　　（一）了解車輛購置稅的概念

　　（二）熟悉車輛購置稅的特點

　　（三）了解車輛購置稅的作用

　　二、納稅義務人

　　（一）熟悉車輛購置稅應稅行為

　　（二）了解車輛購置稅征稅區域

　　（三）熟悉車輛購置稅納稅人的具體范圍

　　三、征稅對象和征稅范圍

　　（一）了解車輛購置稅的征稅對象：車輛購置稅以列舉的應稅車輛為征稅對象

　　（二）熟悉車輛購置稅的征稅范圍：汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車

　　四、車輛購置稅的稅率與計稅依據

　　掌握車輛購置稅稅率與計稅依據的具體規定，購買自用應稅車輛計稅依據的規定，進口自用應稅車輛計稅依據的確定，以最低計稅價格為計稅依據的確定

　　五、稅收優惠

　　（一）了解稅收優惠的具體規定

　　（二）了解車輛購置稅的退稅

　　六、應納稅額的計算

　　熟悉各種應稅行為的具體計算方法

　　七、申報與繳納

　　（一）了解車輛購置稅的納稅環節

　　（二）了解車輛購置稅的納稅地點

（三）了解車輛購置稅的納稅期限

　　（四）熟悉繳稅管理的規定

　　（五）熟悉完稅、免稅證明

　　第八章　關 稅

　　一、關稅概述

　　（一）了解關稅的起源和發展

　　（二）了解關稅的概念

　　（三）熟悉關稅的特點

　　（四）掌握關稅的分類

　　二、納稅人及征稅對象

　　（一）了解關稅納稅義務人規定

　　（二）了解關稅征稅對象

　　三、稅率的適用

　　（一）了解關稅稅則制度

　　（二）了解進口關稅稅率規定

　　（三）了解出口關稅稅率規定

　　（四）了解進出口關稅的稅率適用

　　四、關稅完稅價格

　　（一）熟悉關稅的完稅價格

　　（二）熟悉對實付或應付價格的調整

　　（三）熟悉特殊進口貨物的完稅價格

　　（四）了解進口貨物相關費用核定的規定

　　（五）了解出口貨物的完稅價格

　　五、關稅減免

　　（一）了解法定減免稅

　　（二）熟悉特定減免稅

　　（三）了解臨時減免稅

　　六、應納稅額的計算

　　（一）熟悉從價稅應納稅額的計算

　　（二）了解從量稅應納稅額的計算

　　（三）熟悉復合稅應納稅額的計算

　　（四）滑準稅應納稅額的計算

　　七、關稅征收管理

　　（一）了解關稅繳納

　　（二）了解關稅的強制執行

　　（三）了解關稅退還

　　（四）熟悉關稅補征和追征

　　（五）了解關稅納稅爭議

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