2007年注冊稅務師考試《考試大綱》（稅法I）

2008年4月17日 星期四

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2007-5-20 12:53:20

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稅 法 （I）

　　第一章　稅法基本原理

　　一、稅法概述

　�。ㄒ唬┝私舛惙ǖ母拍�

　　（一）了解稅法的特點

　�。ㄈ�）掌握稅法的原則：稅收法律主義、稅收公平主義與稅法適用原則

　　（四）熟悉稅法的效力

　�。ㄎ澹┱莆斩惙ǖ慕忉專毫⒎ń忉�、司法解釋、行政解釋、字面解釋、限制解釋與擴充解釋

　　（六）了解稅法的作用：規范作用、經濟作用

　�。ㄆ撸┝私舛惙ㄅc其他部門法的關系：與憲法的關系、與民法的關系、與行政法的關系、與經濟法的關系、與刑法的關系、與國際法的關系

　　二、稅法的分類

　�。ㄒ唬┱莆瞻炊惙▋热菟�做的分類：稅收實體法、稅收程序法

　�。ǘ�）按稅法效力所做的分類：稅收法律、稅收法規、稅務規章

　　三、稅收法律關系

　�。ㄒ唬┦煜ざ愂辗�律關系的概念與特點

　�。ǘ�）掌握稅收法律關系的主體：征稅主體、納稅主體

　　（三）了解稅收法律關系的產生、變更、消滅

　　四、國際稅法

　　（一）了解國際稅法的概念及原則

　�。ǘ�）掌握稅收管轄權：稅收管轄權的概念和分類、約束稅收管轄權的國際慣例

　�。ㄈ�）掌握國際重復征稅的概念、國際稅收抵免制度

　�。ㄋ模┦煜�國際避稅與反避稅：國際避稅的基本方式和方法、國際避稅地、國際反避稅、轉讓定價稅制

　　（五）熟悉國際稅收協定：概念、基本內容、對外簽訂的稅收協定與國內稅法的關系

　　五、稅法的建立與發展

　�。ㄒ唬┝私庵袊鴼v史上的稅法：中國古代的稅法、中國半封建半殖民地時期的稅法

　�。ǘ�）了解新中國稅法的建立與發展：l950年稅法的建立與修訂、20世紀80年代稅法的重建與改革、1994年稅法的完善

　�。ㄈ�）了解我國稅法體系的改革

　　第二章　增值稅

　　一、增值稅概述

　�。ㄒ唬┝私庠鲋刀惖母拍�

　　（二）熟悉增值稅的類型

　�。ㄈ�）熟悉增值稅的性質及其原理

　　（四）了解增值稅與其他流轉稅的配合

　　（五）熟悉增值稅的計稅方法

　�。�六）了解增值稅的特點和優點

　�。ㄆ撸┝私馕覈�增值稅制度的建立與發展

　　二、納稅義務人

　　（一）熟悉增值稅納稅人的基本規定

　　（二）熟悉增值稅納稅人的分類

　�。ㄈ�）熟悉小規模納稅人的認定及管理

　　（四）掌握一般納稅人的認定及管理

　�。ㄎ澹┱莆招罗k商貿企業一般納稅人的認定管理

　　三、增值稅征稅范圍

　�。ㄒ唬┱莆赵鲋刀愓魇辗秶�的一般規定

　�。ǘ�）掌握對視同銷售貨物行為的征稅規定

　　（三）掌握對混合銷售行為和兼營行為的征稅規定

　�。ㄋ模┦煜て渌�按規定屬于增值稅征稅范圍的內容

　�。ㄎ澹┦煜げ徽髟鲋刀惖呢浳锖褪杖�

　�。�六）了解商業企業向供貨方收取的部分收入的征稅問題

　　四、稅率

　�。ㄒ唬┝私庠鲋刀惗惵鼠w現著貨物的整體稅負

　　（二）了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

　�。ㄈ�）掌握增值稅稅率

　�。ㄋ模┱莆者m用l3％低稅率貨物的具體范圍

　�。ㄎ澹┱莆赵鲋刀惖恼魇章�

　　五、增值稅的減稅、免稅

　　（一）掌握銷售自產農業產品的免稅規定

　�。ǘ�）掌握糧食和食用植物油免稅規定

　�。ㄈ�）掌握農業生產資料免稅規定

　　（四）了解軍隊軍工系統免稅規定

　�。ㄎ澹┝私夤�安司法部門的免稅規定

　�。�六）熟悉資源綜合利用的優惠規定

　�。ㄆ撸┦煜�對電力部門的優惠規定

　�。ò耍┦煜�對醫療衛生的政策規定

　�。ň牛┦煜�對宣傳文化的政策規定

　�。ㄊ�）掌握對民政福利的政策規定

　　（十一）熟悉對修理修配的政策規定

　�。ㄊ�二）熟悉對內銷遠洋船的政策規定

　�。ㄊ�三）了解對國產支線飛機的關稅規定

　�。ㄊ�四）了解對民族貿易的政策規定

　�。ㄊ�五）了解對外國政府和國際組織無償援助項目的政策規定

（十六）熟悉進口免稅品銷售業務的政策規定

　�。ㄊ�七）了解對進口儀器、設備的免稅規定

　�。ㄊ�八）熟悉對金融資產管理的政策規定

　�。ㄊ�九）掌握對高新技術產品的政策規定

　�。ǘ�十）了解對債轉股企業的政策規定

　�。ǘ�十一）掌握對起征點的政策規定

　　六、銷項稅額與進項稅額

　�。ㄒ唬┱莆赵鲋刀愪N項稅額的政策規定

　�。ǘ�）掌握增值稅進項稅額的有關規定

　　七、應納稅額計算

　�。ㄒ唬┱莆找话慵{稅人應納稅額的計算

　�。ǘ�）掌握小規模納稅人應納稅額的計算

　�。ㄈ�）熟悉進口貨物應納稅額的計算

　　八、特定企業（或交易行為）的增值稅政策

　�。ㄒ唬┦煜こ善酚图佑驼驹鲋刀愐幎�

　�。ǘ�）熟悉電力產品增值稅基本規定

　�。ㄈ�）了解油氣田企業增值稅規定

　　（四）了解黃金交易、鉑金交易與貨物期貨增值稅規定

　　（五）了解東北老工業基地試行消費型增值稅

　　九、申報與繳納

　�。ㄒ唬┱莆占{稅義務發生時間

　�。ǘ�）了解納稅期限

　�。ㄈ�）了解納稅地點

　　十、增值稅專用發票的使用和管理

　　（一）熟悉專用發票領購使用、開具范圍

　�。ǘ�）熟悉專用發票開具要求、方法與開具時限

　�。ㄈ�）了解增值稅專用發票抵扣管理的規定

　　（四）了解稅務機關代開增值稅專用發票管理的規定

　�。ㄎ澹┦煜やN貨退回或銷售折讓增值稅專用發票管理

　�。�六）了解防偽稅控系統增值稅專用發票的管理

　�。ㄆ撸┝私夥纻味惪叵到y增值稅專用發票數據采集

　�。ò耍┱莆赵鲋刀悓Ｓ冒l票管理中的若干處理規定

　　十一、出口貨物退（免）稅

　�。ㄒ唬┝私獬隹谪浳锿耍�免）稅的基本概念和基本要素

　　（二）熟悉外貿企業出口貨物退稅

　�。ㄈ�）掌握生產企業出口貨物退（免）稅

　�。ㄋ模┝私馓囟ㄆ髽I或特準貨物出口退（免）稅

　　第三章　消費稅

　　一、消費稅概述

　　了解消費稅的概念、特點及立法精神

　　二、納稅義務人

　　了解消費稅納稅義務人的規定

　　三、征稅范圍

　　（一）了解征稅范圍的確定原則

　�。ǘ�）熟悉稅目

　　四、稅率

　　（一）了解稅率形式

　�。ǘ�）熟悉現行稅率

　�。ㄈ�）掌握適用稅率的特殊規定：卷煙、白酒適用稅率的特殊規定

　　五、計稅依據

　�。ㄒ唬┱莆諏嵭袕牧慷�額與從價定率計征辦法的計稅依據

　�。ǘ�）了解銷售數量的確定

　�。ㄈ�）掌握銷售額的確定

　　（四）掌握計稅依據的特殊規定：計稅價格的核定、銷售額中扣除外購已稅消費品已納消費稅的規定

　　六、自產白用應稅消費品

　�。ㄒ唬┦煜ぷ援a自用應稅消費品的有關規定

　�。ǘ�）熟悉組成計稅價格的確定

　　七、委托加工應稅消費品應納稅額的計算

　　（一）熟悉委托加工應稅消費品的確定

　�。ǘ�）掌握代收代繳稅款的規定

　�。ㄈ�）熟悉委托加工應稅消費品組成計稅價格的計算

　�。ㄋ模┱莆沼梦�托加工收回的應稅消費品連續生產應稅消費品計算征收消費稅

　　八、進口應稅消費品應納稅額的計算

　�。ㄒ唬┝私膺M口應稅消費品的基本規定

　�。ǘ�）掌握進口應稅消費品組成計稅價格的計算

　　九、關于金銀首飾征收消費稅的若干規定

　　（一）了解納稅義務人

　�。ǘ�）了解征收范圍

　�。ㄈ�）了解應稅與非應稅的劃分及稅率

　�。ㄋ模┱莆沼嫸愐罁�

　�。ㄎ澹┝私馍陥笈c繳納

　　十、申報與繳納

　�。ㄒ唬┝私饧{稅義務發生時間

　�。ǘ�）了解納稅地點

　�。ㄈ�）熟悉納稅環節

　　（四）了解納稅期限

　　（五）熟悉報繳稅款的方法

　　第四章　營業稅

　　一、營業稅概述

　�。ㄒ唬┝私鉅I業稅的概念

　　（二）熟悉營業稅的特點

　　（三）了解營業稅的立法原則

　�。ㄋ模┱莆諣I業稅的基本征稅范圍

（五）熟悉營業稅納稅人與扣繳義務人的基本規定

　�。�六）掌握營業稅計稅依據的基本規定

　　（七）了解營業稅申報與繳納的規定

　　二、交通運輸業營業稅的規定

　　（一）熟悉稅目與稅率

　�。ǘ�）了解納稅人與扣繳義務人

　�。ㄈ�）熟悉計稅依據

　　三、建筑業營業稅的規定

　�。ㄒ唬┦煜ざ惸颗c稅率

　　（二）熟悉納稅人與扣繳義務人

　�。ㄈ�）掌握計稅依據

　　四、金融保險業營業稅的規定

　�。ㄒ唬┱莆斩惸颗c稅率：金融業與保險業稅目

　�。ǘ�）熟悉納稅人與扣繳義務人

　�。ㄈ�）掌握計稅依據

　　五、郵電通信業營業稅的規定

　�。ㄒ唬┝私舛惸颗c稅率

　�。ǘ�）了解納稅人與扣繳義務人

　�。ㄈ�）了解計稅依據

　　六、文化體育業營業稅的規定

　�。ㄒ唬┦煜ざ惸颗c稅率

　　（二）熟悉納稅人與扣繳義務人

　　（三）熟悉計稅依據

　　七、娛樂業營業稅的規定

　�。ㄒ唬┱莆斩惸颗c稅率

　�。ǘ�）了解納稅人與扣繳義務人

　�。ㄈ�）熟悉計稅依據

　　八、服務業營業稅的規定

　�。ㄒ唬┱莆斩惸颗c稅率

　�。ǘ�）熟悉納稅人

　�。ㄈ�）掌握計稅依據

　　九、轉讓無形資產營業稅的規定

　�。ㄒ唬┝私舛惸颗c稅率

　�。ǘ�）熟悉納稅人與扣繳義務人

　�。ㄈ�）熟悉計稅依據

　　十、銷售不動產營業稅的規定

　�。ㄒ唬┝私舛惸颗c稅率

　�。ǘ�）熟悉納稅人

　�。ㄈ�）掌握計稅依據

　　十一、營業稅的減稅、免稅

　�。ㄒ唬┝私鉅I業稅的起征點

　�。ǘ�）熟悉營業稅免稅規定

　　十二、營業稅應納稅額的計算

　�。ㄒ唬┝私鉅I業稅應納稅額的計算公式

　　（二）掌握營業稅應納稅額的計算和分析

　　第五章　城市維護建設稅與教育費附加

　　一、城市維護建設稅

　�。ㄒ唬┝私獬鞘芯S護建設稅的特點

　�。ǘ�）熟悉城市維護建設稅的基本規定

　　二、教育費附加

　�。ㄒ唬┝私饨逃�費附加的概念、征收范圍及計稅依據

　�。ǘ�）了解教育費附加的計征比率與計算

　�。ㄈ�）熟悉教育費附加的減免規定

　　第六章　資源稅

　　一、資源稅概述

　　（一）了解資源稅的概念與特點

　�。ǘ�）了解資源稅的立法原則

　　二、納稅人與扣繳義務人

　　了解納稅人與扣繳義務人的規定

　　三、征稅范圍

　　掌握征稅范圍的具體規定：原油、天然氣、煤炭的規定

　　四、稅目與稅額

　�。ㄒ唬┦煜べY源稅稅目

　　（二）了解資源稅稅額

　　五、應納稅額的計算

　�。ㄒ唬┦煜ひ话阌嫸惙椒�

　�。ǘ�）掌握特殊規定

　　六、申報與繳納

　�。ㄒ唬┝私饧{稅義務發生時間

　　（二）了解納稅地點

　�。ㄈ�）了解納稅期限

　�。ㄋ模┦煜ご�扣代繳的規定

　　第七章　車輛購置稅

　　一、車輛購置稅概述

　　（一）了解車輛購置稅的概念

　�。ǘ�）熟悉車輛購置稅的特點

　�。ㄈ�）了解車輛購置稅的作用

　　二、納稅義務人

　�。ㄒ唬┦煜ぼ囕v購置稅應稅行為

　　（二）了解車輛購置稅征稅區域

　�。ㄈ�）熟悉車輛購置稅納稅人的具體范圍

　　三、征稅對象和征稅范圍

　　（一）了解車輛購置稅的征稅對象：車輛購置稅以列舉的應稅車輛為征稅對象

　�。ǘ�）熟悉車輛購置稅的征稅范圍：汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車

　　四、車輛購置稅的稅率與計稅依據

　　掌握車輛購置稅稅率與計稅依據的具體規定，購買自用應稅車輛計稅依據的規定，進口自用應稅車輛計稅依據的確定，以最低計稅價格為計稅依據的確定

　　五、稅收優惠

　�。ㄒ唬┝私舛愂諆灮莸木唧w規定

　�。ǘ�）了解車輛購置稅的退稅

　　六、應納稅額的計算

　　熟悉各種應稅行為的具體計算方法

　　七、申報與繳納

　　（一）了解車輛購置稅的納稅環節

　　（二）了解車輛購置稅的納稅地點

（三）了解車輛購置稅的納稅期限

　�。ㄋ模┦煜だU稅管理的規定

　　（五）熟悉完稅、免稅證明

　　第八章　關 稅

　　一、關稅概述

　　（一）了解關稅的起源和發展

　�。ǘ�）了解關稅的概念

　　（三）熟悉關稅的特點

　　（四）掌握關稅的分類

　　二、納稅人及征稅對象

　�。ㄒ唬┝私怅P稅納稅義務人規定

　　（二）了解關稅征稅對象

　　三、稅率的適用

　�。ㄒ唬┝私怅P稅稅則制度

　�。ǘ�）了解進口關稅稅率規定

　　（三）了解出口關稅稅率規定

　�。ㄋ模┝私膺M出口關稅的稅率適用

　　四、關稅完稅價格

　�。ㄒ唬┦煜りP稅的完稅價格

　�。ǘ�）熟悉對實付或應付價格的調整

　�。ㄈ�）熟悉特殊進口貨物的完稅價格

　�。ㄋ模┝私膺M口貨物相關費用核定的規定

　　（五）了解出口貨物的完稅價格

　　五、關稅減免

　�。ㄒ唬┝私夥ǘ�減免稅

　�。ǘ�）熟悉特定減免稅

　�。ㄈ�）了解臨時減免稅

　　六、應納稅額的計算

　�。ㄒ唬┦煜�從價稅應納稅額的計算

　�。ǘ�）了解從量稅應納稅額的計算

　�。ㄈ�）熟悉復合稅應納稅額的計算

　�。ㄋ模┗瑴识悜�納稅額的計算

　　七、關稅征收管理

　�。ㄒ唬┝私怅P稅繳納

　　（二）了解關稅的強制執行

　�。ㄈ�）了解關稅退還

　�。ㄋ模┦煜りP稅補征和追征

　　（五）了解關稅納稅爭議

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