現金管理制度

　　在現實社會中，越來越多地方需要用到制度，制度是維護公平、公正的有效手段，是我們做事的底線要求。到底應如何擬定制度呢？下面是小編收集整理的現金管理制度，歡迎閱讀與收藏。

現金管理制度1

　　第一章總則

　　第一條為加強現金管理，規范現金結算行為，根據國家《現金管理暫行條例》，結合本公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。

　　第二章現金支出管理

　　第三條開戶單位可以在下列范圍內使用現金：

　　1、職工工資、津貼，個人勞務報酬。

　　2、根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

　　3、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。

　　4、向個人收購農副產品和其他物資的價款。

　　5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　6、結算起點以下的零星支出。

　　7、中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

　　第四條前款結算起點定為1000元。結算起點的調整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。

　　第五條超過使用現金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現金的，經開戶銀行審核后，予以支付現金。

　　第六條轉賬結算憑證在經濟往來中，具有同現金相同的支付能力。在銷售活動中，不得對現金結算給予比轉賬結算優惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。

　　第七條開戶銀行應當根據實際需要，核定開戶單位3~5天的日常零星開支所需的庫存現金限額。

　　第三章現金收入控制的集中銀行方法

　　第八條集中銀行，是指通過設立多個策略性的收款中心來代替通常在公司總部設立的單一收款中心，以加速賬款回收的一種方法。其目的是縮短從顧客寄出賬款到現金收入企業賬戶這一過程的時間。

　　1、具體做法是：

　　（1）企業以服務地區和各銷售區的賬單數量為依據，設立若干收款中心，并指定一個收款中心（通常是設在公司總部所在地的收賬中心）的賬戶為集中銀行。

　　（2）公司通知客戶將貨款送到最近的收款中心而不必送到公司總部。

　　（3）收款中心將每天收到的貨款存到當地銀行，然后再把多余的現金從地方銀行匯入集中銀行——公司開立的主要存款賬戶的商業銀行。

　　2、設立集中銀行主要有以下優點：

　　（1）賬單和貨款郵寄時間可大大縮短。賬單由收款中心寄給該地區顧客，與由總部寄發賬單相比，顧客能較早收到賬單。顧客付款時，貨款郵寄到最近的收款中心，通常也比直接郵往總公司所需時間短。

　　（2）支票兌現的時間可縮短。收款中心收到顧客匯來的支票存入該地區的地方銀行，而支票的付款銀行通常也在該地區內，因而支票兌現較方便。

　　3、但集中銀行也有如下缺點：

　　（1）每個收款中心的地方銀行都要求有一定的補償余額，而補償余額是一種閑置的不能使用的資金。開設的中心越多，補償余額也越多，閑置的資金也越多。

　　（2）設立收款中心需要一定的人力和物力，花費較多。所以，財務主管在決定采用集中銀行時，不可忽略這兩個缺陷。

　　第四章現金收入控制的鎖箱系統方法

　　第九條鎖箱系統是通過承租多個郵政信箱，以縮短從收到顧客付款到存入當地銀行的時間的一種現金管理辦法。

　　采用鎖箱系統的'具體做法是：

　　（1）在業務比較集中的地區租用當地加鎖的專用郵政信箱。

　　（2）通知顧客把付款郵寄到指定的信箱。

　　（3）授權公司郵政信箱所在地的開戶行，每天數次收取郵政信箱的匯款并存入公司賬戶，然后將扣除補償余額以后的現金及一切附帶資料定期送往公司總部。這就免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行的一切手續。

　　第十條采用鎖箱系統的優點是大大地縮短了公司辦理收款、存款手續的時間，即公司從收到支票到完全存入銀行之間的時間差距消除了。這種方法的主要缺點是需要支付額外的費用。由于銀行提供多項服務，因此要求有相應的報酬。這種費用支出一般來說與存入支票張數成一定比例。所以，如果平均匯款數額較小，采用鎖箱系統并不一定有利。

　　第十一條企業是否采用鎖箱系統方法，要看節約資金帶來的收益與額外支出的費用哪個更小。如果增加的費用支出比收益小，則可采用該系統；反之，就不宜采用。

　　第五章現金盤點制度

　　第十二條企業應定期組織庫存現金的盤點，通常包括對已收到但未存入銀行的現金、零用金等的盤點。盤點庫存現金的步驟是：

　　1、在進行現金盤點前，應由出納員將現金集中起來存入保險柜。必要時可以加封，然后由出納員按已辦妥現金收付手續的收付款憑證逐筆登賬，如企業現金存放部門有兩處或兩處以上者，應同時進行盤點。

　　2、由出納員根據現金日記賬結出現金余額。

　　3、盤點保險柜的現金實存數，同時編制“庫存現金盤點報告表”，分幣種面值列示盤點金額。

　　4、資產負債表日后進行盤點時，應調整至資產負債表日的金額。

　　5、盤點金額與現金日記賬余額進行核對，如有差異，應查明原因，并作出記錄或適當調整。

　　第十三條若有沖抵庫存現金的借條、未提現支票、未作報銷的原始憑證，應在“庫存現金盤點報告表”中注明或做出必要的調整。

　　第六章現金預算制度

　　第十四條現金預算是良好現金流量管理的一個非常重要的部分。現金預算要做好以下幾個方面：

　　1、確保在需要現金時有可供使用的現金。

　　2、在正常時期識別出現金短缺，以采用適當的補救措施。

　　3、發現多余現金，在必要時將它們轉移投資到可以賺取滿意回報的地方。

　　第十五條現金預算是用預定數字編制的，它記錄該月將要流進或流出的現金。為了做到這一點，應將供應者或客戶允許的信貸期限考慮在內。例如本月出售了商品或本期應收到股息等本身并不真正要緊，要緊的是什么時候能真正從銷售或股利中收到這筆現金。因而，非現金科目就不包括在現金預算內。

　　第十六條現金預算僅涉及該期現金的實際流入和流出，即現金的實際物理運動。然而，交易與損溢賬戶涉及那些未包括在現金預算中的科目，也要予以特別關注。

現金管理制度2

　　為了加強公司對現金的管理，防止資金滯留，加快資金周轉，保證資金安全，杜絕利用職務之便，挪用公款，收受回扣，報假帳，假公濟私等行為的發生，制定本制度。

　　一、 出納現金的管理。

　　公司出納員要嚴格審核各種現金收付原始憑證。各種原始憑證必須真實、合法、準確，審批手續必須齊全，不符合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員必須設置現金日記帳，對每筆收付款必須序時登記，逐日結出余額，每日下班前，必須核對現金帳面余額及庫存余額。嚴禁白條抵庫，白條抵庫視同挪用公款。出納員的庫存現金及現金日記帳必須接受財務部不定期檢查。

　　二、 現金營業款的管理。

　　各部門的收銀員必須在當班營業終了，根據實際所收款填制解款單后，將營業款交給指定收款人（店面出納）。指定收款人在每班終了，打出清帳單，在未收款項之前，不得將清帳結果告訴收銀員，否則每次罰款5元，收妥營業款之后，將長短情況作好記錄并通知收銀員。收銀員如果出現長短款超過1元的，每出現一次，作過失一次，罰款5元。門店出納每日營業款數額為上日下午班營業款+當日上午班營業款，必須當日下午存入銀行，無不可抗拒原因遲存或少存者，算過失一次，并按每天0.5%的比例收取罰款。營業款不得擅自用于費用及貨款的支付，特殊情況必須經總經理批準。

　　三、 現金進貨管理。

　　確需現金進貨的業務，由采購部根據采購計劃及訂單，經總經理審批后，方可在財務部借支現金進貨。借支時必須在借據上注明進貨品種金額和結帳時間。剩余現金必須當天歸還財務部。貨物到達時，馬上辦理入庫手續，并在入庫后一個星期內到財務部結帳。每超過一天罰款20元。

　　四、大宗業務銷貨現金管理。

　　公司的批發業務銷售原則是貨出去、錢進來，錢貨兩清。如特殊情況發生賒銷行為，須經總經理批準，并簽訂好合同，本著誰經手誰負責的原則，貨送出未收回貨款時，應從收貨方取得欠條。貨款收回后，應于當日上交財務部，未及時上交的`，則按每天5%的比例收取滯納金，如將貨款收回后挪作他用的，處以一倍的罰款，情節嚴重的予以辭退，并追究法律責任。逾期未收回的貨款由經辦人負責全額賠償。

　　五、現金借支的管理。

　　公司嚴格控制借支現金。

　　1、差旅費借支的管理。因公出差，根據工作需要，經總經理批準后可以借支，在完成工作任務之后一星期內到財務部結帳，逾期按每天5%比例收取滯納金。

　　2、備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長期持有的一定限額現金。備用金須單獨存放，專款專用，備用金按出納現金管理原則進行管理，財務部不定期檢查備用金使用保管情況。

　　3、其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現金，特殊情況，經總經理批準后，從財務部借款的，必須制定還款計劃，嚴格按還款計劃還款，逾期還款的從每月工資獎金中扣款，并按銀行貸款利率計收利息。

　　六、其他款項的管理。

　　各部門的零星款項，如紙箱或其他收入的款項，由出納員收取，收款必須開具蓋有公司財務章的收據。收款不開收據的視同貪污行為，處以100%的罰款。收款額未滿500元的于次月1日上交財務部入帳，滿500元的隨即上交財務部入帳，否則，每天罰款5元。

現金管理制度3

　　第一章 總 則

　　第一條 為規范總公司機關現金使用、管理，明確使用范圍，加強財務監督，根據國家財經法規和總公司機關實際情況，特制定本制度。

　　第二條 總公司機關任何部門、個人都必須自覺遵守，嚴格執行本制度的相關規定。

　　第三條 總公司機關財務科負責統一管理總公司機關的財務收支。

　　第四條 本制度所指現金包括庫存現金、銀行存款及其他貨幣資金。

　　第二章 現金收入管理

　　第五條 總公司機關各部門的現金收入須及時送交財務部報賬，嚴禁各部門截留收入或坐支現金。

　　第六條 堅持收、支兩條線，總公司機關財務科收入的現金、結算票據應及時存入銀行賬戶，不得坐支現金。

　　第七條 嚴禁將收入的現金以個人名義儲蓄，嚴禁保留賬外公款和私設“小金庫”。

　　第三章 現金支出管理

　　第八條 總公司機關業務支出，原則上凡金額在1000元以上的，一律使用支票轉賬結算，有特殊情況須經主管領導審核簽字后，方可支付現金。

　　第九條 現金支付手續要齊全，報銷單據正確合法。經辦人員應在主管領導同意、總公司機關領導審核簽字后后方可報銷。

　　第十條 下列業務可以支付現金：

　　1. 員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用;

　　2. 出差人員差旅費;

　　3. 采購辦公用品或其他物品，金額在使用支票結算起點1000元以下的;

　　4. 業務活動的零星支出;

　　5. 確需現金支付的其他支出。

　　第十一條 嚴格審查采購物品化整為零、在結算起點以下的現金支付。嚴禁謊報用途套取現金。

　　第十二條 因公外出人員攜帶必要的`現金要填寫借款借據，并由總公司機關領導審批簽字后方可支付。

　　外出人員返回后應在當月15日或25日前報銷，不允許長期借款。

　　報銷時必須按規定標準支付，同時，認真核實車船票和住宿費，檢查發票是否注明每天每人住宿標準，未注明和發票填寫項目不全及超標準住宿的不予報銷。

　　第十三條 大學生探親途中從公司到家往返交通費用給與報銷，并執行以下報銷標準：長途交通費限報火車硬座票、輪船四等艙票和長途汽車票(乘坐長途汽車特指火車不方便到達的地方);短途交通費限報公共汽車票(包括小公共汽車)，其他交通費不予報銷。報銷時須本人提供相應車票證明，無車票或車票超標準不予報銷。

　　第十四條 簽發銀行轉賬支票時應建立支票領用登記手續，經辦人員應及時報銷發票，以注銷登記記錄。

　　第十五條 嚴禁簽發空頭支票，遠期支票及空白支票。

　　第四章 備用金管理

　　第十六條 總公司機關經理辦、行政科、食堂按核定標準設立備用金，不包括在庫現金限額內。其他部門因業務需要備用金的，應報總公司機關領導審批并報財務執行。

　　第十七條 總公司機關經理辦的備用金標準暫定為5000元，行政科為20xx元。

　　第十八條 各部門備用金應由報賬員負責專人管理，并應采取有效措施防止被盜、遺失，并做好盤點工作。

　　第十九條 備用金為各相關部門日常小額開支的周轉金，主要用于差旅費、按規定批準的臨時人員勞務費、1000元以內的零星購置費、小額接待費等。

　　第二十條 報賬員須嚴格按規定支付方式使用備用金。對于已發生的經濟業務，報賬員應及時到財務科報賬以補足備用金。

　　第二十一條 報賬員應于每月末編制備用金盤存表，經主管領導審核簽字后報送財務科。

　　第二十二條 總公司機關領導、財務科應監督備用金的安全完整，并不定期檢查備用金使用情況。

　　第二十三條 財務科每年年初根據總公司機關領導的批示向各相關部門發放備用金，年底各相關部門報賬員到財務科核銷。

　　第五章 庫存現金管理

　　第二十四條 庫存現金限額原則上以滿足總公司機關3～5天日常零星開支為標準，超過限額的部分應及時存入銀行。

　　第二十五條 庫存現金、現金支票及轉賬支票由出納保管，銀行預留印鑒應由財務科負責人負責保管。

　　第二十六條 財務室應將各種結算憑證及金融券物存放在保險柜內。保險柜應打亂密碼，鑰匙隨身攜帶，人離門鎖，防盜防失。

　　第二十七條 庫存現金要做到日清月結，賬實相符，出納人員發現賬款不符應及時向總公司機關領導報告，并追查原因，追究相關人員責任。

　　第二十八條 嚴禁私人借用公款，嚴禁白條抵庫，更不得挪用現金。

　　第二十九條 財務室不準替私人存放現金，防止發生意外。

　　第五章 銀行賬戶管理

　　第三十條 財務科應嚴格按照銀行支付結算辦法及相關制度的規定開立存款賬戶，并由出納負責管理。

　　第三十一條 出納應不定期或定期與銀行對賬，并于每月末編制銀行存款余額調節表，確保數額相符。若發現不符，應查明原因，追究相關人員責任。

　　第三十二條 不準擅自租借銀行賬號給任何單位和個人辦理結算業務。

　　第六章 賬目管理

　　第三十三條 財務科應嚴格按照國家法律法規建立、健全現金賬目。登記現金、銀行存款日記賬的人員嚴禁登記總賬。

　　第三十四條 出納應根據業務票據，編制記賬憑證，并逐筆登記現金收付情況，做到賬目日清月結，確保賬款相符。

　　第三十五條 出納應予每月月末核對未達帳項，并及時催查清理。

　　第三十六條 記賬時應再一次嚴格審核憑證，嚴禁用不符合財務制度規定的憑證登記入賬。

　　第三十七條 出納與會計應定期于每月15日、25日結賬日核對現金、銀行日記賬與總賬，確保賬賬相符。

　　第七章 處 罰

　　第三十八條 對違反本辦法造成公司損失的，視其情節輕重，給予相關人員行政處罰和經濟賠償。情節十分惡劣的，報送公安機關。

　　第三十九條 凡超出規定范圍、限額使用現金，用不符合制度的憑證充抵庫存現金，未經批準坐支現金，私設小金庫，編造用途套取現金，公款私存的，除給有關財務處分外，視其情節輕重分別給予違紀金額10%～30%的罰款。

　　第四十條 所有罰款一律上繳總公司機關。

　　第八章 附 則

　　第四十一條 本制度由總公司機關財務科制定，經總公司機關經理辦公會審批通過。

　　第四十二條 本制度由總公司機關財務科負責解釋。

　　第四十二條 本制度從 年 月 日起執行。

現金管理制度4

　　一、企業現金管理的基本特點分析

　　作為企業經濟管理的核心內容之一，現金管理屬于企業經濟管理工作，乃至整個企業的運營發展，起到畫龍點睛的作用，推動了企業經濟目標的順利實現。其管理工作的基本特點，可概括為以下幾點：

　　1.計劃性特點。現金管理思考和計劃企業未來發生的各種經濟管理問題，包括個人和部門，以及在執行某項具體任務的時候，對任務的進一步完善，提出了預測性探索，明顯體現出其計劃性的特點。譬如企業對未來收入的預測、對業務活動的干擾和影響進行評估等、對未來現金狀態的估算、對未來利潤和虧損的預算等。通過全面現金管理，可以從預測的結果中判斷現有運營計劃、業務計劃等方案的可行性與否，然后進行修改和完善。由此可見，現金管理可以為企業各項工作的開展，帶了前瞻性的估量，提醒企業如何有條不紊地行事。

　　2.協調性特點。企業各個部門，乃至員工之間都離不開協調管理，現金管理在企業的協調工作當中，起到了重要的作用。現金管理要求每個參與的人員都對本部門現金管理方案的內容進行充分了解。另外，部門之間的現金管理也并非獨立分開，要以團隊的精神，共同去實現現金管理目標，參與者需要配合其他部門，做好本部門現金管理工作，避免其他部門與本部分管理數據的沖突，順利完成企業現金管理的任務。

　　3.其他的特點。為了鼓勵企業員工更好地完成現金管理工作，在管理任務中，分階段給出任務目標，即只要完成計劃的企業任務，就能給出規定的提成，并結合規定的業務時間期限，確保各項費用不會超出預算管理的范圍，就能夠獲得相應的業績認可、物質鼓勵等。與此同時，企業現金管理方案的編制，要求管理層和各個部門之間達成一定的共識，在共同協商方案細節的基礎上，減少現金管理中的障礙性問題。現金管理類方案的編制，管理層還需要通過調查等方式，了解企業員工在現金管理工作中的需求、建議、意見等，通過溝通交流，讓企業各個部門在現金管理各個方面都有著共同的目標。

　　二、企業現金管理的建議措施

　　根據上文提到的企業現金管理基本特點，筆者對相關管理的程序進行總結，分為目標層面管理、戰略層面管理、財務層面管理和其他層面管理，以體現出現金管理在企業經濟管理中的作用，具體的管理內容如下：

　　1.目標層面的現金管理。首先是將企業未來的經濟管理計劃目標，通過現金管理的價值形式等信息綜合反映出來，將企業的經濟管理戰略目標，落實到行動方案當中，在企業經濟管理過程中明確表現出來，并對差異進行調節，指導企業在市場競爭中如何趨利避險，全面落實企業的戰略目標。其次是定量反映企業現金管理的方針、目標和計劃，分解企業的總體目標，然后落實到各個部門當中，使得企業的各個目標都有自己的'工作目標，在實現所在部門工作目標的同時，共同實現企業的整體目標。再次是現金管理編制，協調企業內部各個部門之間的工作，在遵從企業總體目標的前提下，互相配合調整本部門的工作，達到各個部門目標之間的協調一致，減少部門之間的矛盾，以公平、效率、兼顧為基本原則，共同實現企業的總體目標。最后是現金管理貫穿于整個經營活動當中，通過事前布控、事中調節糾正、事后分析考評，實現各個部門之間的現金管理活動統一掌控。

　　2.戰略層面的現金管理。根據企業外部環境的信息和內部條件分析，得到企業在某段時期之內的戰略目標和完成目標的具體措施。該管理程序當中，主要負責的部門是公司戰略管理部門，在規劃當中，對企業現金管理提出了量化需求，并結合企業的組織和文化變革，整合了企業傳統經濟管理戰略目標。企業戰略目標的現金管理任務，分為長期管理、中期管理和短期管理，以此量化理解企業現金管理的目標和行動，并協調目標的連續性和協調性。期間，企業各個部門在現金管理任務中，屬于裙帶關系，這些管理關系的維護，需要借助于完善的經濟管理結構。企業經濟管理結構體現出現金管理責任的分離，以及所有現金管理權力的控制，需要利用全面現金管理手段，解決其中存在的管理問題：首先，現金管理在確定企業的戰略目標之后，可以指導企業的運作，避免管理權力過度集中，而造成經濟管理工作受到過度干預；其次現金管理所建立的相關契約關系，要結合現金管理計劃的執行和考核情況進行綜合性評價，可以有效減少管理的成本，有利于管理效率的進一步提升；再次是現金管理將計量的指標提前制定之后，就可以明確內部管理人員的職責和權力，并將掌權人的權力和職能進行分散，有利于企業內部民主化管理的完善；最后是現金管理中，將管理目標和實際目標的差異作為標準，對企業的現金管理情況進行評價，以此起到企業經濟管理的激勵作用。

　　3.財務層面的現金管理。在經濟管理體系當中，有三個層次，第一個層次是會計核算和財務管理基本制度，支撐整個公司的正常運作；第二個層次是現金管理制度，是財務管理體系中的核心管理內容，貫穿于企業長期的戰略經營活動當中，確保企業的戰略能夠如期落實；第三個層次是第二個層次的戰略補充，主要是因為現金管理的風險不能夠完全控制，需要借助內部控制和風險防范系統，為企業經濟管理提供良好的內部控制環境，全面落實企業的內部風險控制。企業的現金管理，可以根據內外部環境的變化進行戰略目標的調整，確保每個階段目標和總體目標不至于脫節，并在實施的過程中，及時監督和反饋現金管理的細節，監控日常經營的各個環節，以便及時發展和找出問題根源。在評價現金實施效果的階段，利用平衡計分卡的方式，客觀評價企業、部門、員工對現金管理戰略的實施效果，根據貢獻值為獎懲措施的落實提供客觀的評價依據。

　　4.其他層面的現金管理。在企業的經濟管理工作當中，現金處于核心的地位，企業的現金結構存在的問題，譬如管理權集中的過度干預、兩權分離等，不同程度上損害了所有者的利益，因此在經濟管理結構中融入現金管理，通過經濟管理結構的約束力，對企業的現金管理行為進行預先約束，有利于企業進行現金管理，解決經濟管理當中存在的結構性問題：首先是通過進一步擴展企業現金管理的范圍，將財務關系從原先的激勵約束關系，擴大到普通員工等之間的利益關系；其次是企業現金管理權限配置問題的優化，包括決策權、執行權、監督權和控制權；再次是企業現金管理效率的提高，現金管理約束經濟管理權限的財務行為，控制經營者的能力、動力、約束力，確保提高財務效率；最后是現金管理導入企業之后，在市場預測的基礎上，進行反饋、適應、調整，編制出的現金管理方案方可實現企業資源的最有配置，提高企業的科學管理水平。

　　三、結語

　　文章通過研究，基本明確企業現金管理的方法，但考慮不同企業現金管理條件的復雜性和多變性，因此以上方法在實際企業經濟管理工作中的應用，還需要緊扣企業經濟管理的實際情況，予以靈活地參考借鑒，以及結合企業經濟管理的發展要求，進行因地制宜地補充和完善。

　　參考文獻：

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